5. člen
(ustreznost upravljanja tveganj)
(1)
Revizor v okviru dodatnega revizijskega pregleda poroča o tem ali je borznoposredniška družba v preteklem poslovnem letu ustrezno obvladovala tveganja za trg, tveganja za podjetje, tveganja koncentracije ter tveganje likvidnosti, pri čemer v zvezi s posamezno vrsto tveganja z revizijskimi postopki preveri predvsem naslednje:
(a)
v zvezi s preverjanjem obvladovanja tveganja za trg (RtM) preveri ali borznoposredniška družba:
-
v zvezi z obvladovanjem tega tveganja redno posodablja in dokumentira spremembe:
(i)
strategij in politik prevzemanja in upravljanja tveganj, vključno z razmejitvijo med pomembnimi in nepomembnimi tveganji;
(ii)
postopkov ocenjevanja izpostavljenosti tveganjem, vključno s predpostavkami, ki jih uporablja pri ocenjevanju izpostavljenosti tveganjem;
(iii)
procesa zgodnjega odkrivanja povečanih tveganj, vključno z uporabljenimi kazalniki;
-
vodi trgovalno in netrgovalno knjigo v skladu zahtevami poglavja 3 naslova I dela 3 Uredbe (EU) 575/2013 ter razvršča pozicije v finančnih instrumentih in blagu v trgovalno oziroma netrgovalno knjigo na podlagi strategij, politik in postopkov, vzpostavljenih za upravljanje pozicij ali portfelja;
(b)
v zvezi s preverjanjem obvladovanja tveganj za podjetje (RtF) preveri ali borznoposredniška družba:
-
v zvezi z obvladovanjem tega tveganja redno posodablja in dokumentira spremembe:
(i)
strategij in politik prevzemanja in upravljanja tveganj, vključno z razmejitvijo med pomembnimi in nepomembnimi tveganji;
(ii)
postopkov ocenjevanja izpostavljenosti tveganjem, vključno s predpostavkami, ki jih uporablja pri ocenjevanju izpostavljenosti tveganjem;
(iii)
procesa zgodnjega odkrivanja povečanih tveganj, vključno z uporabljenimi kazalniki;
-
izpostavljenost investicijskega podjetja zaradi neplačila njegovih nasprotnih strank v poslu (K-TCD) izračuna v skladu s 26. členom Uredbe (EU) 2019/2033.
(c)
v zvezi s preverjanjem obvladovanja tveganj koncentracije revizor preveri ali borznoposredniška družba:
-
v zvezi z obvladovanjem tega tveganja redno posodablja in dokumentira spremembe:
(i)
strategij in politik prevzemanja in upravljanja tveganj, vključno z razmejitvijo med pomembnimi in nepomembnimi tveganji;
(ii)
postopkov ocenjevanja izpostavljenosti tveganjem, vključno s predpostavkami, ki jih uporablja pri ocenjevanju izpostavljenosti tveganjem;
(iii)
procesa zgodnjega odkrivanja povečanih tveganj, vključno z uporabljenimi kazalniki;
-
spremlja in nadzoruje tveganja koncentracije z uporabo notranjih kontrol ter drugih primernih postopkov,
-
spoštuje omejitev v zvezi s tveganjem koncentracije in presežkom vrednosti izpostavljenosti iz 37. člena Uredbe (EU) 2019/2033 in
-
upravičeno izključuje posamezne postavke iz izračuna izpostavljenosti tveganja koncentracije v skladu z 41. členom Uredbe (EU) 2019/2033.
(d)
v zvezi s preverjanjem obvladovanja tveganja likvidnosti revizor preveri ali borznoposredniška družba:
-
v zvezi z obvladovanjem tega tveganja redno posodablja in dokumentira spremembe:
(i)
strategij in politik prevzemanja in upravljanja tveganj, vključno z razmejitvijo med pomembnimi in nepomembnimi tveganji;
(ii)
postopkov ocenjevanja izpostavljenosti tveganjem, vključno s predpostavkami, ki jih uporablja pri ocenjevanju izpostavljenosti tveganjem;
(iii)
procesa zgodnjega odkrivanja povečanih tveganj, vključno z uporabljenimi kazalniki;
-
razvršča sredstva, finančne instrumente oziroma kratkoročne vloge med likvidna sredstva skladno s 43. členom Uredbe (EU) 2019/2033 in
-
povečuje likvidna sredstva iz naslova danih jamstev strankam skladno s 45. členom Uredbe (EU) 2019/2033.
(2)
Pri pregledu izpolnjevanja pravil o upravljanju tveganj revizor upošteva naravo, obseg in zapletenost tveganj, ki izhajajo iz poslovnega modela borznoposredniške družbe in dejavnosti, ki jih le ta opravlja.