Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini...

5085. Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini (ZDoh-1D)

Na podlagi druge alinee prvega odstavka 107. člena in prvega odstavka 91. člena Ustave Republike Slovenije izdajam

U K A Z o razglasitvi Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini (ZDoh-1D)

Razglašam Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini (ZDoh-1D), ki ga je sprejel Državni zbor Republike Slovenije na seji 15. decembra 2005.

001-22-126/05

Ljubljana, dne 16. decembra 2005

dr. Janez Drnovšek l.r. Predsednik Republike Slovenije

Z A K O N O SPREMEMBAH IN DOPOLNITVAH ZAKONA O DOHODNINI (ZDoh-1D)

1. člen

V Zakonu o dohodnini (Uradni list RS, št. 54/04, 56/04 – popr., 62/04 – popr., 63/04 – popr., 80/04, 139/04 in 53/05) se v 6. členu v 2. in 3.a točki besedilo "misiji Republike Slovenije pri Evropski komisiji" nadomesti z besedilom "stalnem predstavništvu Republike Slovenije pri Evropski uniji".

2. člen

V prvem odstavku 7. člena se v 4.d točki za besedilom "365 dni" doda besedilo "v dveh zaporednih davčnih letih".

3. člen

V 14. členu se besedilo "Dohodek iz vzajemnega sklada ima" nadomesti z besedilom "Dohodki iz vzajemnega sklada, vključno z dobičkom iz kapitala, doseženim z odsvojitvijo investicijskih kuponov, imajo".

4. člen

(1)

V 16. členu se črta peti odstavek.

(2)

Dosedanji šesti do osmi odstavek postanejo peti do sedmi odstavek.

5. člen

Za 16. členom se doda nov 16.a člen, ki se glasi:

"16.a člen

(splošno pravilo o neobdavčenih dohodkih)

(1)

Določbe tega zakona, ki se nanašajo na oprostitev plačila dohodnine, določbe, ki določajo dohodke, ki se ne vštevajo v davčno osnovo, in določbe 19. člena tega zakona se nanašajo na dohodke, ki imajo vir v Sloveniji, in na dohodke, ki imajo vir izven Slovenije.

(2)

Pri presoji, ali se določbe iz prvega odstavka tega člena nanašajo tudi na dohodek iz virov izven Slovenije, se za namene tega zakona smiselno uporabljajo predpisi, veljavni v Sloveniji.".

6. člen

(1)

V 20. členu se v 6. točki za besedo "denacionalizacijo" doda besedilo "in zakonom, ki ureja izvrševanje kazenskih sankcij".

(2)

V 7. točki se v prvem stavku za besedo "dohodek" vejica nadomesti s piko in črta besedilo "vključno z zamudnimi obrestmi.".

(3)

Za 7. točko se doda nova 8. točka, ki se glasi:

"8. zamudnih obresti, izplačanih na podlagi sodne odločbe;".

(4)

Dosedanje 8. do 10. točka postanejo 9. do 11. točka.

(5)

V dosedanji 11. točki, ki postane 12. točka, se za besedo "prejemke" doda besedilo "ali na podlagi predpisa samoupravne lokalne skupnosti".

(6)

V dosedanji 12. točki, ki postane 13. točka, se za besedama "otroškega dodatka" doda vejica in besedilo "dodatka za veliko družino".

(7)

Dosedanje 13. do 23. točka postanejo 14. do 24. točka.

(8)

V dosedanji 24. točki, ki postane 25. točka, se za besedo "šolstvu" doda vejica in besedilo "zakona o osnovni šoli".

(9)

Dosedanje 25. do 33. točka postanejo 26. do 34. točka.

(10)

V dosedanji 34. točki, ki postane 35. točka, se besedilo "svetovnih in evropskih" nadomesti z besedilom "svetovnih, evropskih in drugih mednarodnih".

(11)

Dosedanji 35. in 36. točka postaneta 36. in 37. točka. V dosedanji 37. točki, ki postane 38. točka, se beseda "šestega" nadomesti z besedo "petega".

(12)

V dosedanji 38. točki, ki postane 39. točka, se na koncu pika nadomesti z vejico in doda besedilo "ki so namenjena osnovni kmetijski in osnovni gozdarski dejavnosti;".

