Pravilnik o izračunavanju, objavi, pošiljanju in upoštevanju deležev rasti vrednosti premoženja kvalificiranega vzajemnega sklada pri izračunavanju davčne osnove od dohodka iz 3. točke drugega odstavka 81. člena ZDoh-1

OBJAVLJENO V: Uradni list RS 130-5425/2004, stran 3 DATUM OBJAVE: 3.12.2004

RS 130-5425/2004

5425. Pravilnik o izračunavanju, objavi, pošiljanju in upoštevanju deležev rasti vrednosti premoženja kvalificiranega vzajemnega sklada pri izračunavanju davčne osnove od dohodka iz 3. točke drugega odstavka 81. člena ZDoh-1

Na podlagi četrtega odstavka 81. člena in 133. člena Zakona o dohodnini (Uradni list RS, št. 54/04, 56/04 – popr., 62/04 – popr., 63/04 – popr. in 80/04) ter v zvezi s 403. členom Zakona o davčnem postopku (Uradni list RS, št. 54/04, 57/04 – ZDS-1 in 109/04 – odločba US) izdaja minister za finance

P R A V I L N I K o izračunavanju, objavi, pošiljanju in upoštevanju deležev rasti vrednosti premoženja kvalificiranega vzajemnega sklada pri izračunavanju davčne osnove od dohodka iz 3. točke drugega odstavka 81. člena ZDoh-1

I. SPLOŠNO

1. člen

(zavezanci za izračun deležev rasti premoženja kvalificiranega vzajemnega sklada)

Deleže rasti vrednosti premoženja kvalificiranega vzajemnega sklada izračunava družba za upravljanje, ki upravlja kvalificirani vzajemni sklad (v nadaljevanju: vzajemni sklad).

2. člen

(čas izračuna in obdobje za izračun deležev rasti premoženja vzajemnega sklada)

(1)

Deleži rasti premoženja vzajemnega sklada se izračunavajo mesečno, najkasneje do 15. dne v tekočem mesecu (mesec izračuna deležev), za vsa pretekla obdobja imetništva investicijskih kuponov vzajemnega sklada. Posamezno preteklo obdobje imetništva investicijskega kupona je obdobje od prvega dne prvega meseca do zadnjega dne zadnjega meseca, ki je vključen v to obdobje.

(2)

Deleži rasti premoženja vzajemnega sklada se izračunavajo za vsa pretekla obdobja imetništva investicijskih kuponov, ki se začnejo z vključno mesecem, ki sledi mesecu začetka sprejemanja vplačil enot premoženja vzajemnega sklada, ali kasnejšim mesecem, in končajo z vključno mesecem pred mesecem izračuna deležev.

(3)

Če je vzajemni sklad sprejemal vplačila enot premoženja pred letom 2002, se deleži rasti premoženja vzajemnega sklada izračunavajo za vsa pretekla obdobja imetništva investicijskih kuponov, ki se začnejo z vključno mesecem januarjem 2002 ali kasnejšim mesecem, do vključno meseca pred mesecem izračuna deležev.

3. člen

(viri rasti premoženja vzajemnega sklada)

(1)

Deleži rasti vrednosti premoženja vzajemnega sklada se izračunavajo po naslednjih virih rasti premoženja vzajemnega sklada:

vir rasti iz prihodkov vzajemnega sklada v obliki obresti,

vir rasti iz prihodkov vzajemnega sklada v obliki dividend,

vir rasti iz prihodkov vzajemnega sklada v obliki iztrženih dobičkov pri naložbah, in

vir rasti iz prihodkov vzajemnega sklada v obliki drugih prihodkov.

(2)

Prihodki vzajemnega sklada iz prvega odstavka tega člena so:

prihodki v obliki obresti: prihodki od obresti (vključno z neto tečajnimi razlikami, ki se razporedijo med prihodke v obliki obresti), zmanjšani za odhodke iz naslova pri nakupu naložbe vračunanih obresti;

prihodki v obliki dividend: prihodki od dividend (vključno z neto tečajnimi razlikami, ki se razporedijo med prihodke v obliki dividend), zmanjšani za odhodke iz naslova pri nakupu naložbe vračunanih nespremenljivih dividend;

prihodki v obliki iztrženih dobičkov pri naložbah: iztrženi dobički pri naložbah (vključno s pozitivnimi tečajnimi razlikami, ki se razporedijo med prihodke v obliki iztrženih dobičkov pri naložbah), zmanjšani za iztržene izgube pri naložbah (vključno z negativnimi tečajnimi razlikami, ki se razporedijo med iztržene izgube pri naložbah);

prihodki v obliki drugih prihodkov: drugi prihodki (vključno z neto tečajnimi razlikami, ki se razporedijo med druge prihodke).