90. člen se spremeni tako, da se glasi:
V obrazec DDV-O za obračun DDV se vpišejo:
1.
podatki o prometu blaga in storitev:
-
pod oznako 11 (obdavčljiv promet) se vpiše seštevek zneskov iz stolpcev 11, 13, 15 in 17 knjige izdanih računov (brez vrednosti uporabe blaga za neposlovne namene, uporabe blaga lastne izdelave, spremembe namembnosti ter zadržanje blaga ob prenehanju opravljanja dejavnosti in uporabe storitev za neposlovne namene – 5., 6. in 9. člen ZDDV);
-
pod oznako 12 (izvoz) se vpiše znesek iz stolpca 9 knjige izdanih računov;
-
pod oznako 13 (oproščen in neobdavčen promet) se vpiše seštevek zneskov iz stolpcev 8 in 10 knjige izdanih računov;
-
pod oznako 14 (uporaba za neposlovne namene ter lastna raba) se vpiše znesek vrednosti uporabe blaga za neposlovne namene, uporabe blaga lastne izdelave, spremembe namembnosti ter zadržanje blaga ob prenehanju opravljanja dejavnosti in uporabe storitev za neposlovne namene (5., 6. in 9. člen ZDDV); podatki se zajamejo iz knjigovodskih evidenc;
2.
podatki o nabavah blaga in storitev:
-
pod oznako 21 (obdavčljive nabave) se vpiše vrednost iz stolpca 7 zmanjšana za vrednost iz stolpca 9 knjige prejetih računov brez vrednosti uvoza;
-
pod oznako 22 (uvoz) se vpiše vrednost uvoza iz posebne evidence o uvozu (peti odstavek 56. člena ZDDV);
-
pod oznako 23 (oproščene nabave) se vpiše vrednost iz stolpca 8 knjige prejetih računov;
-
pod oznako 24 (nabavna vrednost osnovnih sredstev) se vpiše nabavna vrednost opredmetenih osnovnih sredstev v davčnem obdobju, za katero sestavlja obračun (iz knjigovodskih evidenc);
3.
podatki o obračunanem DDV od prodaje blaga in storitev:
-
pod oznako 31 (zavezancem za DDV po 8%) se vpiše znesek iz stolpca 12 knjige izdanih računov;
-
pod oznako 32 (zavezancem za DDV po 19%) se vpiše znesek iz stolpca 14 knjige izdanih računov;
-
pod oznako 33 (končnim potrošnikom po 8%) se vpiše znesek iz stolpca 16 knjige izdanih računov;
-
pod oznako 34 (končnim potrošnikom po 19%) se vpiše znesek iz stolpca 18 knjige izdanih računov;
-
pod oznako 35 (prejemniki blaga in storitev kot plačniki DDV) se vpiše znesek DDV, ki se plača po drugem stavku 2. točke in 3. točki 12. člena ZDDV;
-
pod oznako 36 (davčni zastopnik) se vpiše znesek DDV, ki se plača po prvem stavku 2. točke 12. člena ZDDV;
4.
podatki o vstopnem DDV od nakupa blaga in storitev:
-
pod oznako 41 (v Sloveniji po 8%) se vpiše znesek iz stolpca 11 knjige prejetih računov;
-
pod oznako 42 (v Sloveniji po 19%) se vpiše znesek iz stolpca 12 knjige prejetih računov;
-
pod oznako 43 (pri uvozu) se vpiše znesek iz stolpca 13 knjige prejetih računov;
-
pod oznako 44 (pavšalno nadomestilo 4%) se vpiše znesek iz stolpca 18 knjige prejetih računov;
-
pod oznako 45 (prejemniki blaga in storitev kot plačniki DDV) se vpišeta zneska iz stolpcev 15 in 16 knjige prejetih računov;
-
pod oznako 46 (prenos iz preteklega obdobja) se vpiše znesek presežka DDV iz preteklega davčnega obdobja (oznaka 52 predhodnega obračuna), katerega davčni zavezanec ni zahteval vračilo;
5.
ugotovljena davčna obveznost oziroma presežek DDV v tem davčnem obdobju:
-
pod oznako 51 (obveznost DDV) se vpiše znesek razlike med obračunanim DDV (vsota pod oznakami 31 do 36) in vstopnim DDV (vsota pod oznakami od 41 do 46) v primeru, če je obračunani DDV večji od vstopnega DDV;
-
pod oznako 52 (presežek DDV) se vpiše znesek razlike med vstopnim DDV (vsota pod oznakami 41 do 46) in obračunanim DDV (vsota pod oznakami od 31 do 36) v primeru, če je vstopni DDV večji od obračunanega DDV.