Navodilo za izvajanje sklepa o obveznosti poročanja o...

4597. Navodilo za izvajanje sklepa o obveznosti poročanja o poslovanju s tujino

Na podlagi 6. točke Sklepa o obveznosti poročanja o poslovanju s tujino (Uradni list RS, št. 107/08) v zvezi s tretjim odstavkom 29. člena Zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 72/06 – uradno prečiščeno besedilo) izdaja guverner Banke Slovenije

N A V O D I L O
za izvajanje sklepa o obveznosti poročanja o poslovanju s tujino

I. SPLOŠNO

To navodilo podrobneje predpisuje vsebino, obliko in roke naslednjih poročil:

-

Poročilo o kratkoročnih terjatvah in obveznostih iz poslovanja z nerezidenti – SKV

-

Poročilo o storitveni menjavi in delu blagovne menjave s tujino, ter o tekočih / kapitalskih transferih – BST

-

Poročilo o prejetih in danih kreditih ter depozitih z nerezidenti – KRD

-

Poročilo o kupljenih / prodanih tujih dolžniških vrednostnih papirjih mimo domačih posrednikov – DVP

-

Letno poročilo o kapitalskih naložbah med rezidenti in nerezidenti – SN

-

Mesečno poročilo o kapitalskih naložbah med rezidenti in nerezidenti – transakcije – SN-T

-

Poročilo o plačilnem prometu s tujino – VP60 in VP70.

Obvezniki so dolžni hraniti navedena poročila oziroma ustrezne evidence najmanj dve leti na predpisanem mediju oziroma v arhivu.

II. POROČILO O KRATKOROČNIH TERJATVAH IN OBVEZNOSTIH IZ POSLOVANJA Z NEREZIDENTI – SKV

1.

Predmet poročanja so stanja in spremembe kratkoročnih terjatev in obveznosti do kupcev in dobaviteljev – nerezidentov (do enega leta dospelosti, ne glede na to ali so že zapadle v plačilo ali ne).

2.

Obvezniki za poročanje: Banka Slovenije določi vzorec obveznikov za poročanje na podlagi pomembnosti poslovanja z nerezidenti in jih o tem obvesti.

3.

Rok za dostavo poročil Banki Slovenije: poroča se mesečno, najkasneje do zadnjega dne v mesecu za pretekli mesec.

4.

Način poročanja: poroča se v elektronski obliki preko programa za poročanje, ki je dosegljiv na spletni strani Banke Slovenije skupaj z navodili za njegovo uporabo.

5.

Navodilo za izpolnjevanje poročila SKV

5.

1. 'Poročevalec': vpiše se firmo ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Sedež': vpiše se naslov sedeža družbe ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Matična številka': vpiše se sedemmestno matično številko poročevalca iz Poslovnega registra Slovenije.

'Davčna številka': vpiše se osemmestno davčno številko poročevalca.

'Odgovorna oseba': vpiše se ime in priimek odgovorne osebe.

‘Telefonska številka odgovorne osebe’

‘Sestavljavec poročila’: vpišeta se ime in priimek osebe, ki je sestavila poročilo.

'Telefonska številka sestavljavca poročila'

'Elektronski naslov sestavljavca poročila'

'Kraj in datum': vpišeta se kraj in datum sestave poročila.

'Obdobje: mesec __ leto ____': vpišeta se mesec (mm) in leto (llll), za katerega se poroča.

5.

2. Podatki o stanju in spremembah se vpisujejo v originalnih valutah. V primerih, ko je valuta zapiranja terjatve oziroma obveznosti (plačila, zapiranja danih in prejetih avansov) druga kot valuta nastanka terjatve oziroma obveznosti, poročevalci poročajo v valuti, v kateri so prikazali nastanek terjatve oziroma obveznosti.

5.

3. V poročilu se ne upoštevajo prenosi tekočih zapadlosti dolgoročnih terjatev oziroma obveznosti med kratkoročne.

5.

4. Dokler se kratkoročne terjatve in obveznosti ne spremenijo v dolgoročne s kreditno pogodbo z nerezidentom, so terjatve in obveznosti predmet poročanja na poročilu SKV, v nasprotnem primeru pa so predmet poročanja na poročilih o kreditnih poslih z nerezidenti KRD.

V primeru, da se poročajo terjatve in/ali obveznosti do neposrednih tujih vlagateljev oziroma do prejemnikov neposrednih naložb, je potrebno izpolnjevati tudi poročila o kapitalskih naložbah nerezidentov v Sloveniji SN22 oziroma poročila o kapitalskih naložbah rezidentov v tujini SN11.

5.

5. Uporaba kontnega načrta

V nadaljevanju navodila so navedeni okvirni konti, ki po Kontnem načrtu za gospodarske družbe (2008) pokrivajo to področje. V primeru sprememb kontnega načrta se ustrezno spremenijo tudi konti, ki so predpisani za poročanje.

Če gospodarska družba oziroma samostojni podjetnik knjižita terjatve in obveznosti, ki so predmet tega navodila, na kontih, ki se razlikujejo od priporočenih v Kontnem načrtu za gospodarske družbe, morata prilagoditi poročanje tako, da podatki ustrezajo vsebinski opredelitvi kontov, navedenih v tem navodilu.

5.

6. Okvirni konti za terjatve

del 103 Prejeti čeki (od nerezidentov)
 121     Kratkoročne terjatve do kupcev v tujini
 123     Kratkoročni blagovni krediti, dani kupcem v tujini
 del 130 Kratkoročni predujmi, dani za opredmetena osnovna
         sredstva (ki se nanašajo na nerezidente)
 del 131 Kratkoročni predujmi, dani za neopredmetena
         dolgoročna sredstva (ki se nanašajo na nerezidente)
 del 132 Kratkoročni predujmi, dani za zaloge materiala in
         blaga in še ne opravljene storitve (ki se nanašajo
         na nerezidente)
 del 133 Drugi kratkoročni dani predujmi in preplačila (ki
         se nanašajo na nerezidente)
 del 142 Kratkoročne terjatve iz komisijske in
         konsignacijske prodaje (ki se nanašajo na
         nerezidente)
 del 185 Prejete menice (od nerezidentov)

5.