(13)

Za 39. točko se dodajo nove 40., 41., 42., 43., 44., 45., 46., 47. in 48. točka, ki se glasijo:

"40.

dohodkov, prejetih v zvezi s prostovoljnim usposabljanjem za nepoklicno opravljanje nalog zaščite, reševanja in pomoči v skladu s posebnimi predpisi, razen dohodkov, ki predstavljajo nadomestilo za izgubljeni dohodek;

41.

povračil stroškov sodnega ali upravnega postopka, ki jih je fizični osebi dolžna plačati druga oseba na podlagi sodne ali upravne odločbe oziroma sklepa;

42.

pokojninske rente in odkupne vrednosti, izplačane v skladu z zakonom o prvem pokojninskem skladu Republike Slovenije in preoblikovanju pooblaščenih investicijskih družb;

43.

veteranskega dodatka po zakonu o vojnih veteranih;

44.

dohodkov, doseženih s prodajo odpadnega papirja, ki ga v okviru zbiralne akcije, ki jo organizira šola, zberejo učenci ali dijaki;

45.

odškodnine žrtvam kaznivih dejanj po zakonu, ki ureja odškodnine žrtvam kaznivih dejanj, razen odškodnine, ki predstavlja nadomestilo za izgubljeni dohodek;

46.

plačila za vodenje knjigovodstva na kmetijah po uradni metodologiji Evropske unije za zbiranje računovodskih podatkov o dohodkih in poslovanju kmetijskih gospodarstev (Farm Accountancy Data Network – FADN), ki so namenjena vodenju knjigovodstva za osnovno kmetijsko in osnovno gozdarsko dejavnost;

47.

izplačila za delo obsojencev, mladoletnikov in pripornikov, ki med prestajanjem pripora, kazni zapora in izvrševanjem vzgojnega ukrepa oddaje v prevzgojni dom delajo;

48.

denarnih izplačil za občasno ali začasno nego ali pomoč invalidom, ki jih fizičnim osebam izplačujejo reprezentativne in druge invalidske organizacije, ki delujejo na državni ravni.".

7. člen

Prvi in drugi odstavek 21. člena se spremenita tako, da se glasita:

"(1)

Ne glede na drugi odstavek 5. člena tega zakona nerezident ne plačuje dohodnine od dobička iz kapitala, pod pogojem, da ima dobiček iz kapitala vir v Sloveniji samo po 13. ali 14. členu tega zakona in če vrednostni papir ali lastniški delež, ki ga nerezident odsvoji, ni del pretežnega lastniškega deleža. Pretežni lastniški delež je vsak lastniški delež, na podlagi katerega zavezanec ima ali je imel v kateremkoli času v preteklih petih letih pred odsvojitvijo deleža, neposredno ali posredno preko povezanih oseb, vsaj 10% delež glasovalnih pravic ali vsaj 10% delež v kapitalu oziroma v posameznem razredu delnic določene pravne osebe.

(2)

Ne glede na drugi odstavek 5. člena tega zakona fizična oseba, ki je rezident v državi članici Evropske unije (v nadaljnjem besedilu: EU), ki ni Slovenija, ne plačuje dohodnine od dohodka od prihrankov – ki ima vir v Sloveniji in o katerem je plačilni zastopnik dolžan poročati davčnemu organu v skladu z določbami poglavja, ki ureja dajanje podatkov o dohodku od prihrankov v obliki plačil obresti v zakonu, ki ureja davčni postopek – če je upravičeni lastnik navedenega dohodka.".

8. člen

(1)

Sedmi odstavek 27. člena se spremeni tako, da se glasi:

"(7) Za boniteto se ne šteje uporaba parkirnega prostora, ki ga delodajalec zagotovi delojemalcu.".

(2)

Doda se nov osmi odstavek, ki se glasi:

"(8) Za boniteto se ne šteje uporaba računalniške in telekomunikacijske opreme, ki jo delodajalec zagotovi delojemalcu.".

(3)

Dosedanja osmi in deveti odstavek postaneta deveti in deseti odstavek.

9. člen

Za 29. členom se doda nov 29.a člen, ki se glasi:

"29.a člen

(posebna davčna osnova)

(1)

Ne glede na določbe 29., 30. in 31. člena tega zakona se v davčno osnovo od dohodka iz delovnega razmerja javnemu uslužbencu in funkcionarju po zakonu, ki ureja razmerja plač v javnem sektorju, napotenemu na delo v tujino, vštevajo samo tisti dohodki oziroma deli dohodka iz delovnega razmerja, po vsebini in obsegu ustrezajoči dohodkom iz delovnega razmerja, ki bi jih prejemal za enaka dela v Sloveniji.

(2)

Ne glede na določbe 29., 30. in 31. člena tega zakona se v davčno osnovo od dohodka, ki ga zavezanec doseže v zvezi z zaposlitvijo na trgovski ladji dolge plovbe, ki pluje po odprtem morju, če je zaradi take zaposlitve odsoten iz Slovenije vsaj šest mesecev v davčnem letu, všteva 70% dohodka.".

10. člen

(1)

V drugem odstavku 30. člena se v drugem stavku besedilo "nič (0)" nadomesti s številko "10%".

