4. člen
(splošno o revizijskem pregledu upravljanja tveganj)
(1)
Revizor pri opravljanju dodatnega revizijskega pregleda in pri sestavi dodatnega revizorjevega poročila o izpolnjevanju pravil o upravljanju tveganj upošteva določbe Mednarodnega standarda poslov dajanja zagotovil (MSZ) 3000 – Posli dajanja zagotovil, razen revizij ali preiskav računovodskih informacij iz preteklosti, v vsakokrat veljavni različici. Revizorjevo poročilo o dodatnem revizijskem pregledu se pripravi z omejenim zagotovilom.
(2)
Revizor poleg poročila o dodatnem revizijskem pregledu pripravi tudi ločeno pismo poslovodstvu, v katerem opiše, če je smiselno:
(a)
morebitne pomanjkljivosti, ugotovljene pri revizijskem pregledu,
(b)
priporočila za izboljšave na področjih, kjer so bile ugotovljene pomanjkljivosti,
(c)
ugotovitve glede izpolnjevanja revizorjevih priporočil iz preteklih let.
(3)
Pismo poslovodstvu iz prejšnjega odstavka borznoposredniška družba posreduje Agenciji, skupaj z revizorjevim poročilom o dodatnem revizijskem pregledu oziroma da pisno izjavo, da revizor ni izdal pisma poslovodstvu o dodatnem revizijskem pregledu.