7. Okvirni konti za obveznosti

del 102 Izdani čeki (nerezidentom)
 221     Kratkoročne obveznosti (dolgovi) do dobaviteljev v
         tujini
 223     Kratkoročni blagovni krediti, prejeti v tujini
 del 224 Kratkoročne obveznosti (dolgovi) za nezaračunane
         blago in storitve (ki se nanašajo na nerezidente)
 del 230 Prejeti kratkoročni predujmi (ki se nanašajo na
         nerezidente)
 del 242 Kratkoročne obveznosti iz komisijske in
         konsignacijske prodaje (ki se nanašajo na
         nerezidente)
 del 281 Kratkoročne menične obveznosti (nerezidentom)

5.

8. A. TERJATVE

'A.1.1. Terjatve do tujih neposrednih vlagateljev (nerezidentov, ki imajo 10 ali več % vrednosti lastniških deležev v družbi poročevalki)': vpišejo se podatki o terjatvah do tujih neposrednih vlagateljev – nerezidentov, ki imajo 10 ali več % vrednosti lastniških deležev v družbi poročevalki.

'A.1.2. Terjatve do družb, ki pripadajo skupinam tujih neposrednih vlagateljev': vpišejo se podatki o terjatvah do družb, ki pripadajo skupinam tujih neposrednih vlagateljev.

'A.2.1. Terjatve do tujih prejemnikov neposrednih naložb (nerezidentov, v katerih je poročevalec udeležen z 10 ali več % vrednosti lastniških deležev)': vpišejo se podatki o terjatvah do tujih prejemnikov neposrednih naložb – nerezidentov, kjer je poročevalec udeležen z 10 ali več % vrednosti lastniških deležev.

'A.2.2. Terjatve do družb v skupinah tujih prejemnikov neposrednih naložb': vpišejo se podatki o terjatvah do družb, ki pripadajo skupinam tujih prejemnikov neposrednih naložb.

'A.3. Terjatve do ostalih nerezidentov': vpišejo se podatki o terjatvah do vseh ostalih nerezidentov.

'Valuta': vpiše se numerično šifro valute iz šifranta ISO 4217.

'Država/mednarodna institucija': vpiše se numerično šifro države nerezidenta – pogodbenega partnerja iz šifranta ISO 3166 oz. alfanumerično oznako mednarodne institucije / organizacije iz šifranta, objavljenega na spletni strani Banke Slovenije.

'Začetno stanje': vpiše se vrednost terjatve na prvi dan meseca, za katerega se poroča. Začetno stanje, ki ima vedno pozitivno vrednost, mora biti enako končnemu stanju predhodnega meseca.

'Neto transakcije': vpiše se vrednost sprememb (plačila, kompenzacije, poboti, odstopi in prevzemi terjatev) v mesecu, za katerega se poroča, razen prekvalifikacij kratkoročnih terjatev v neposredne naložbe, prekvalifikacij kratkoročnih terjatev v dolgoročne na podlagi kreditne pogodbe in enostranskih odpisov. Povečanja se prikaže s pozitivnim predznakom, zmanjšanja z negativnim predznakom.

'Ostalo': vpiše se vrednost prekvalifikacij kratkoročnih terjatev v neposredne naložbe, prekvalifikacij kratkoročnih terjatev v dolgoročne kredite na podlagi kreditne pogodbe in enostranskih odpisov terjatev (v primeru prisilne poravnave, stečaja tujega partnerja, zaradi odvzema blaga ipd.). Povečanja se prikaže s pozitivnim predznakom, zmanjšanja z negativnim predznakom.

'Končno stanje': vpiše se vrednost terjatve na zadnji dan meseca, za katerega se poroča.

5.

9. B. OBVEZNOSTI

'B.1.1. Obveznosti do tujih neposrednih vlagateljev (nerezidentov, ki imajo 10 ali več % vrednosti lastniških deležev v družbi poročevalki) ': vpišejo se podatki o obveznostih do tujih neposrednih vlagateljev – nerezidentov, ki imajo 10 ali več % vrednosti lastniških deležev v družbi poročevalki.

'B.1.2. Obveznosti do družb, ki pripadajo skupinam tujih neposrednih vlagateljev': vpišejo se podatki o obveznostih do družb, ki pripadajo skupinam tujih neposrednih vlagateljev.

'B.2.1. Obveznosti do tujih prejemnikov neposrednih naložb (nerezidentov, kjer je poročevalec udeležen z 10 ali več % vrednosti lastniških deležev) ': vpišejo se podatki o obveznostih do tujih prejemnikov neposrednih naložb – nerezidentov, kjer je poročevalec udeležen z 10 ali več % vrednosti lastniških deležev.

'B.2.2. Obveznosti do družb v skupinah tujih prejemnikov neposrednih naložb': vpišejo se podatki o obveznostih do družb, ki pripadajo skupinam tujih prejemnikov neposrednih naložb.

'B.3. Obveznosti do ostalih nerezidentov': vpišejo se podatki o obveznostih do vseh ostalih nerezidentov.

'Valuta': vpiše se numerično šifro valute iz šifranta ISO 4217.

'Država/mednarodna institucija': vpiše se numerično šifro države nerezidenta – pogodbenega partnerja iz šifranta ISO 3166 oz. alfanumerično oznako mednarodne institucije /organizacije iz šifranta, objavljenega na spletni strani Banke Slovenije.

'Začetno stanje': vpiše se vrednost obveznosti na prvi dan meseca, za katerega se poroča. Začetno stanje, ki ima vedno pozitivno vrednost, mora biti enako končnemu stanju predhodnega meseca.

'Neto transakcije': vpiše se vrednost sprememb (plačila, kompenzacije, poboti, odstopi in prevzemi obveznosti) v mesecu, za katerega se poroča, razen prekvalifikacij kratkoročnih obveznosti v neposredne naložbe, prekvalifikacij kratkoročnih obveznosti v dolgoročne na podlagi kreditne pogodbe in enostranskih odpisov. Povečanja se prikaže s pozitivnim predznakom, zmanjšanja z negativnim predznakom.