(2)

Peti odstavek se črta.

(3)

Dosedanji šesti odstavek postane peti odstavek.

11. člen

V drugem odstavku 34. člena se na koncu 2. točke vejica nadomesti s piko, beseda "in" ter 3. točka pa se črtata.

12. člen

(1)

V tretjem odstavku 35. člena se v 2. točki število "3,9" nadomesti s številom "6".

(2)

V šestem odstavku se beseda "šestega" nadomesti z besedo "petega".

13. člen

(1)

V drugem odstavku 37. člena se na koncu doda stavek, ki se glasi: "Stvarno premoženje, ki je preneseno iz gospodinjstva v podjetje po začetku opravljanja dejavnosti, se ne šteje za prihodek, če je bilo to stvarno premoženje pridobljeno oziroma zgrajeno pred začetkom opravljanja dejavnosti.".

(2)

V tretjem odstavku se beseda "sredstva" nadomesti z besedo "sredstev".

14. člen

(1)

V prvem odstavku 38. člena se na koncu doda stavek, ki se glasi: "Pri ugotavljanju davčne osnove pri prenehanju opravljanja dejavnosti se ne šteje za odtujitev prenos nepremičnin in opreme iz podjetja zavezanca v njegovo gospodinjstvo, ki jih je zavezanec ob začetku opravljanja dejavnosti prenesel iz gospodinjstva v podjetje, in nepremičnin in opreme, ki jih je naknadno prenesel iz gospodinjstva v podjetje v stvarni obliki in so bile zgrajene oziroma pridobljene pred pričetkom opravljanja dejavnosti.".

(2)

V četrtem odstavku se v 1.a točki za besedilom "v skladu z veljavnimi predpisi" doda besedilo, ki se glasi: "ali zaradi prenosa dejavnosti ali dela dejavnosti na zakonca ali zunajzakonskega partnerja iz prvega odstavka 109. člena tega zakona, otroka, posvojenca ali pastorka", ter črtata 1.c in 2.b točki. V 2.d točki se besedi "pet let" nadomestita z besedilom "36 mesecev". 1.d točka postane 1.c točka. 2.c točka postane 2.b točka in 2.d točka postane 2.c točka.

15. člen

(1)

V prvem odstavku 41. člena se črta 3. točka.

(2)

V dosedanji 4. točki, ki postane 3. točka, se besedilo "dolžniških vrednostnih papirjev, kot so določeni v 2. točki tega odstavka" nadomesti z besedama "investicijskih kuponov".

16. člen

Za 45. členom se doda nov 45.a člen, ki se glasi:

"45.a člen

(normirani odhodki za kmetijsko in dopolnilno dejavnost, dejavnost domače in umetnostne obrti ter sobodajalstva)

(1)

Ne glede na določbo 45. člena tega zakona se pri ugotavljanju davčne osnove od dohodkov, ki jih zavezanec iz tretjega in četrtega odstavka 35. člena tega zakona doseže z opravljanjem kmetijske in dopolnilne dejavnosti na kmetiji, upoštevajo normirani odhodki v višini 70% ustvarjenih prihodkov.

(2)

Ne glede na določbo 45. člena tega zakona se pri ugotavljanju davčne osnove od dohodkov, ki jih zavezanec iz tretjega in četrtega odstavka 35. člena tega zakona doseže z izdelavo ali prodajo izdelkov domače in umetnostne obrti, za katere ima veljavno pozitivno mnenje pristojne komisije Obrtne zbornice Slovenije, upoštevajo normirani odhodki v višini 70% ustvarjenih prihodkov.

(3)

Ne glede na določbo 45. člena tega zakona se pri ugotavljanju davčne osnove od dohodkov, ki jih zavezanec iz tretjega in četrtega odstavka 35. člena tega zakona doseže z občasnim oddajanjem do največ 15 ležišč v obdobju treh mesecev in skupno ne več kot pet mesecev v koledarskem letu, če jih oddaja kot registrirani sobodajalec, upoštevajo normirani odhodki v višini 70% ustvarjenih prihodkov.".

17. člen

V drugem odstavku 46. člena se beseda "petih" nadomesti z besedo "sedmih".

18. člen

Tretji odstavek 53. člena se črta.

19. člen

(1)

V prvem odstavku 54. člena se v prvem stavku za besedo "dosega" dodata besedi "ali izplačuje".

(2)

V tretjem odstavku se za besedo "zavezanec" dodata vejica in besedilo "rezident ali nerezident, ki ima poslovno enoto v Sloveniji,".

20. člen

(1)

Tretji odstavek 60. člena se črta.

(2)

V dosedanjem četrtem odstavku, ki postane tretji odstavek, se črta besedilo "niso vezani na posamezno zemljišče in".