Neposredni uporabniki so dolžni, ob upoštevanju načel o temeljnih kontrolnih postopkih iz 7. člena tega pravilnika, podrobneje urediti delovanje notranjih kontrol za naslednja področja:
-
pripravo finančnega načrta prihodkov in odhodkov,
-
pripravo načrta razvojnih programov,
-
pripravo načrta delovnih mest,
-
pripravo načrta nabav,
-
pripravo načrta lastne dejavnosti,
-
pripravo načrta donacij,
-
pripravo načrta zadolževanja in izdaje poroštev,
-
pripravo načrta oddaje subvencij, dotacij in drugih transferov iz proračuna,
-
pripravo načrta o odprodaji, oddaji ali zamenjavi premoženja v lasti Republike Slovenije,
-
pripravo načrta o uporabi tekoče in stalne proračunske rezerve,
-
oddajo javnih naročil,
-
prevzemanje obveznosti v breme proračuna,
-
izplačevanje iz proračuna,
-
izterjavo terjatev proračuna,
-
načrtovanje likvidnosti,
-
načrtovanje vračil v proračun,
-
zavarovanje stvarnega premoženja.
Pri upravljanju javnih zavodov, javnih podjetij, javnih skladov in agencij ter za uresničevanje pravic iz delnic in deležev pravnih oseb in za upravljanje s stvarnim premoženjem morajo neposredni uporabniki določiti organizacijo in delovanje sistema notranjih kontrol za izvajanje nalog iz določb 71. člena ZJF.
Postopki notranjih kontrol morajo zagotavljati redno spremljanje poslovanja oseb javnega prava na osnovi enotnega informacijskega sistema pri neposrednih uporabnikih, upravljanje s premoženjem s skrbnostjo dobrega gospodarja, vodenje enotnih evidenc o obsegu in realni vrednosti kapitalskih naložb, terjatev in obveznosti ter drugih oblik premoženja pri osebah javnega prava.
Postopki notranjih kontrol morajo vsebovati določila o pooblastilih odgovornih oseb, ki zagotavljajo:
-
da neposredni uporabniki prevzemajo in plačujejo obveznosti samo za namen ter do višine, ki sta določena s proračunom,
-
da neposredni uporabniki plačujejo obveznosti v skladu z dinamiko in kvoto, ki jo je določila vlada,
-
da je prevzemanje obveznosti v breme tekočega leta utemeljeno s pisno pogodbo, razen če ni z zakonom drugače določeno,
-
da je prevzemanje obveznosti, ki zahtevajo plačilo v prihodnjih letih utemeljeno s pisno pogodbo v primeru, če so za ta namen že načrtovana sredstva v proračunu tekočega leta,
-
da se obveznosti v breme državnega proračuna plačujejo v rokih, ki so za posamezne namene določeni v zakonu o izvrševanju državnega proračuna,
-
da so pogodbe za nabavo blaga, naročilo storitev in oddajanje gradenj sklenjene samo skladno s predpisi o javnem naročanju,
-
da ima vsak izdatek iz proračuna podlago v verodostojni knjigovodski listini, s katero se izkazuje obveznost za plačilo in da se pravni temelj in višina obveznosti, ki izhaja iz verodostojne knjigovodske listine pred izplačilom preveri ter pisno potrdi,
-
da je pripravljeno poročilo o doseženih ciljih in rezultatih na področju iz pristojnosti neposrednega uporabnika v preteklem letu do 28. februarja tekočega leta in da je poročilo predloženo ministrstvu, pristojnemu za finance,
-
da so vzpostavljena sodila za presojanje o učinkovitosti in gospodarnosti razpolaganja s proračunskimi sredstvi in načini merjenja ter poročanja o doseženih rezultatih.