'Ostalo': vpiše se vrednost prekvalifikacij kratkoročnih obveznosti v neposredne naložbe, prekvalifikacij kratkoročnih obveznosti v dolgoročne kredite na podlagi kreditne pogodbe in enostranskih odpisov obveznosti (v primeru prisilne poravnave, stečaja tujega partnerja, zaradi odvzema blaga ipd.). Povečanja se prikaže s pozitivnim predznakom, zmanjšanja z negativnim predznakom.

'Končno stanje': vpiše se vrednost obveznosti na zadnji dan meseca, za katerega se poroča.

III. POROČILO O STORITVENI MENJAVI IN DELU BLAGOVNE MENJAVE, TER O TEKOČIH/KAPITALSKIH TRANSFERIH Z NEREZIDENTI – BST

1. Predmet poročanja so posli rezidentov z nerezidenti pri storitveni in delu blagovne menjave, ter prejeti oziroma dani tekoči in kapitalski transferi. Poroča se na podlagi prejetih in izdanih faktur. V primeru stornacije fakture se ustrezno popravi poročilo za mesec, v katerem je bila faktura izdana.

2. Obvezniki za poročanje: Banka Slovenije določi vzorec obveznikov za poročanje na podlagi pomembnosti poslovanja z nerezidenti in jih o tem obvesti.

3. Rok za dostavo poročil Banki Slovenije: poroča se mesečno, najkasneje do 20. v mesecu za pretekli mesec.

4. Način poročanja: poroča se v elektronski obliki preko programa za poročanje, ki je dosegljiv na spletni strani Banke Slovenije skupaj z navodili za njegovo uporabo.

5. Valuta poročanja: poročilo se izpolni v evrih.

6. Navodilo za izpolnjevanje poročila BST

6.1. 'Poročevalec': vpiše se firmo ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Sedež': vpiše se naslov sedeža družbe ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Matična številka': vpiše se sedemmestno matično številko poročevalca iz Poslovnega registra Slovenije.

'Davčna številka': vpiše se osemmestno davčno številko poročevalca.

'Odgovorna oseba': vpiše se ime in priimek odgovorne osebe.

'Telefonska številka odgovorne osebe'

'Sestavljavec poročila': vpiše se ime in priimek osebe, ki je sestavila poročilo.

'Telefonska številka sestavljavca poročila'

'Elektronski naslov sestavljavca poročila'

'Kraj in datum': vpišeta se kraj in datum sestave poročila.

'Obdobje: mesec __ leto ____': vpišeta se mesec (mm) in leto (llll), za katerega se poroča.

'Država / Mednarodna institucija': vpiše se numerično šifro države nerezidenta iz šifranta ISO 3166, oz. alfanumerično oznako mednarodne institucije /organizacije iz šifranta, objavljenega na spletni strani Banke Slovenije.

Poročajo se samo postavke s šestmestno šifro:

Tabela &fbco;binary entityId="459479ae-0532-424c-b4cc-4ea6fd935ca0" type="pdf"&fbcc;

IV. POROČILO O PREJETIH IN DANIH KREDITIH TER DEPOZITIH Z NEREZIDENTI – KRD

1.

Predmet poročanja so stanja in spremembe terjatev in obveznosti po naslednjih finančnih dolžniških instrumentih:

-

finančno posojilo (vključuje tudi: sindicirano posojilo, revolving kredit, kreditna linija, finančni lizing, limit, 'cash pooling', posojilo na podlagi repo posla z vrednostnimi papirji)

-

dolgoročni trgovinski kredit

-

depozit (vezana in vpogledna sredstva)

-

ostalo (npr.: nevpoklicani kapital, ostali lastniški deleži, ki niso neposredne naložbe (so manjši od 10%) in niso namenjeni za trgovanje; npr. lastniški deleži v mednarodnih organizacijah …).

2.

Obvezniki poročanja: Banka Slovenije določi vzorec obveznikov za poročanje na podlagi pomembnosti poslovanja z nerezidenti in jih o tem obvesti.

3.

Rok za dostavo poročil Banki Slovenije: poroča se mesečno, najkasneje do 20. v mesecu za pretekli mesec.

4.

Način poročanja: poroča se v elektronski obliki preko programa za poročanje, ki je dosegljiv na spletni strani Banke Slovenije skupaj z navodili za njegovo uporabo.

5.

Navodilo za izpolnjevanje poročila KRD:

5.

1. 'Poročevalec': vpiše se firmo ali samostojnega podjetnika posameznika. 'Sedež': vpiše se naslov sedeža družbe ali samostojnega podjetnika posameznika. 'Matična številka': vpiše se sedemmestno matično številko poročevalca iz Poslovnega registra Slovenije. 'Davčna številka': vpiše se osemmestno davčno številko poročevalca. 'Odgovorna oseba': vpiše se ime in priimek odgovorne osebe. 'Telefonska številka odgovorne osebe' 'Sestavljavec poročila': vpišeta se ime in priimek osebe, ki je sestavila poročilo. 'Telefonska številka sestavljavca poročila' 'Elektronski naslov sestavljavca poročila' 'Kraj in datum': vpišeta se kraj in datum sestave poročila. 'Obdobje: mesec __ leto ____': vpišeta se mesec (mm) in leto (llll), za katerega se poroča.

5.

2. Podatki o stanju in spremembah se vpisujejo v originalnih valutah. V primerih, ko je valuta zapiranja terjatve oziroma obveznosti druga kot valuta nastanka terjatve oziroma obveznosti, poročevalci poročajo v valuti, v kateri so prikazali nastanek terjatve oziroma obveznosti.

5.

3. Podatki se vpisujejo po načelu originalne pogodbene ročnosti.

5.

4. V primerih, ko se terjatve/obveznosti iz instrumentov, navedenih v 1. točki, pobotajo oziroma prekvalificirajo v druge oblike lastniških ali dolžniških instrumentov, se transakcija vzpostavitve te druge oblike instrumenta poroča tudi na poročilih:

-

SN – če gre za prekvalifikacijo v lastniški delež (debt/ equity swap),

-

DVP – če gre za prekvalifikacijo v dolžniške vrednostne papirje ali instrumente denarnega trga (debt/ bond swap).

