Sklep o najmanjšem obsegu ter vsebini revizijskega...

1967. Sklep o najmanjšem obsegu ter vsebini revizijskega pregleda in revizorjevega poročila

Na podlagi 121. in 122. člena zakona o bančništvu (Uradni list RS, št. 7/99) ter na podlagi drugega odstavka 20. člena in 59. člena zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 1/91-I) izdaja Svet Banke Slovenije

S K L E P
o najmanjšem obsegu ter vsebini revizijskega pregleda in revizorjevega poročila

I. SPLOŠNE DOLOČBE

1.

Revizijski pregled poslovanja bank in hranilnic (v nadaljevanju: bank) obsega revidiranje letnega poročila in konsolidiranega letnega poročila sestavljenega v skladu s sklepom o poslovnih knjigah in poslovnih poročilih bank in hranilnic ter dodatka določenega s tem sklepom.

2.

Revizijski pregled poslovanja bank se opravi v skladu z zakonom, ki ureja revidiranje družb, revizijskimi standardi in načeli, predpisi Banke Slovenije ter drugimi zakoni in predpisi ter stališči Slovenskega inštituta za revizijo.

3.

Revizorjevo poročilo o revizijskem pregledu poslovanja bank vsebuje revidirano letno poročilo in konsolidirano letno poročilo ter dodatek po tem sklepu.

Pooblaščeni revizor (v nadaljevanju: revizor) je dolžan predložiti Banki Slovenije in ministrstvu, pristojnem za finance, dodatek po tem sklepu najkasneje v petih mesecih po izteku koledarskega leta.

Banka mora Banki Slovenije in ministrstvu, pristojnem za finance predložiti revidirano letno poročilo in revidirano konsolidirano letno poročilo v roku osmih dni po prejemu revizorjevega poročila oziroma najkasneje v petih mesecih po izteku koledarskega leta.

4.

Če banka sprejme predlagane popravke revizorja v računovodskih izkazih, jih mora poknjižiti najkasneje do izdelave mesečnega poročila o knjigovodskem stanju računov banke za 30. junij tekočega leta. Knjiženje popravkov se izvede pod 1. januar tekočega leta kot popravek otvoritvenega stanja.

Prav tako mora banka razporeditev dobička oziroma kritje izgube, ki je bilo potrjeno na skupščini, poknjižiti z datumom sprejetja sklepa na skupščini oziroma najkasneje do izdelave mesečnega poročila o knjigovodskem stanju računov banke za 30. junij tekočega leta.

5.

Banka je dolžna v dnevnem tisku oziroma strokovnem finančnem tisku, ki izhaja najmanj enkrat tedensko, objaviti povzetek revidiranega letnega poročila in revidiranega konsolidiranega letnega poročila z mnenji revizorja v obliki shem, predpisanih s sklepom o poslovnih knjigah in poslovnih poročilih bank in hranilnic.

6.

Dodatek revizorjevega poročila iz 3. točke tega sklepa mora podpisati pooblaščen revizor.

7.

V primeru, da se revizijski pregled poslovanja banke opravi za obdobje, ki je krajše od koledarskega leta, se določila tega sklepa smiselno uporabijo.

8.

V primeru statusne spremembe banke (pripojitve, spojitve) opravi revizor samo revizijski pregled računovodskih izkazov s pojasnili, izdelanih po stanju na dan vpisa spremembe v sodni register in jih pošlje Banki Slovenije v roku 90 dni.

II. VSEBINA DODATKA

9.

Revizorjevo poročilo mora v okviru dodatka vsebovati:

* kratko zgodovino banke od ustanovitve,

* obseg dovoljenja, vrsto bančnih in drugih finančnih storitev in pomen posameznih storitev v celotnem obsegu poslovanja,

* opis tržnega deleža banke v Sloveniji in opis okolja, v katerem banka posluje (konkurenca, gospodarska razvitost področja, zaposlenost,...),

* število in predmet opravljenih pregledov centralne banke in drugih pristojnih institucij ter navedbo institucij, ki so v preteklosti opravljale preglede oziroma revidiranje ter

* izjavo revizorja, da je prebral letno poročilo in konsolidirano letno poročilo in izjavo, da informacije navedene v poslovnem delu letnega poročila niso/so bistveno neskladne z računovodskimi izkazi oziroma niso/so bistveno napačno navedene.

10.

Dodatek mora vsebovati računovodske izkaze banke v obliki predpisanih kratkih shem:

10.

1.1. Kratka shema bilance stanja na dan......:

&fbco;binary entityId="5fcaddd9-0600-40d7-b102-16d0810ef53b" type="jpg"&fbcc;

10.

1.2. Prikaz in obrazložitev popravkov revizorja v bilanci stanja na dan......:

&fbco;binary entityId="5a5b24b5-75c2-4a1a-8c9b-286b4a94186b" type="jpg"&fbcc;

Revizor mora obvezno obrazložiti popravke posameznih postavk bilance stanja na nivoju tri- ali štirimestnih računov, kot so predpisani v kontnem okviru za banke in hranilnice.

10.

2.1. Kratka shema izkaza uspeha v obdobju od...... do......:

&fbco;binary entityId="88e29999-7692-484e-b452-989a2fe63be6" type="jpg"&fbcc;

10.

2.2. Prikaz in obrazložitev popravkov revizorja v izkazu uspeha v obdobju...:

&fbco;binary entityId="fe93bd81-9fad-4087-9f50-ec5ddbffdd03" type="jpg"&fbcc;

Revizor mora obvezno obrazložiti popravke posameznih postavk izkaza uspeha na nivoju tri- ali štirimestnih računov, kot so predpisani v kontnem okviru za banke in hranilnice.

10.

3. Revalorizacijski izid v obdobju od...... do......:

&fbco;binary entityId="3bbafca8-53da-4d4f-86aa-2204e4b1a162" type="jpg"&fbcc;

Revizor mora obvezno obrazložiti popravke posameznih postavk revalorizacijskega izida na nivoju štirimestnih računov, kot so predpisani v kontnem okviru za banke in hranilnice.

11.

Dodatek mora vsebovati stanje izpostavljenosti do Banke Slovenije in države s pojasnili v obliki:

&fbco;binary entityId="083e89c6-0b0a-4b62-8427-de8b9e59af6b" type="gif"&fbcc;

12.

Dodatek mora vsebovati stanje in spremembe rezervacij in izvršenih odpisov terjatev z ustreznimi pojasnili v obliki:

12.

1. Gibanje posebnih rezervacij ter odpisov po vrstah terjatev in naložb:

&fbco;binary entityId="1c35ab76-ea8a-4a36-83a1-5182dd3ae9d5" type="jpg"&fbcc;

*Odstotki predstavljajo deleže stanja posebnih rezervacij (oblikovani popravki in/ali rezervacije) v bruto zneskih posameznih vrst terjatev oziroma zunajbilančnih obveznosti.

12.

2. Gibanje zapadlih, neplačanih terjatev:

&fbco;binary entityId="fc732ca2-3df7-477b-87ed-df6503e07adc" type="jpg"&fbcc;

*Odstotki predstavljajo deleže stanja zapadlih, neplačanih terjatev po posameznih bilančnih postavkah v bruto zneskih posameznih vrst terjatev.

13.

Dodatek mora vsebovati pregled spremembe stanj vrednostnih papirjev (ločeno za investicijske in tržne vrednostne papirje) z ustreznimi pojasnili v obliki: