Navodilo družbam za upravljanje glede poročanja...

951. Navodilo družbam za upravljanje glede poročanja numeričnih podatkov o poslovanju investicijskih skladov

Na podlagi tretjega odstavka 29. člena Zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 72/06 - uradno prečiščeno besedilo, 59/11 in 55/17) in 3. člena Sklepa o poročanju investicijskih skladov (Uradni list RS, št. 26/25) izdaja guverner Banke Slovenije

N A V O D I L O D R U Ž B A M
za upravljanje glede poročanja numeričnih podatkov o poslovanju investicijskih skladov

1. SPLOŠNE DOLOČBE

1. člen

(vsebina navodila)

To navodilo določa podrobnejšo vsebino, metodologijo, roke in način poročanja podatkov o poslovanju investicijskih skladov.

2. člen

(splošne zahteve poročanja)

(1)

Družba za upravljanje (v nadaljnjem besedilu: obveznik poročanja) mora za vsak investicijski sklad (v nadaljnjem besedilu: IS), ki ga upravlja, zagotavljati podatke iz 5. člena Uredbe Evropske centralne banke (EU) št. 2024/1988 z dne 23. 7. 2024 o statistiki investicijskih skladov in razveljavitvi Sklepa (EU)2015/32 (ECB/2014/62) (ECB2024/17) (prenovitev) (UL L, št. 2024/1988 z dne 23. 7. 2024) (v nadaljevanju: Uredba (EU) 2024/1988).

(2)

Obveznik poročanja je dolžan Banki Slovenije redno mesečno poročati podatke za vsak IS, ki ga upravlja, iz poročila bilance stanja (ISBS) po stanju na zadnji dan meseca ter podati poročilo o transakcijah (ISTR) in poročilo o dohodkih, dividendah in nadomestilih (ISTR1) v posameznem mesecu, najpozneje do osmega dne v mesecu za pretekli mesec. Izjema je postavka F6300 v poročilu ISTR1, ki se poroča enkrat letno, z rokom za posredovanje najpozneje do osmega dne po preteku leta.

(3)

Obveznik poročanja dolžnost poročanja po Sklepu o poročanju investicijskih skladov izpolni tako, da posreduje poročilo Agenciji za trg vrednostnih papirjev (v nadaljevanju: ATVP).

(4)

Opredelitve pojmov v poročilih ISBS, ISTR in ISTR1 so prilagojene potrebam poročanja podatkov o poslovanju investicijskih skladov ter izhajajo iz Uredbe (EU) št. 549/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 21. maja 2013 o Evropskem sistemu nacionalnih in regionalnih računov v Evropski uniji (UL L, št. 174 z dne 26. junija 2013, str. 1), zadnjič spremenjene z Uredbo Evropskega parlamenta in Sveta (EU) 2023/734 z dne 15. 3. 2023 o spremembi Uredbe (EU) št. 549/2013 o Evropskem sistemu nacionalnih in regionalnih računov v Evropski uniji in razveljavitvi 11 pravnih aktov na področju nacionalnih računov (UL L, št. 97 z dne 5. aprila 2023, str. 1), Uredbe (EU) 2024/1988, Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15, 81/15, 77/16,77/18, 161/21 in 101/22 - ZOAIS; v nadaljnjem besedilu: ZISDU-3), Sklepa o naložbah investicijskega sklada (Uradni list RS, št. 11/16, 31/17 in 44/23; v nadaljnjem besedilu: Sklep o naložbah) in Delegirane uredbe Komisije (EU) 2017/653 z dne 8. marca 2017 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 1286/2014 Evropskega parlamenta in Sveta o dokumentih s ključnimi informacijami o paketnih naložbenih produktih za male vlagatelje in zavarovalnih naložbenih produktih (PRIIP) z določitvijo regulativnih tehničnih standardov glede prikaza, vsebine, pregleda in revizije dokumentov s ključnimi informacijami ter pogojev za izpolnitev zahteve po posredovanju takih dokumentov (UL L št. 100 z dne 12. 4. 2017, str. 1), zadnjič spremenjene z Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 2022/975 z dne 17. marca 2022 o spremembi regulativnih tehničnih standardov iz Delegirane uredbe (EU) 2017/653 v zvezi s podaljšanjem prehodne ureditve iz člena 14(2) navedene uredbe in spremembi regulativnih tehničnih standardov iz Delegirane uredbe (EU) 2021/2268 glede datuma začetka uporabe navedene uredbe (UL L št. 167, z dne 24. 6. 2022, str. 35) (v nadaljevanju: Delegirana uredba Komisije (EU) 2017/653).