V primeru, da se poročajo terjatve in/ali obveznosti do neposrednih tujih vlagateljev oziroma do prejemnikov neposrednih naložb, je potrebno izpolnjevati tudi poročila o kapitalskih naložbah nerezidentov v Sloveniji SN22 oziroma poročila o kapitalskih naložbah rezidentov v tujini SN11.

5.

5. Če poročevalec poroča o sindiciranem posojilu, kjer nastopa več upnikov iz različnih držav, se poroča stanje in transakcije takih obveznosti proporcionalno po državah posamičnih upnikov.

5.

6. Negativno stanje računa v tujini se poroča kot obveznost z vrsto instrumenta F (finančno posojilo).

5.

7. Obveznosti ali terjatve iz naslova še nevplačanega deleža v kapital (nevpoklicani kapital) se poročajo z vrsto instrumenta O (ostalo).

5.

8. Uporaba kontnega načrta

V nadaljevanju navodila so navedeni okvirni konti, ki po Kontnem načrtu za gospodarske družbe (2008) pokrivajo to področje. V primeru sprememb kontnega načrta se ustrezno spremenijo tudi konti, ki so predpisani za poročanje.

Če gospodarska družba oziroma samostojni podjetnik knjižita terjatve in obveznosti, ki so predmet tega navodila, na kontih, ki se razlikujejo od priporočenih v Kontnem načrtu za gospodarske družbe, morata prilagoditi poročanje tako, da podatki ustrezajo vsebinski opredelitvi kontov, navedenih v tem navodilu.

5.

9. Okvirni konti za terjatve

Finančna posojila (vrsta instrumenta F, S, R):

Del 070 Dolgoročna posojila, dana na podlagi posojilnih
         pogodb družbam v skupini (samo terjatve do
         nerezidentov)
 Del 071 Dolgoročna posojila, dana na podlagi posojilnih
         pogodb pridruženim družbam in skupaj obvladovanim
         družbam (samo terjatve do nerezidentov)
 Del 072 Dolgoročna posojila, dana drugim (samo terjatve
         do nerezidentov)
 Del 085 Dolgoročne terjatve iz finančnega najema (samo
         terjatve do nerezidentov)
 Del 180 Kratkoročna posojila, dana na podlagi posojilnih
         pogodb družbam v skupini (samo terjatve do
         nerezidentov)
 Del 181 Kratkoročna posojila, dana na podlagi posojilnih
         pogodb pridruženim družbam in skupaj obvladovanim
         družbam (samo terjatve do nerezidentov)
 Del 182 Kratkoročna posojila, dana drugim (samo terjatve
         do nerezidentov)
 Del 186 Kratkoročno dana posojila z odkupom drugih
         dolžniških vrednostnih papirjev (samo terjatve do
         nerezidentov)

Dolgoročni trgovinski krediti (vrsta instrumenta T):

081 Dolgoročni blagovni krediti, dani v tujini
 Del 082 Dani dolgoročni potrošniški krediti (samo terjatve
         do nerezidentov)

Depoziti (vrsta instrumenta D):

Del 078Dani dolgoročni depoziti (samo terjatve do
       nerezidentov)
Del 110Denarna sredstva na računih, razen deviznih (samo
       terjatve do bank in drugih finančnih inštitucij v
       tujini)
Del 111Kratkoročni depoziti oziroma depoziti na odpoklic,
       razen deviznih (samo terjatve do bank in drugih
       finančnih inštitucij v tujini)
Del 112Devizna sredstva na računih (samo terjatve do
       nerezidentov)
Del 113Kratkoročni devizni depoziti oziroma devizni
       depoziti na odpoklic (samo terjatve do
       nerezidentov)
Del 114Denarna sredstva na posebnih računih oziroma za
       posebne namene (samo terjatve do nerezidentov)
Del 183Kratkoročni depoziti v bankah in drugih finančnih
       organizacijah (samo terjatve do nerezidentov)

Ostalo (vrsta instrumenta E, O):

Del 066Druge dolgoročne finančne naložbe, razporejene in
       izmerjene po nabavni vrednosti (samo terjatve do
       nerezidentov)
Del 067Druge dolgoročne finančne naložbe, razporejene in
       izmerjene po pošteni vrednosti prek poslovnega
       izida (samo terjatve do nerezidentov)
Del 068Druge dolgoročne finančne naložbe, razporejene in
       izmerjene po pošteni vrednosti prek kapitala (samo
       terjatve do nerezidentov)
Del 076Dolgoročne terjatve za nevplačani vpoklicani
       kapital (samo terjatve do nerezidentov)
Del 077Druga dolgoročno vložena sredstva (samo terjatve
       do nerezidentov)
Del 083Dani dolgoročni predujmi (samo terjatve do
       nerezidentov)
Del 084Dane dolgoročne varščine (samo terjatve do
       nerezidentov)
Del 086Druge dolgoročne poslovne terjatve (samo terjatve
       do nerezidentov)
Del 134Dane kratkoročne varščine (samo terjatve do
       nerezidentov)
Del 176Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene in
       izmerjene po nabavni vrednosti (samo terjatve do
       nerezidentov)
Del 177Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene in
       izmerjene po pošteni vrednosti prek poslovnega
       izida (samo terjatve do nerezidentov)
Del 178Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene in
       izmerjene po pošteni vrednosti prek kapitala (samo
       terjatve do nerezidentov)
Del 187Kratkoročno nevplačani vpoklicani kapital (samo
       terjatve do nerezidentov)

5.

