Sklep o računovodskih izkazih vzajemnih pokojninskih skladov

OBJAVLJENO V: Uradni list RS 109-5337/2001, stran 12059 DATUM OBJAVE: 28.12.2001

RS 109-5337/2001

5337. Sklep o računovodskih izkazih vzajemnih pokojninskih skladov

Na podlagi šeste in osme alinee prvega odstavka 323. člena zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 106/99, 72/00, 124/00 in 109/01) izdaja Agencija za trg vrednostnih papirjev

S K L E P o računovodskih izkazih vzajemnih pokojninskih skladov

I. SPLOŠNE DOLOČBE

1. člen

Ta sklep določa vrste in sheme računovodskih izkazov vzajemnih pokojninskih skladov.

2. člen

Upravljavec vodi poslovne knjige vsakega vzajemnega pokojninskega sklada, ki ga upravlja, skladno s slovenskimi računovodskimi standardi, še posebej s slovenskim računovodskim standardom 38 – Računovodske rešitve v vzajemnih skladih, in s tem sklepom.

3. člen

Upravljavec vodi poslovne knjige vzajemnega pokojninskega sklada po načelih dvostavnega knjigovodstva.

Upravljavec razčlenjuje konte skladno s kontnim načrtom, ki je predpisan s sklepom Agencije za trg vrednostnih papirjev o načinu vrednotenja knjigovodskih postavk vzajemnega pokojninskega sklada, in s potrebami upravljavca.

4. člen

Računovodski izkazi vzajemnega pokojninskega sklada morajo biti sestavljeni po shemah, ki so priloga tega sklepa, lahko pa so še podrobneje razčlenjeni.