Pri uporabi AG114.(b) člena podjetje za pričakovani datum prilagoditve obrestne mere za posamezno postavko določi datum pričakovane zapadlosti postavke v plačilo ali datum prilagoditve na tržne obrestne mere, odvisno, kateri je zgodnejši. Pričakovani datumi prilagoditve obrestne mere se ocenijo na začetku varovanja in nato skozi celotno obdobje varovanja pred tveganjem na podlagi izkušenj iz preteklosti in drugih razpoložljivih informacij, tudi informacij in pričakovanj o stopnjah predčasnih plačil, obrestnih merah in medsebojni povezanosti med njimi. Podjetja, ki nimajo nobenih lastnih izkušenj ali pa imajo le nezadostne izkušnje, uporabljajo izkušnje, pridobljene v skupini enakovrednih podjetij za primerljive finančne instrumente. Te ocene se redno pregledujejo in posodabljajo glede na izkušnje. Pri postavki s fiksno obrestno mero, ki ima možnost predčasnega odplačila, je pričakovani datum prilagoditve obrestne mere tisti datum, na katerega se pričakuje predčasno odplačilo, razen če se ji obrestna mera ni že prej prilagodila na tržne obrestne mere. Za skupino podobnih postavk je lahko analiza obdobij, ki temelji na pričakovanih datumih prilagoditve obrestne mere, v obliki razporeditve odstotka skupine, in ne posameznih postavk, na vsako obdobje. Podjetje lahko uporabi tudi druge metodologije za takšne namene razporeditve. Na primer, uporabi lahko multiplikator mere predčasnih odplačil za razporejanje posojil, ki se odplačujejo, na obdobja na podlagi pričakovanih datumov prilagoditve obrestne mere. Vendar pa je metodologija za takšno razporeditev skladna s postopki in cilji obvladovanja tveganj v podjetju.
Vstopite v TFL 