Zakon o ratifikaciji Sporazuma med Vlado Republike...

127. Zakon o ratifikaciji Sporazuma med Vlado Republike Slovenije in Vlado Države Katar o izogibanju dvojnega obdavčevanja in preprečevanju davčnih utaj v zvezi z davki od dohodka, s protokolom (BQAIDO)

Na podlagi druge alinee prvega odstavka 107. člena in prvega odstavka 91. člena Ustave Republike Slovenije izdajam

U K A Z
o razglasitvi Zakona o ratifikaciji Sporazuma med Vlado Republike Slovenije in Vlado Države Katar o izogibanju dvojnega obdavčevanja in preprečevanju davčnih utaj v zvezi z davki od dohodka, s protokolom (BQAIDO)

Razglašam Zakon o ratifikaciji Sporazuma med Vlado Republike Slovenije in Vlado Države Katar o izogibanju dvojnega obdavčevanja in preprečevanju davčnih utaj v zvezi z davki od dohodka, s protokolom (BQAIDO), ki ga je sprejel Državni zbor Republike Slovenije na 20. seji 22. septembra 2010.

Št. 003-02-8/2010-14

Ljubljana, dne 30. septembra 2010

dr. Danilo Türk l.r. Predsednik Republike Slovenije

Z A K O N
O RATIFIKACIJI SPORAZUMA MED VLADO REPUBLIKE SLOVENIJE IN VLADO DRŽAVE KATAR O IZOGIBANJU DVOJNEGA OBDAVČEVANJA IN PREPREČEVANJU DAVČNIH UTAJ V ZVEZI Z DAVKI OD DOHODKA, S PROTOKOLOM (BQAIDO)

1. člen

Ratificira se Sporazum med Vlado Republike Slovenije in Vlado Države Katar o izogibanju dvojnega obdavčevanja in preprečevanju davčnih utaj v zvezi z davki od dohodka, s protokolom, podpisan v Dohi 10. januarja 2010.

2. člen

Sporazum s protokolom se v izvirniku v slovenskem in angleškem jeziku glasi:(*)

S P O R A Z U M
MED VLADO REPUBLIKE SLOVENIJE IN VLADO DRŽAVE KATAR O IZOGIBANJU DVOJNEGA OBDAVČEVANJA IN PREPREČEVANJU DAVČNIH UTAJ V ZVEZI Z DAVKI OD DOHODKA

Vlada Republike Slovenije in Vlada Države Katar

sta se v želji, da bi sklenili sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja in preprečevanju davčnih utaj v zvezi z davki od dohodka,

sporazumeli:

1. ČLEN

OSEBE, ZA KATERE SE UPORABLJA SPORAZUM

Ta sporazum se uporablja za osebe, ki so rezidenti ene ali obeh držav pogodbenic.

2. ČLEN

DAVKI, ZA KATERE SE UPORABLJA SPORAZUM

1.

Ta sporazum se uporablja za davke od dohodka, ki se uvedejo v imenu države pogodbenice ali njenih političnih enot ali lokalnih oblasti, ne glede na način njihove uvedbe.

2.

Za davke od dohodka se štejejo vsi davki, uvedeni na celoten dohodek ali na sestavine dohodka, vključno z davki od dobička iz odtujitve premičnin ali nepremičnin, in davki na skupne zneske mezd ali plač, ki jih plačujejo podjetja.

3.

Obstoječi davki, za katere se uporablja sporazum, so zlasti:

(a) v Katarju:

davki od dohodka

(v nadaljevanju »katarski davek«) in

(b) v Sloveniji:

(i) davek od dohodkov pravnih oseb in

(ii) dohodnina

(v nadaljevanju »slovenski davek«).

4.

Sporazum se uporablja tudi za enake ali vsebinsko podobne davke, ki se po datumu podpisa sporazuma uvedejo poleg obstoječih davkov ali namesto njih. Pristojna organa držav pogodbenic se uradno obvestita o vseh bistvenih spremembah njunih davčnih zakonodaj.

3. ČLEN

SPLOŠNA OPREDELITEV IZRAZOV

1.