(5)

Obveznik poročanja je dolžan poročati podatke, ki so formalno, računsko in vsebinsko pravilni.

(6)

Obveznik poročanja je dolžan poslati tudi morebitne popravke že poslanih podatkov/poročil.

(7)

Obveznik poročanja izpolni samo tista polja v poročilih ISBS, ISTR in ISTR1, ki so označena s kljukico.

(8)

Obveznik poročanja z aktivnimi in pasivnimi postavkami v poročilu ISBS tvori bilanco stanja, ki mora biti izravnana.

(9)

Obveznik poročanja navaja cene finančnih instrumentov in drugih vrednostnih podatkov v evrih na dve decimalni mesti natančno. Prav tako se na dve decimalni mesti natančno poročajo podatki o količinah.

(10)

Vrednostni podatki, opredeljeni v navodilu, se poročajo s pozitivnim predznakom, razen vrednostnega podatka 119. Znesek transakcij, ki se poroča z negativnim ali pozitivnim predznakom.

(11)

Obveznik poročanja uporablja šifrante, določene v tem navodilu.

(12)

Obveznik poročanja poroča ATVP v elektronski obliki v skladu s tehničnimi navodili, ki jih objavi ATVP.

3. člen

(vrste poročil)

(1)

Obveznik poročanja posreduje naslednja poročila:

-

Poročilo bilance stanja (ISBS);

-

Poročilo o transakcijah (ISTR);

-

Poročilo o dohodkih, dividendah in nadomestilih (ISTR1).

(2)

Vsebina poročil je določena od 3. do 53. člena tega navodila ter v Prilogi 1, Prilogi 2 in Prilogi 3 tega navodila.

2. VSEBINSKA OPREDELITEV POSTAVK POROČILA

2.1. Aktivne bilančne postavke

4. člen

(F0100 Prenosljive vloge)

Postavka F0100 Prenosljive vloge zajema vloge na vpogled v domači ali tuji valuti.

5. člen

(F0200 Druge vloge)

(1)

Postavka F0200 Druge vloge zajema vloge, ki jih ni mogoče uporabljati za plačevanje in jih ni mogoče zamenjati v prenosljive vloge brez pomembnejših omejitev ali dodatnih stroškov.

(2)

Druge vloge obsegajo:

1.

vezane vloge (vključno z vezanimi vlogami na odpoklic),

2.

potrdila o vlogah, ki niso iztržljiva oziroma katerih iztržljivost je, čeprav teoretično možna, zelo omejena,

3.

druge vloge, ki niso vključene v postavko prenosljive vloge.

6. člen

(F0300 Kratkoročni dolžniški vrednostni papirji)

(1)

Postavka F0300 Kratkoročni dolžniški vrednostni papirji zajema vrednostne papirje z originalno zapadlostjo enega leta ali manj in obsega:

1.

zakladne menice in druge kratkoročne vrednostne papirje države,

2.

menice, ki jih izdajajo lokalne oblasti,

3.

blagajniške zapise,

4.

komercialne zapise,

5.

potrdila o vlogah, ki so iztržljiva,

6.

bančne menične akcepte.

(2)

Postavka F0300 Kratkoročni dolžniški vrednostni papirji vključuje vse instrumente denarnega trga, razen tistih z originalno zapadlostjo daljšo od enega leta; slednji se navedejo v okviru postavke F0400 Dolgoročni dolžniški vrednostni papirji.

(3)

Obrestovani dolžniški vrednostni papirji se izkazujejo skupaj z obrestmi.

(4)

Skladi denarnega trga pod to postavko izpolnjujejo tudi šifrant 15. Preostala zapadlost.

