Pravilnik o vodenju računovodskih evidenc upravljanja denarnih sredstev sistema enotnega zakladiškega računa

OBJAVLJENO V: Uradni list RS 120-6087/2007, stran 17396 DATUM OBJAVE: 27.12.2007

RS 120-6087/2007

6087. Pravilnik o vodenju računovodskih evidenc upravljanja denarnih sredstev sistema enotnega zakladiškega računa

Na podlagi 68. in 69. člena Zakona o javnih financah (Uradni list RS, št. 79/99, 124/00, 79/01, 30/02, 56/02 – ZJU, 110/02 – ZDT-B, 127/06 – ZJZP, in 14/07 – ZSPDPO) izdaja minister za finance

P R A V I L N I K o vodenju računovodskih evidenc upravljanja denarnih sredstev sistema enotnega zakladiškega računa

I. SPLOŠNE DOLOČBE

1. člen

Ta pravilnik ureja in določa:

vodenje poslovnih knjig in računovodsko poročanje o upravljanju denarnih sredstev sistema enotnega zakladniškega računa (v nadaljnjem besedilu: EZR) države oziroma občine;

priznavanje prihodkov in odhodkov pri vrednotenju posameznih bilančnih postavk upravljavca sredstev sistema EZR;

način vpisovanja podatkov, potrebnih za spremljanje upravljanja denarnih sredstev sistema EZR, v plačilno navodilo.

2. člen

(1)

Denarna sredstva sistema EZR države oziroma občine upravlja ministrstvo, pristojno za finance, oziroma občinska uprava (v nadaljnjem besedilu: upravljavec sredstev sistema EZR) prek zakladniškega podračuna EZR. Zakladniški podračun (v nadaljnjem besedilu: ZP) se ne uporablja za izvrševanje proračunov subjektov, vključenih v sistem EZR, zato se upravljavec sredstev sistema EZR registrira pri Agenciji Republike Slovenije za javnopravne evidence in storitve (v nadaljnjem besedilu: AJPES) s svojo matično številko kot del ministrstva, pristojnega za finance, oziroma kot del občinske uprave. Hkrati pa Uprava Republike Slovenije za javna plačila vodi podatke upravljavca sredstev sistema EZR pod šifro zakladnice v registru proračunskih uporabnikov.

(2)

Upravljavec sredstev sistema EZR upravlja denarna sredstva sistema EZR, ki so denarna sredstva podračunov subjektov, vključenih v sistem EZR, in ZP.

II. VODENJE POSLOVNIH KNJIG IN RAČUNOVODSKO POROČANJE

3. člen

(1)

Upravljavec sredstev sistema EZR vodi ločene poslovne knjige. Izdela ločeno:

računovodsko poročilo, ki ga predloži na AJPES in ga vključi v prilogo zaključnega računa proračuna, in

premoženjsko bilanco.