V tem sporazumu, razen če sobesedilo ne zahteva drugače:

(a) izraz »Katar« pomeni kopno Države Katar, notranje vode, teritorialno morje, vključno z morskim dnom in podmorjem, zračni prostor nad njimi, izključno ekonomsko cono in kontinentalni greben, nad katerimi Država Katar izvaja svoje suverene pravice in jurisdikcijo v skladu z določbami mednarodnega prava ter zakoni in predpisi Katarja;

(b) izraz »Slovenija« pomeni Republiko Slovenijo, in ko se uporablja v geografskem pomenu, ozemlje Slovenije in tista morska območja, na katerih lahko Slovenija izvaja svoje suverene pravice ali jurisdikcijo v skladu s svojo notranjo zakonodajo in mednarodnim pravom;

(c) izraza »država pogodbenica« in »druga država pogodbenica« pomenita Katar ali Slovenijo, kakor zahteva sobesedilo;

(d) izraz »oseba« vključuje posameznika, družbo ter katero koli drugo telo, ki združuje več oseb in se obravnava kot subjekt za davčne namene;

(e) izraz »družba« pomeni katero koli korporacijo ali subjekt, ki se za davčne namene obravnava kot korporacija;

(f) izraza »podjetje države pogodbenice« in »podjetje druge države pogodbenice« pomenita podjetje, ki ga upravlja rezident države pogodbenice oziroma podjetje, ki ga upravlja rezident druge države pogodbenice;

(g) izraz »mednarodni promet« pomeni prevoz z ladjo ali letalom, ki ga opravlja podjetje s sedežem dejanske uprave v državi pogodbenici, razen če se z ladjo ali letalom ne opravljajo prevozi samo med kraji v drugi državi pogodbenici;

(h) izraz »pristojni organ« pomeni:

(i) za Katar ministra za gospodarstvo in finance ali njegovega pooblaščenega predstavnika in

(ii) za Slovenijo Ministrstvo za finance ali njegovega pooblaščenega predstavnika;

(i) izraz »državljan« v zvezi z državo pogodbenico pomeni:

(i) posameznika, ki ima državljanstvo te države pogodbenice;

(ii) pravno osebo, partnerstvo ali združenje, katerega status izhaja iz veljavne zakonodaje v tej državi pogodbenici.

2.

Kadar država pogodbenica uporabi določbe tega sporazuma, ima kateri koli izraz, ki v njem ni opredeljen, razen če sobesedilo ne zahteva drugače, pomen, ki ga ima takrat po pravu te države za namene davkov, za katere se sporazum uporablja, pri čemer kateri koli pomen po veljavni davčni zakonodaji te države prevlada nad pomenom izraza po drugi zakonodaji te države.

4. ČLEN

REZIDENT

1.

V tem sporazumu izraz »rezident države pogodbenice« pomeni:

(a) za Katar vsakega posameznika, ki ima v Katarju stalno prebivališče, središče svojih življenjskih interesov ali običajno bivališče, in družbo, ki je ustanovljena v Katarju ali ima v njem sedež dejanske uprave;

(b) za Slovenijo vsako osebo, ki je po slovenski zakonodaji dolžna plačevati davke zaradi svojega stalnega prebivališča, prebivališča, sedeža uprave, kraja ustanovitve ali katerega koli drugega podobnega merila. Ta izraz pa ne vključuje osebe, ki je dolžna plačevati davke v Sloveniji samo v zvezi z dohodki iz virov v Sloveniji.

2.

Za namene prvega odstavka izraz »rezident« vključuje državo pogodbenico, katero koli njeno politično enoto, lokalno oblast ali z zakonom določen organ.

3.

Kadar je zaradi določb prvega odstavka posameznik rezident obeh držav pogodbenic, se njegov status določi tako:

(a) šteje se samo za rezidenta države pogodbenice, v kateri ima na razpolago stalno prebivališče; če ima stalno prebivališče na razpolago v obeh državah pogodbenicah, se šteje samo za rezidenta države pogodbenice, s katero ima tesnejše osebne in ekonomske odnose (središče življenjskih interesov);

(b) če ni mogoče opredeliti države, v kateri ima središče življenjskih interesov, ali če nima v nobeni od držav pogodbenic na razpolago stalnega prebivališča, se šteje samo za rezidenta države pogodbenice, v kateri ima običajno bivališče;

(c) če ima običajno bivališče v obeh državah pogodbenicah ali v nobeni od njiju, se šteje samo za rezidenta države pogodbenice, katere državljan je;

(d) če statusa rezidentstva posameznika ni mogoče določiti v skladu z določbami zgornjih pododstavkov (a), (b) in (c), pristojna organa držav pogodbenic vprašanje rešita s skupnim dogovorom.

4.

Kadar je zaradi določb prvega odstavka oseba, ki ni posameznik, rezident obeh držav pogodbenic, se šteje samo za rezidenta države, v kateri je sedež njegove dejanske uprave.

5. ČLEN

STALNA POSLOVNA ENOTA

1.

V tem sporazumu izraz »stalna poslovna enota« pomeni stalno mesto poslovanja, prek katerega v celoti ali delno potekajo posli podjetja.

2.