10. Okvirni konti za obveznosti

Finančna posojila (vrsta instrumenta F, S, R):

Del 270Kratkoročna posojila, dobljena pri družbah v
       skupini (samo obveznosti do nerezidentov)
Del 271Kratkoročna posojila, dobljena pri pridruženih
       družbah in skupaj obvladovanih družbah (samo
       obveznosti do nerezidentov)
    273Kratkoročna posojila, dobljena pri bankah in
       družbah v tujini
Del 276Kratkoročne finančne obveznosti do fizičnih oseb
       (samo obveznosti do nerezidentov)
Del 970Dolgoročna posojila, dobljena pri družbah v
       skupini (samo obveznosti do nerezidentov)
Del 971Dolgoročna posojila, dobljena pri pridruženih
       družbah (samo obveznosti do nerezidentov)
   973 Dolgoročna posojila, dobljena pri bankah in
       družbah v tujini
Del 976Dolgoročne finančne obveznosti do fizičnih oseb
       (samo obveznosti do nerezidentov)
Del 984Dolgoročni dolgovi iz finančnega najema (samo
       obveznosti do nerezidentov)

Dolgoročni trgovinski krediti (vrsta instrumenta T):

Del 980Dolgoročni krediti, dobljeni na podlagi kreditnih
       pogodb od družb v skupini (samo obveznosti do
       nerezidentov)
Del 981Dolgoročni krediti, dobljeni na podlagi kreditnih
       pogodb od pridruženih družb in skupaj obvladovanih
       družb (samo obveznosti do nerezidentov)
    983Dolgoročni krediti, dobljeni od drugih tujih
       dobaviteljev

Ostalo (vrsta instrumenta E, O):

Del 231Prejete kratkoročne varščine (samo obveznosti do
       nerezidentov)
Del 278Obveznosti iz vplačila kapitala do vpisa v sodni
       register (samo obveznosti do nerezidentov)
Del 279Druge kratkoročne finančne obveznosti (samo
       obveznosti do nerezidentov)
Del 285Ostale kratkoročne poslovne obveznosti (samo
       obveznosti do nerezidentov)
Del 979Druge dolgoročne finančne obveznosti (samo
       obveznosti do nerezidentov)
Del 986Dolgoročni dobljeni predujmi in varščine (samo
       obveznosti do nerezidentov)
Del 989Druge dolgoročne poslovne obveznosti (samo
       obveznosti do nerezidentov)

5.

11. A. TERJATVE

A.

1. SPLOŠNO

'Vrsta instrumenta':

F =        finančno posojilo
S =        sindicirano posojilo
R =        posojilo na podlagi repo poslov z vrednostnimi
           papirji
T =        dolgoročni trgovinski kredit
D =        depozit
E =        ostali lastniški deleži
O =        ostalo

'Kapitalska povezanost med dolžnikom in upnikom':

11 =       terjatve do tujih neposrednih vlagateljev
           (nerezidentov, ki imajo 10 ali več % vrednosti
           lastniških deležev v družbi poročevalki)
12 =       terjatve do družb v skupinah tujih neposrednih
           vlagateljev
21 =       terjatve do tujih prejemnikov neposrednih naložb
           (nerezidentov, kjer je poročevalec udeležen z 10
           ali več % vrednosti lastniških deležev)
22 =       terjatve do družb v skupinah tujih prejemnikov
           neposrednih naložb
 3 =       terjatve do ostalih nerezidentov

'Sektor nerezidenta':

S.11 =     nefinančne družbe
S.121 =    centralna banka
S.122 =    druge denarne finančne institucije
S.123 =    drugi finančni posredniki razen zavarovalnic in
           pokojninskih skladov
S.124 =    izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti
S.125 =    zavarovalnice in pokojninski skladi
S.13 =     država
S.14 =     gospodinjstva
S.15 =     nepridobitne institucije, ki opravljajo storitve
           za gospodinjstva

'Ročnost':

K =        kratkoročna (zapadlost do vključno enega leta)
D =        dolgoročna (zapadlost daljša od enega leta)

'Država / Mednarodna institucija': vpiše se numerično šifro države nerezidenta iz šifranta ISO 3166 oz. alfanumerično oznako mednarodne institucije / organizacije iz šifranta, objavljenega na spletni strani Banke Slovenije.

'Valuta': vpiše se numerično šifro valute iz šifranta ISO 4217.

A.

2. GLAVNICA IN OBRESTI

GLAVNICA:

'Začetno stanje': vpiše se vrednost terjatve na prvi dan meseca, za katerega se poroča. Začetno stanje, ki ima vedno pozitivno vrednost, mora biti enako končnemu stanju predhodnega meseca.

'Povečanje': vpiše se vrednost koriščenja sredstev v mesecu, za katerega se poroča. Pri finančnem posojilu se vpiše vrednost koriščenja sredstev v mesecu, za katerega se poroča. Pri depozitu se vpiše vrednost povečanja vezanih in vpoglednih sredstev. Pri dolgoročnem trgovinskem kreditu se vpiše vrednost izvoza blaga ali storitve.

'Zmanjšanje': vpiše se vrednost odplačil glavnice v mesecu, za katerega se poroča. Ostale spremembe': vpiše se podatke o prekvalifikacijah terjatev v druge oblike instrumentov (lastniški delež – poročanje tudi na poročilu SN; obveznica oz. instrument denarnega trga – poročanje tudi na poročilu DVP), o odpisih, o kapitalizaciji obresti in vseh ostalih spremembah po pogodbi, kot so sprememba kapitalske povezanosti med dolžnikom in upnikom, sprememba sektorja nerezidenta, ročnosti, države, valute. Končno stanje': vpiše se vrednost terjatve na zadnji dan meseca, za katerega se poroča. V stolpec 'Od tega zapadla neplačana glavnica' se ločeno prikaže to kategorijo stanja terjatve.

OBRESTI:

'Začetno stanje natečenih (obračunanih) obresti': vpiše se vrednost terjatve natečenih obresti na prvi dan meseca, za katerega se poroča. Začetno stanje, ki ima vedno pozitivno vrednost, mora biti enako končnemu stanju predhodnega meseca.

'Natečene (obračunane) obresti': vpiše se vrednost natečenih obresti v mesecu, za katerega se poroča.

'Plačane obresti':vpiše se vrednost plačanih obresti v mesecu, za katerega se poroča.

'Ostale spremembe': vpiše se podatke o prekvalifikacijah terjatev v druge oblike instrumentov (lastniški delež – poročanje tudi na poročilu SN; obveznica oz. instrument denarnega trga – poročanje tudi na poročilu DVP), o odpisih, o kapitalizaciji obresti in vseh ostalih spremembah po pogodbi, kot so sprememba kapitalske povezanosti med dolžnikom in upnikom, sprememba sektorja nerezidenta, ročnosti, države, valute.

