24. člen
(Vsebina in oblika poročila)
(1)
Poročilo o finančnih informacijah vključuje naslednje vsebine iz obrazcev Priloge III Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014 na posamični podlagi v odvisnosti od zahtevanega obsega iz 22. člena tega sklepa:
(a)
Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih ter restrukturiranih izpostavljenostih na obrazcih:
–
18 Donosne in nedonosne izpostavljenosti
–
19 Restrukturirane izpostavljenosti
(b)
Najbolj poenostavljen obseg finančnih informacij (Over-Simplified FINREP) na obrazcih:
–
obrazcih iz točke a)
Izkaz finančnega položaja (bilanca stanja):
–
1.1 Sredstva
–
1.2 Obveznosti
–
1.3 Lastniški kapital
–
2 Izkaz poslovnega izida
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke:
–
4.1 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
–
4.2 Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
–
4.3 Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
–
4.4 Krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo
–
4.5 Podrejena finančna sredstva
–
5 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
Razčlenitev finančnih obveznosti:
–
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
–
8.2 Podrejene finančne obveznosti
–
9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
–
10 Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
–
11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
–
12 Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov
–
14 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
(c)
poenostavljen obseg finančnih informacij (Simplified FINREP) na obrazcih:
–
vseh obrazcih iz točke a) in b)
–
6 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
–
9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
Prejeta zavarovanja in poroštva:
–
13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih
–
13.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju (v posesti na datum poročanja)
–
13.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem (opredmetena osnovna sredstva), akumulirano
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida:
–
16.1 Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
–
16.3 Dobičke ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: izkaz finančnega položaja (bilanca stanja):
–
17.1 Sredstva
–
17.2 Zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
–
17.3 Obveznosti
Geografska razčlenitev:
–
20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
–
20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
–
20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
–
40.1 Struktura skupine: "posamezni subjekti" (letna frekvenca poročanja)
(d)
celoten obseg finančnih informacij (Full FINREP) na vseh obrazcih iz Priloge III Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014.
(2)
Za izpolnjevanje obrazcev iz prvega odstavka tega člena se upoštevajo določbe za izpolnjevanje teh obrazcev iz Priloge V Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014.