7. člen

(F0400 Dolgoročni dolžniški vrednostni papirji)

(1)

Postavka F0400 Dolgoročni dolžniški vrednostni papirji zajema vrednostne papirje z originalno zapadlostjo, daljšo od enega leta, ter obsega obveznice in druge dolžniške vrednostne papirje z originalno zapadlostjo daljšo od enega leta.

(2)

Obrestovani dolžniški vrednostni papirji se izkazujejo skupaj z obrestmi.

(3)

Pod to postavko se navajajo tudi instrumenti denarnega trga (zakladne menice in drugi vrednostni papirji države, menice, ki jih izdajajo lokalne oblasti, blagajniški zapisi, komercialni zapisi, iztržljiva potrdila o vlogah in bančni akcepti) z originalno zapadlostjo daljšo od enega leta.

(4)

Za instrumente denarnega trga, ki se navajajo pod to postavko, se pri vseh vrstah IS poleg šifranta 14. Originalna zapadlost izpolnjuje tudi šifrant 15. Preostala zapadlost. Skladi denarnega trga za vse vrednostne papirje izpolnjujejo tudi šifrant 15. Preostala zapadlost.

8. člen

(F0500 Izvedeni finančni instrumenti za trgovanje)

Postavka F0500 Izvedeni finančni instrumenti za trgovanje zajema tiste izvedene finančne instrumente (sredstva), ki se merijo po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida. V poročilu ISBS se evidentirajo nepobotani.

9. člen

(F0600 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje)

Postavka F0600 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje zajema tiste izvedene finančne instrumente (sredstva), ki so namenjeni za varovanje pred različnimi tveganji. Evidentirajo se skladno s Slovenskim računovodskim standardom 3.29. V poročilu ISBS se evidentirajo nepobotani.

10. člen

(F0700 Delnice, razen delnic kolektivnih naložbenih podjemov)

(1)

Postavka F0700 Delnice, razen delnic kolektivnih naložbenih podjemov zajema finančna sredstva, ki predstavljajo lastniške pravice do delniških družb. Ta finančna sredstva navadno dajejo imetnikom pravico do deleža v dobičku delniških družb in do deleža v njihovih neto sredstvih ob likvidaciji.

(2)

Pod to postavko obveznik poročanja za vzajemni sklad poroča tudi enote zaprtih kolektivnih naložbenih podjemov, ki izpolnjujejo pogoje za prenosljive vrednostne papirje iz sklepa, ki ureja naložbe investicijskega sklada.

11. člen

(F0900 Enote kolektivnih naložbenih podjemov)

(1)

Postavka F0900 Enote kolektivnih naložbenih podjemov obsega enote premoženja in delnice kolektivnih naložbenih podjemov.

(2)

Pod to postavko obveznik poročanja za vzajemni sklad poroča enote odprtih kolektivnih naložbenih podjemov, ki izpolnjujejo pogoje iz 5. točke prvega odstavka 237. člena ZISDU-3.

12. člen

(F1000 Druge terjatve)

(1)

Postavka F1000 Druge terjatve zajema terjatve za prodane oziroma zapadle naložbe, terjatve do družbe za upravljanje in do skrbnika, terjatve iz naslova posojanja vrednostnih papirjev in druge terjatve iz poslovanja (npr. kritja za naložbe v izvedene finančne instrumente, terjatve za dividende ipd.).

(2)

Pod to postavko obveznik poročanja dodatno poroča tudi skupni znesek natečenih obresti od obrestovanih vrednostnih papirjev in vlog.

(3)

Natečene obresti od obrestovanih vrednostnih papirjev in vlog se ne vključujejo pod šifro 07 Druge terjatve iz poslovanja iz šifranta112. Vrsta drugih terjatev/obveznosti, ampak se ločeno prikazujejo zaradi potreb Banke Slovenije.

13. člen

(F1200 Aktivne časovne razmejitve (AČR))

(1)

Postavka F1200 Aktivne časovne razmejitve zajema odložene stroške oziroma odložene odhodke ter kratkoročno nezaračunane prihodke.

(2)

Pod to postavko se prištevajo tudi razmejene obresti.

14. člen

(F1300 Zunajbilančna sredstva)

(1)

Postavka F1300 Zunajbilančna sredstva zajema skupno vrednost zunajbilančnih terjatev iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, ki predstavlja vsoto osnov oziroma drugih primerljivih zneskov, na katere se glasijo pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih.