'Končno stanje': vpiše se vrednost terjatve natečenih obresti na zadnji dan meseca, za katerega se poroča. V stolpec 'Od tega zapadle neplačane obresti' se ločeno prikaže to kategorijo stanja terjatve.

5.

12. B. OBVEZNOSTI

B.

1. SPLOŠNO

'Vrsta instrumenta':

F =       finančno posojilo
S =       sindicirano posojilo
R =       posojilo na podlagi repo poslov z vrednostnimi
          papirji
T =       dolgoročni trgovinski kredit
E =       ostali lastniški deleži
O =       ostalo

'Kapitalska povezanost med dolžnikom in upnikom':

11 =      obveznosti do tujih neposrednih vlagateljev
          (nerezidentov, ki imajo 10 ali več % vrednosti
          lastniških deležev v družbi poročevalki)
12 =      terjatve do družb, ki pripadajo skupinam tujih
          neposrednih vlagateljev
21 =      obveznosti do tujih prejemnikov neposrednih
          naložb (nerezidentov, kjer je poročevalec
          udeležen z 10 ali več % vrednosti lastniških
          deležev)
22 =      obveznosti do družb v skupinah tujih prejemnikov
          neposrednih naložb
 3 =      obveznosti do ostalih nerezidentov

‘Sektor nerezidenta’:

S.11 =    nefinančne družbe
S.121 =   centralna banka
S.122 =   druge denarne finančne institucije
S.123 =   drugi finančni posredniki razen zavarovalnic in
          pokojninskih skladov
S.124 =   izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti
S.125 =   zavarovalnice in pokojninski skladi
S.13 =    država
S.14 =    gospodinjstva
S.15 =    nepridobitne institucije, ki opravljajo storitve
          za gospodinjstva

'Ročnost':

K =      kratkoročna (zapadlost do vključno enega leta)
D =      dolgoročna (zapadlost daljša od enega leta)

'Država / Mednarodna institucija': vpiše se numerično šifro države nerezidenta iz šifranta ISO 3166 oz. alfanumerično oznako mednarodne institucije / organizacije iz šifranta, objavljenega na spletni strani Banke Slovenije.

'Valuta': vpiše se numerično šifro valute iz šifranta ISO 4217.

'Garancija Republike Slovenije':

0 =       Republika Slovenije ni garant
1 =       Republika Slovenije je garant

B.

2. GLAVNICA IN OBRESTI

GLAVNICA:

'Začetno stanje': vpiše se vrednost obveznosti na prvi dan meseca, za katerega se poroča. Začetno stanje, ki ima vedno pozitivno vrednost, mora biti enako končnemu stanju predhodnega meseca.

'Povečanje': vpiše se vrednost koriščenja sredstev v mesecu, za katerega se poroča. Pri finančnem posojilu se vpiše vrednost koriščenja sredstev v mesecu, za katerega se poroča. Pri dolgoročnem trgovinskem kreditu se vpiše vrednost uvoza blaga ali storitve.

'Zmanjšanje': vpiše se vrednost odplačil glavnice v mesecu, za katerega se poroča.

'Ostale spremembe':vpiše se podatke o prekvalifikacijah obveznosti v druge oblike instrumentov (lastniški delež – poročanje tudi na poročilu SN), o odpisih, o kapitalizaciji obresti in vseh ostalih spremembah po pogodbi, kot so sprememba kapitalske povezanosti med dolžnikom in upnikom, sprememba sektorja nerezidenta, ročnosti, države, valute.

'Končno stanje': vpiše se vrednost obveznosti na zadnji dan meseca, za katerega se poroča. V stolpec 'Od tega zapadla neplačana glavnica' se ločeno prikaže to kategorijo stanja obveznosti.

OBRESTI:

'Začetno stanje natečenih (obračunanih) obresti': vpiše se vrednost obveznosti natečenih obresti na prvi dan meseca, za katerega se poroča. Začetno stanje, ki ima vedno pozitivno vrednost, mora biti enako končnemu stanju predhodnega meseca.

'Natečene (obračunane) obresti': vpiše se vrednost natečenih obresti v mesecu, za katerega se poroča.

'Plačane obresti': vpiše se vrednost plačanih obresti v mesecu, za katerega se poroča.

'Ostale spremembe': vpiše se podatke o prekvalifikacijah obveznosti v druge oblike instrumentov (lastniški delež – poročanje tudi na poročilu SN), o odpisih, o kapitalizaciji obresti in vseh ostalih spremembah po pogodbi, kot so sprememba kapitalske povezanosti med dolžnikom in upnikom, sprememba sektorja nerezidenta, ročnosti, države, valute.

'Končno stanje': vpiše se vrednost obveznosti natečenih obresti na zadnji dan meseca, za katerega se poroča. V stolpec 'Od tega zapadle neplačane obresti' se ločeno prikaže to kategorijo stanja obveznosti.

V. POROČILO O KUPLJENIH / PRODANIH TUJIH DOLŽNIŠKIH VREDNOSTNIH PAPIRJIH MIMO DOMAČIH POSREDNIKOV – DVP

1.

Predmet poročanja so: nakupi in prodaje dolžniških vrednostnih papirjev tujih izdajateljev v primerih, ko ne gre za naložbe, ki jih opravijo rezidenti - banke, borznoposredniške družbe, zavarovalnice, družbe za upravljanje, investicijske družbe, vzajemni skladi, vzajemni pokojninski skladi, pokojninske družbe, Slovenska odškodninska družba, Kapitalska družba in Sklad za razgradnjo NEK za svoj ali za tuj račun.

2.

Obvezniki poročanja: Obvezniki poročanja so vsi rezidenti pravne osebe (razen druge denarne finančne institucije (sektor S.122)) in samostojni podjetniki posamezniki, ki imajo iz poslov, navedenih v prejšnji točki tega navodila, začetno in/ali končno stanje terjatev v poročevalskem mesecu enako ali višje od protivrednosti 100.000 evrov.

3.

Rok za dostavo poročil Banki Slovenije: poroča se mesečno, najkasneje do 20. v mesecu za pretekli mesec.

4.

Način poročanja: Poroča se v elektronski obliki preko programa za poročanje, ki je dosegljiv na spletni strani Banke Slovenije skupaj z navodili za njegovo uporabo.

