• PREDPIS
  • VELJAVEN

Sklep o podrobnejšem načinu vrednotenja knjigovodskih postavk in analitičnem kontnem načrtu pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad

OBJAVLJENO V: Uradni list RS 79-2839/2013, stran 8747 DATUM OBJAVE: 27.9.2013

VELJAVNOST: od 12.10.2013 / UPORABA: od 1.1.2014

RS 79-2839/2013

Verzija 2 / 2

Čistopis se uporablja od 1.1.2016 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 19.2.2026: AKTUALEN.

Časovnica

Na današnji dan, 19.2.2026 je:

  • ČISTOPIS
  • AKTUALEN
  • UPORABA ČISTOPISA
  • OD 1.1.2016
    DO nadaljnjega
Format datuma: dan pika mesec pika leto, na primer 20.10.2025
  •  
  • Vplivi
  • Čistopisi
rev
fwd
2839. Sklep o podrobnejšem načinu vrednotenja knjigovodskih postavk in analitičnem kontnem načrtu pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad
Na podlagi druge alineje drugega odstavka 292. člena Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 96/12 in 39/13) in na podlagi 2. točke 256. člena Zakona o zavarovalništvu (Uradni list RS, št. 99/10 - uradno prečiščeno besedilo, 90/12, 102/12, 56/13 in 63/13 - ZS-K) Agencija za zavarovalni nadzor izdaja
S K L E P
o podrobnejšem načinu vrednotenja knjigovodskih postavk in analitičnem kontnem načrtu pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad

I. SPLOŠNE DOLOČBE

1. člen

(vsebina sklepa)
Ta sklep določa:

-

podrobnejši način vrednotenja knjigovodskih postavk pokojninskega sklada, ki je oblikovan kot kritni sklad (v nadalj­njem besedilu: kritni sklad), in

-

podrobnejša pravila pri izdelavi analitičnega kontnega načrta kritnega sklada.

2. člen

(opredelitve vsebine pojmov)
Pojmi, uporabljeni v tem sklepu, imajo naslednji pomen:

-

kritni sklad: kritni sklad prostovoljnega dodatnega pokoj­ninskega zavarovanja, kot je opredeljen v 323. členu Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 96/12 in 39/13; v nadaljnjem besedilu: ZPIZ-2);

-

skupina kritnih skladov: skupina treh kritnih skladov za izvajanje naložbene politike življenjskega cikla člana, v skladu s 324. členom ZPIZ-2;

-

upravljavec kritnega sklada: zavarovalnica, ki ima do­voljenje za opravljanje poslov v zavarovalni skupini življenjskih zavarovanj v skladu z zakonom, ki ureja zavarovalništvo, in pokojninska družba;

-

mednarodni standardi računovodskega poročanja: stan­dardi, ki so kot mednarodni računovodski standardi določeni z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L št. 243 z dne 11. septembra 2002, str. 609) in Uredbo Komisije (ES) št. 1126/2008 z dne 3. novembra 2008 o sprejetju nekaterih mednarodnih računovodskih standardov v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L št. 320 z dne 29. novembra 2008, str. 1), s spre­membami (v nadaljnjem besedilu: MSRP);

-

vrednotenje knjigovodskih postavk: merjenje posamez­nih gospodarskih kategorij ob njihovem začetnem pripoznanju v poslovnih knjigah kritnega sklada, in njihovo prevrednotovanje oziroma merjenje po začetnem pripoznanju.

II. VREDNOTENJE

3. člen

(splošna pravila o vrednotenju knjigovodskih postavk kritnega sklada)
Knjigovodske postavke kritnih skladov se vrednotijo, raz­krivajo in predstavljajo v skladu z ZPIZ-2, tem sklepom in dru­gimi predpisi, izdanimi na podlagi ZPIZ-2 ter z MSRP.

4. člen

(posebna pravila o vrednotenju naložbenih nepremičnin)
Po začetnem pripoznanju se naložbene nepremičnine kritnega sklada vrednotijo po modelu poštene vrednosti v skla­du z MSRP.

5. člen

(posebna pravila o vrednotenju finančnih instrumentov)
Pri odločanju o tem, ali je trg za nek finančni instrument delujoč, se poleg meril in sodil, navedenih v 3. členu tega sklepa, uporabljajo tudi merila in sodila, ki so z zakonom, ki ureja trg finančnih instrumentov in Uredbo Komisije (ES) št. 1287/2006 z dne 10. avgusta 2006 o izvajanju Direktive 2004/39/ES Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z obve­znostmi vodenja evidenc za investicijske družbe, poročanjem o transakcijah, tržno preglednostjo, sprejemanjem finančnih instrumentov v trgovanje in pojmi, opredeljenimi v navedeni direktivi (UL L 241 z dne 2. septembra 2006), predpisana za določanje likvidnih finančnih instrumentov.

6. člen

(posebna pravila o vrednotenju finančnih naložb v kapitalske instrumente)
Če ni mogoče z zanesljivostjo izmeriti poštene vrednosti finančnih naložb v kapitalske instrumente:

-

ki kotirajo na organiziranem trgu, vendar ta trg za kapi­talske instrumente ni delujoč ali

-

ne kotirajo na organiziranem trgu,
njihova knjigovodska vrednost praviloma ne sme presegati knji­govodske vrednosti sorazmernega deleža v kapitalu družbe, ki je izdajateljica teh instrumentov.