Izraz »stalna poslovna enota« vključuje zlasti:

(a) sedež uprave,

(b) podružnico,

(c) pisarno,

(d) tovarno,

(e) delavnico,

(f) prodajno mesto in

(g) rudnik, nahajališče nafte ali plina, kamnolom ali kateri koli drug kraj raziskovanja, pridobivanja ali izkoriščanja naravnih virov.

3.

Izraz »stalna poslovna enota« vključuje tudi:

(a) gradbišče, projekt gradnje, montaže ali postavitve ali kakršno koli dejavnost nadzora v zvezi s takim gradbiščem ali projektom, vendar samo, če tako gradbišče, projekt ali dejavnost traja v obdobju ali obdobjih, ki v katerem koli dvanajstmesečnem obdobju skupaj znašajo več kot šest mesecev, in

(b) opravljanje storitev, vključno s svetovalnimi storitvami, ki jih podjetje opravlja z zaposlenimi delavci ali drugimi osebami, ki jih uporabi za ta namen, vendar samo, če take dejavnosti (za isti ali povezan projekt) potekajo v državi pogodbenici v obdobju ali obdobjih, ki v katerem koli dvanajstmesečnem obdobju skupaj znašajo več kot šest mesecev.

4.

Ne glede na prejšnje določbe tega člena se šteje, da izraz »stalna poslovna enota« ne vključuje:

(a) uporabe prostorov samo za skladiščenje, razstavljanje ali dostavo dobrin ali blaga, ki pripada podjetju;

(b) vzdrževanja zaloge dobrin ali blaga, ki pripada podjetju, samo za skladiščenje, razstavljanje ali dostavo;

(c) vzdrževanja zaloge dobrin ali blaga, ki pripada podjetju, samo za predelavo, ki jo opravi drugo podjetje;

(d) vzdrževanja stalnega mesta poslovanja samo za nakup dobrin ali blaga za podjetje ali zbiranje informacij za podjetje;

(e) vzdrževanja stalnega mesta poslovanja samo za opravljanje kakršne koli druge pripravljalne ali pomožne dejavnosti za podjetje ali

(f) vzdrževanja stalnega mesta poslovanja samo za kakršno koli kombinacijo dejavnosti, ki so navedene v pododstavkih od (a) do (e), če je splošna dejavnost stalnega mesta poslovanja, ki je posledica te kombinacije, pripravljalna ali pomožna.

5.

Ne glede na določbe prvega in drugega odstavka se, kadar oseba – ki ni zastopnik z neodvisnim statusom, za katerega se uporablja sedmi odstavek – deluje v imenu podjetja ter ima in običajno uporablja v državi pogodbenici pooblastilo za sklepanje pogodb v imenu podjetja, za to podjetje šteje, da ima stalno poslovno enoto v tej državi v zvezi z dejavnostmi, ki jih ta oseba prevzame za podjetje, razen če dejavnosti te osebe niso omejene na tiste iz četrtega odstavka, zaradi katerih se to stalno mesto poslovanja po določbah navedenega odstavka ne bi štelo za stalno poslovno enoto, če bi se opravljale prek stalnega mesta poslovanja.

6.

Ne glede na predhodne določbe tega člena se za zavarovalnico države pogodbenice, razen v zvezi s pozavarovanjem, šteje, da ima stalno poslovno enoto v drugi državi pogodbenici, če pobira premije na ozemlju te druge države pogodbenice ali zavaruje nevarnosti, ki tam obstajajo, prek osebe, ki ni zastopnik z neodvisnim statusom, za katerega se uporablja sedmi odstavek.

7.

Ne šteje se, da ima podjetje stalno poslovno enoto v državi pogodbenici samo zato, ker opravlja posle v tej državi prek posrednika, splošnega komisionarja ali katerega koli drugega zastopnika z neodvisnim statusom, če te osebe delujejo v okviru svojega rednega poslovanja. Kadar pa so dejavnosti takega zastopnika namenjene izključno ali skoraj izključno temu podjetju in med podjetjem in zastopnikom v njunih komercialnih in finančnih odnosih obstajajo ali se vzpostavijo pogoji, drugačni od tistih, ki bi obstajali med neodvisnimi podjetji, se ne šteje za zastopnika z neodvisnim statusom v smislu tega odstavka.

O predpisu

Povezave med predpisi

Področje

Eko-Lex področje

Povezave TAX

Povezave LEX

Citati

Zakon o ratifikaciji Sporazuma med Vlado Republike Slovenije in Vlado Države Katar o izogibanju dvojnega obdavčevanja in preprečevanju davčnih utaj v zvezi z davki od dohodka, s protokolom (BQAIDO)

Časovnica