5.

Navodilo za izpolnjevanje poročila DVP

5.

1. 'Poročevalec': vpiše se firmo ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Sedež': vpiše se naslov sedeža družbe ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Matična številka': vpiše se sedemmestno matično številko poročevalca iz Poslovnega registra Slovenije.

'Davčna številka': vpiše se osemmestno davčno številko poročevalca.

'Odgovorna oseba': vpiše se ime in priimek odgovorne osebe.

'Telefonska številka odgovorne osebe'Sestavljavec poročila': vpišeta se ime in priimek osebe, ki je sestavila poročilo.

'Telefonska številka sestavljavca poročila'

'Elektronski naslov sestavljavca poročila'

'Kraj in datum': vpišeta se kraj in datum sestave poročila.

'Obdobje: mesec __ leto ____': vpišeta se mesec (mm) in leto (llll), za katerega se poroča.

5.

2. Podatki o stanju in spremembah se vpisujejo v originalnih valutah. V primerih, ko je valuta zapiranja terjatve (plačila) druga kot valuta nastanka terjatve, poročevalci poročajo v valuti, v kateri so prikazali nastanek terjatve.

5.

3. V primerih, ko se terjatve iz naslova dolžniških vrednostnih papirjev pobotajo oziroma prekvalificirajo v lastniške deleže, se transakcije vzpostavitve te druge oblike instrumenta, poročajo tudi na poročilu SN (debt/equity swap).

5.

4. Uporaba kontnega načrta

V nadaljevanju navodila so navedeni okvirni konti, ki po Kontnem načrtu za gospodarske družbe (2008) pokrivajo to področje. V primeru sprememb kontnega načrta se ustrezno spremenijo tudi konti, ki so predpisani za poročanje.

Če gospodarska družba oziroma samostojni podjetnik knjižita terjatve, ki so predmet tega navodila, na kontih, ki se razlikujejo od priporočenih v Kontnem načrtu za gospodarske družbe, morata prilagoditi poročanje tako, da podatki ustrezajo vsebinski opredelitvi kontov, navedenih v tem navodilu.

5.

5. Okvirni konti

Del 073        Dolgoročna posojila, dana z odkupom obveznic
               od družb v skupini (samo terjatve do
               nerezidentov)
Del 074        Dolgoročna posojila, dana z odkupom obveznic
               od pridruženih družb in skupaj obvladovanih
               družb (samo terjatve do nerezidentov)
Del 075        Dolgoročna posojila, dana z odkupom obveznic
               od drugih (samo terjatve do nerezidentov)
184            Kratkoročno dana posojila z odkupom obveznic
               (samo terjatve do nerezidentov)

5.

6. A. TERJATVE

A.1. SPLOŠNO

'ISIN koda': vpiše se ISIN kodo tujega dolžniškega vrednostnega papirja.

'Oznaka vrednostnega papirja': vpiše se oznako tujega dolžniškega vrednostnega papirja.

'Kapitalska povezanost med dolžnikom in upnikom':

11 =      terjatve do tujih neposrednih vlagateljev
          (nerezidentov, ki imajo 10 ali več % vrednosti
          lastniških deležev v družbi poročevalki)
12 =      terjatve do družb v skupinah tujih neposrednih
          vlagateljev
21 =      terjatve do tujih prejemnikov neposrednih naložb
          (nerezidentov, kjer je poročevalec udeležen z 10
          ali več % vrednosti lastniških deležev)
22 =      terjatve do družb v skupinah tujih prejemnikov
          neposrednih naložb
3 =       terjatve do ostalih nerezidentov

‘Sektor nerezidenta’:

S.11 =    nefinančne družbe
S.121 =   centralna banka
S.122 =   druge denarne finančne institucije
S.123 =   drugi finančni posredniki razen zavarovalnic in
          pokojninskih skladov
S.124 =   izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti
S.125 =   zavarovalnice in pokojninski skladi
S.13 =    država
S.14 =    gospodinjstva
S.15 =    nepridobitne institucije, ki opravljajo storitve
          za gospodinjstva

'Ročnost': vpiše se originalna pogodbena zapadlost.

K =       kratkoročna (zapadlost do vključno enega leta –
          instrumenti denarnega trga)
D =       dolgoročna (zapadlost daljša od enega leta –
          obveznice in zadolžnice)

'Država / Mednarodna institucija': vpiše se numerično šifro države nerezidenta – izdajatelja vrednostnega papirja iz šifranta ISO 3166 oz. alfanumerično oznako mednarodne institucije /organizacije – izdajateljice vrednostnega papirja iz šifranta, objavljenega na spletni strani Banke Slovenije.

'Valuta': vpiše se numerično šifro valute iz šifranta ISO 4217.

A.2. GLAVNICA IN OBRESTI

GLAVNICA:

'Začetno stanje': vpiše se vrednost dolžniških vrednostnih papirjev na prvi dan meseca, za katerega se poroča. Začetno stanje, ki ima vedno pozitivno vrednost, mora biti enako končnemu stanju predhodnega meseca.

'Povečanje': vpiše se tržna vrednost nakupa dolžniških vrednostnih papirjev v mesecu, za katerega se poroča.

'Zmanjšanje': vpiše se tržna vrednost prodaje oziroma zapadlosti dolžniških vrednostnih papirjev v mesecu, za katerega se poroča.

'Ostale spremembe': vpiše se podatke o zamenjavi dolžniških vrednostnih papirjev za lastniške deleže (v tem primeru se poroča tudi na poročilu SN), o odpisih in vseh ostalih spremembah (npr. razlika iz naslova vrednotenja po tržni vrednosti).

'Končno stanje': vpiše se vrednost dolžniških vrednostnih papirjev na zadnji dan meseca, za katerega se poroča.

OBRESTI:

'Začetno stanje natečenih (obračunanih) obresti': vpiše se vrednost terjatve natečenih obresti na prvi dan meseca, za katerega se poroča. Začetno stanje, ki ima vedno pozitivno vrednost, mora biti enako končnemu stanju predhodnega meseca.

'Natečene (obračunane) obresti': vpiše se vrednost natečenih obresti v mesecu, za katerega se poroča.

