(1)
Upravljavec po stanju na dan 1. januarja 2010 opravi naslednje prilagoditve in preračune:
-
pripozna vsa sredstva in obveznosti, v skladu s tem sklepom in sklepom, ki ureja način vrednotenja knjigovodskih postavk vzajemnega pokojninskega sklada, oziroma Slovenskimi računovodskimi standardi (2006) (Uradni list RS, št. 118/05 (10/06 – popr. in 112/06 – popr.), 9/06, 20/06, 70/06 in 75/06; v nadaljevanju SRS (2006));
-
odpravi pripoznanje sredstev in obveznosti, če ta sklep in sklep, ki ureja način vrednotenja knjigovodskih postavk vzajemnega pokojninskega sklada, oziroma SRS (2006) ne omogočajo takega pripoznanja;
-
prerazvrsti postavke sredstev in obveznosti, če se v skladu s tem sklepom in sklepom, ki ureja način vrednotenja knjigovodskih postavk vzajemnega pokojninskega sklada, oziroma SRS (2006) razvrščajo v druge vrste sredstev oziroma obveznosti;
-
uporabi ta sklep in sklep, ki ureja način vrednotenja knjigovodskih postavk vzajemnega pokojninskega sklada, oziroma SRS (2006) pri merjenju vseh pripoznanih sredstev in obveznosti.
(2)
Za prilagoditve in preračune iz prejšnjega odstavka se preračuna preneseni poslovni izid oziroma druga postavka obveznosti do članov vzajemnega pokojninskega sklada, in sicer se zlasti opravi:
-
preračun dolgoročnih in kratkoročnih finančnih naložb, ki bodo skladno s SRS 3 - Finančne naložbe (2006), razvrščene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, na njihovo pošteno vrednost na dan 1. januarja 2010; že oblikovani čisti nerealizirani kapitalski dobički v zvezi z dolgoročnimi in kratkoročnimi finančnimi naložbami, ki bodo razvrščene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se na dan preračuna odpravijo v dobro prenesenega poslovnega izida;
-
preračun dolgoročnih in kratkoročnih finančnih naložb, ki bodo skladno s SRS 3 - Finančne naložbe (2006) razvrščene med za prodajo razpoložljive finančne naložbe, na njihovo pošteno vrednost na dan 1. januarja 2010; za učinke preračuna na večjo pošteno vrednost po stanju na dan 1. januarja 2010 se oblikuje presežek iz prevrednotenja;
-
saldo splošnega prevrednotovalnega popravka enot premoženja 31. decembra 2009 se 1. januarja 2010 prenese v vplačani presežek enot premoženja.