(2)

Pod to postavko obveznik poročanja poroča tudi zavarovanja, ki jih je sklad prejel pri uporabi tehnik upravljanja sredstev vzajemnega pokojninskega sklada.

2.2. Pasivne bilančne postavke

15. člen

(F5100 Najeta posojila)

Postavka F5100 Najeta posojila vsebuje najeta posojila iz prvega odstavka 188. člena ZISDU-3, kritna posojila, repo posle in druge oblike posojil kot tehnike upravljanja sredstev IS.

16. člen

(F5200 Izdane enote/delnice kolektivnih naložbenih podjemov)

Postavka F5200 Izdane enote/delnice kolektivnih naložbenih podjemov zajema celotno obveznost do delničarjev oziroma vlagateljev IS.

17. člen

(F5400 Izvedeni finančni instrumenti za trgovanje)

Postavka F5400 Izvedeni finančni instrumenti za trgovanje zajema izvedene finančne instrumente (obveznosti), ki se merijo po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida.

18. člen

(F5500 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje)

Postavka F5500 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje zajema izvedene finančne instrumente (obveznosti), ki so namenjeni za varovanje pred različnimi tveganji. Evidentirajo se skladno s Slovenskim računovodskim standardom 3.30.

19. člen

(F5600 Druge obveznosti)

(1)

Postavka F5600 Druge obveznosti zajema poslovne obveznosti IS, in sicer obveznosti iz nakupa finančnih instrumentov in drugih vrst naložb, obveznosti iz upravljanja, obveznosti za plačila davkov, obveznosti iz naslova razdelitve dobička oziroma drugih izplačil imetnikom enot premoženja oziroma delničarjem ter druge poslovne obveznosti.

(2)

Obveznik poročanja v okviru šifranta 112. Vrsta drugih terjatev/obveznosti pod to postavko izpolnjuje tudi podatek o obveznostih iz naslova vplačil in izplačil investicijskih kuponov.

20. člen

(F5700 Pasivne časovne razmejitve (PČR))

Postavka F5700 Pasivnečasovne razmejitve zajema vnaprej vračunane stroške oziroma vnaprej vračunane odhodke in odložene prihodke. Pod to postavko se vštevajo tudi razmejene obresti.

21. člen

(F5800 Zunajbilančne obveznosti)

(1)

Postavka F5800 Zunajbilančne obveznosti zajema skupno vrednost zunajbilančnih obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, ki predstavlja vsoto osnov oziroma drugih primerljivih zneskov, na katere se glasijo pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih.

(2)

Obveznik poročanja pod to postavko poroča tudi zunajbilančne obveznosti iz naslova uporabe tehnik upravljanja sredstev vzajemnega pokojninskega sklada.

2.3. Pojasnjevalne postavke

22. člen

(F6100 Prejeti dohodki)

Postavka F6100 Prejeti dohodki zajema prejete dohodke, ki jih IS prejme v obdobju poročanja, razporejene na vsak razred delnic, ki ga izda IS.

23. člen

(F6200 Izplačane dividende)

Postavka F6200 Izplačane dividende zajema sredstva, ki jih IS izplača delničarjem v obliki dividend ali drugih enakovrednih razdelitev v obdobju poročanja, razporejena na vsak razred delnic, ki ga izda IS.

24. člen

(F6300 Nadomestila)

Postavka F6300 Nadomestila zajema prejeta nadomestila, ki jih delničarji plačajo IS v letu, v obliki plačil, ki se odštevajo od sredstev IS, brez nadomestil, ki jih delničarji plačajo neposredno tretjim osebam, razen investicijskega sklada. Nadomestila sestavljata vrsti stroškov IS »ponavljajoči se stroški« in »dodatni stroški«, kakor sta opisani v Prilogi VI k Delegirani uredbi Komisije (EU) 2017/653.

3. VSEBINSKA OPREDELITEV ŠIFRANTOV IN VREDNOSTNIH PODATKOV

3.1. Šifranti

Navodilo družbam za upravljanje glede poročanja numeričnih podatkov o poslovanju investicijskih skladov

Časovnica