'Plačane obresti': vpiše se vrednost plačanih obresti v mesecu, za katerega se poroča.

'Ostale spremembe': vpiše se podatke o odpisih in vseh ostalih spremembah.

'Končno stanje': vpiše se vrednost terjatve natečenih obresti na zadnji dan meseca, za katerega se poroča.

VI. LETNO POROČILO O KAPITALSKIH NALOŽBAH MED REZIDENTI IN NEREZIDENTI – SN

1.

Predmet poročanja so:

-

podatki o lastniških deležih rezidentov Slovenije v tujini (naložbe v prvem kolenu v tujini);

-

podatki o lastniških deležih gospodarskih družb (v nadaljnjem besedilu: družbe) v prvem kolenu v tujini v drugih družbah v tujini (naložbe v drugem kolenu v tujini) pod pogojem, da so naložbe v prvem in drugem kolenu enake ali večje od 10 odstotkov;

-

kazalci poslovanja družb v prvem kolenu v tujini ter vseh nadaljnjih naložb te družbe v tujini, ki so še pod njenim nadzorom pod pogojem, da so posamezne naložbe v prvem kolenu večje od 50 odstotkov;

-

podatki o lastniških deležih nerezidentov v Sloveniji (naložbe v prvem kolenu v Sloveniji);

-

podatki o lastniških deležih družbe v prvem kolenu v Sloveniji v drugih družbah v Sloveniji (naložbe v drugem kolenu v Sloveniji) pod pogojem, da so naložbe v prvem in drugem kolenu enake ali večje od 10 odstotkov.

2.

Obvezniki poročanja

2.

1. Obvezniki poročanja (v nadaljnjem besedilu: poročevalci) za ‘Letno poročilo o kapitalskih naložbah rezidentov v tujini – SN11, SN44’ so:

-

rezidenti – pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki (v nadaljnjem besedilu: podjetniki) ter investicijske družbe in vzajemni skladi, ki so na katerikoli dan v poročevalskem obdobju lastniki 10 ali več % deleža v kapitalu ali delnic pravnih oseb v tujini, vlagatelji v investicijske sklade v tujini, ustanovitelji podružnice v tujini (ki opravlja pridobitno dejavnost) oziroma posedujejo nepremičnino v tujini.

-

za naložbe vzajemnih skladov in investicijskih družb ter vzajemnih pokojninskih skladov v lastniške deleže v tujini, ki so večji ali enaki 10% poročajo njihovi upravljalci (družbe za upravljanje, banke, zavarovalnice …).

-

rezidenti – pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki (v nadaljnjem besedilu: podjetniki), ki so na katerikoli dan v poročevalskem obdobju lastniki manj kot 10% deleža v kapitalu ali delnic pravnih oseb v tujini, vlagatelji v investicijske družbe in vzajemne sklade v tujini, oziroma posedujejo nepremičnino v tujini razen v primerih naložb, ki jih opravijo rezidenti - banke, borznoposredniške družbe, zavarovalnice, pokojninske družbe, družbe za upravljanje, investicijske družbe, vzajemni skladi, vzajemni pokojninski skladi, Kapitalska družba, Slovenska odškodninska družba in Sklad za razgradnjo NEK za svoj in za tuj račun.

2.

2. Obvezniki poročanja (v nadaljnjem besedilu: poročevalci) za ‘Letno poročilo o kapitalskih naložbah nerezidentov v Sloveniji – SN22, SN55’ so:

-

rezidenti, v katerih so na katerikoli dan v poročevalskem obdobju nerezidenti (pravne in fizične osebe) lastniki 10 ali več % deleža v kapitalu ali delnic, ali ustanovitelji podružnice (ki opravlja pridobitno dejavnost), (so)ustanovitelji zavoda ali fundacije na ozemlju Republike Slovenije, ali lastniki investicijskih kuponov oziroma delnic investicijske druže.

-

rezidenti, v katerih so na katerikoli dan v poročevalskem obdobju nerezidenti (pravne in fizične osebe) lastniki manj kot 10 % deleža v kapitalu ali delnic, ali lastniki investicijskih kuponov oziroma delnic investicijske družbe razen v primerih naložb s tistimi vrednostnimi papirji, ki so vpisani v centralni register nematerializiranih vrednostnih papirjev pri Klirinško depotni družbi.

3.

Rok za dostavo poročil Banki Slovenije: poroča se letno, do 20. 4. za preteklo leto, ki se konča z 31. 12. (v nadaljnjem besedilu: poročevalsko leto). Če se podatki v letnem poročilu SN za poročevalsko leto po revidiranju bilanc spremenijo ali pa pride do kakršne koli druge spremembe za pretekla poročevalska leta, je potrebno v 30 delovnih dneh po nastali spremembi predložiti popravljena poročila.

4.

Način poročanja: poroča se v elektronski obliki preko programa za poročanje, ki je dosegljiv na spletni strani Banke Slovenije skupaj z navodili za njegovo uporabo.

5.

Valuta poročanja: poročilo se izpolni v evrih (preračun po srednjem tečaju Banke Slovenije na dan 31. 12. poročevalskega leta).

6.

Kapital: upošteva se celotni kapital, kot je določen v Slovenskih računovodskih standardih.

7.

Uporaba kontnega načrta

V navodilu so navedeni okvirni konti, ki po Kontnem načrtu za gospodarske družbe (2008) pokrivajo to področje. V primeru sprememb kontnega načrta se ustrezno spremenijo tudi konti, ki so predpisani za poročanje.

Če poročevalec knjiži terjatve in obveznosti, ki so predmet tega navodila, na kontih, ki se razlikujejo od priporočenih v Kontnem načrtu za gospodarske družbe, mora poročevalec prilagoditi poročanje tako, da podatki ustrezajo vsebinski opredelitvi kontov, navedenih v tem navodilu.

8.

Navodilo za izpolnjevanje letnega poročila KAPITALSKE NALOŽBE REZIDENTOV V TUJINI – SN11, SN44

8.

1. 'Poročevalec': vpiše se firmo ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Sedež': vpiše se naslov sedeža družbe ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Matična številka': vpiše se sedemmestno matično številko poročevalca iz Poslovnega registra Slovenije.