33. člen
(razdelek B. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN22, SPREMEMBE NALOŽB SN22-T)
V poročilih SN22 in SN22-T je v razdelku B. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN22, SPREMEMBE NALOŽB SN22-T potrebno poročati:
1.
V letnem poročilu SN22 se poroča »Začetno stanje« in »Končno stanje« ter vse »Spremembe tekom leta« razvidne v obrazcu v Prilogi 10, ki je sestavni del tega navodila. V mesečnem poročilu SN22-T razvidnem v Prilogi 11, ki je sestavni del tega navodila, se poroča le naslednje spremembe: »Povečanje deleža v kapitalu – tržna vrednost«, »Zmanjšanje deleža v kapitalu – tržna vrednost« in »Dobiček razporejen za izplačilo«. Dodatno je potrebno v obrazcu SN22-T v primeru poročanja »Povečanje deleža v kapitalu – tržna vrednost« poročati »Namen povečanja« na osnovi šifranta v Prilogi 7, ki je sestavni del tega navodila.
2.
Odvisno od organizacijske oblike poročevalca se poročajo naslednje vrednosti:
-
kadar gre za delniške družbe, ki ne kotirajo in ostale oblike družb se poroča:
»B.1. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN22 – KNJIGOVODSKE VREDNOSTI STANJ«: Poroča se po knjigovodski vrednosti iz bilance družbe. Pri izkazovanju knjigovodske vrednosti se upošteva celotni kapital družbe, kot je določen v Slovenskih računovodskih standardih. Razlike med tržno in knjigovodsko vrednostjo nakupov in prodaj lastniških deležev se prikažejo v polju »Cenovne spremembe«;
-
kadar gre za delniške družbe, ki kotirajo se poroča:
»B.2. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN22 – TRŽNE VREDNOSTI«: Poroča se po tržni vrednosti za naložbe v delniško družbo, ki kotira na borzi;
»B.3. STANJE NALOŽB SN22 – KNJIGOVODSKE VREDNOSTI STANJ«: Poroča se knjigovodska vrednost iz bilance družbe, ki kotira na borzi.
3.
Pod postavko »ISIN koda« se vpiše ISIN kodo domačega lastniškega vrednostnega papirja poročevalca, ki jo določi Klirinško depotna hiša (upošteva se seznam ISIN kod za domače vrednostne papirje, ki je objavljen na spletnih straneh KDD (http://www.kdd.si/)). V primeru, da ima delniška družba več vrst delnic z različnimi ISIN kodami, se v delu B. vpisujejo zneski za vsako posamezno ISIN kodo.
4.
Kot »Valuta (EUR)« je opredeljeno, da se poročilo izpolni v eurih (za stanja se v letnem poročilu uporabi preračun po srednjem tečaju Banke Slovenije na zadnji dan poročevalskega leta, mesečna poročila se preračuna po veljavnem tečaju opravljene transakcije).
5.
Pod postavko »Začetno stanje« se samo pri poročilu SN22 vpiše celotna vrednost deleža nerezidenta v eurih v kapitalu poročevalca na 31. 12. preteklega poročevalskega leta.
6.
Pod postavko »Povečanje deleža v kapitalu – tržna vrednost« ali »Zmanjšanje deleža v kapitalu – tržna vrednost« se vpiše povečanja ali zmanjšanja s pozitivnim predznakom. Vpišejo se spremembe vrednosti deleža nerezidenta v kapitalu družbe poročevalke, kot so:
-
povečanje ali zmanjšanje udeležbe tujega kapitala v domačih družbah (v denarju, stvarni vložki, stvarni prevzem);
-
povečanje kapitalskih rezerv;
-
povečanje naložb tujca v domači družbi z nakupom naložbe od druge domače osebe ali prodaja deleža tujca v domači družbi drugi domači družbi;
-
odliv iz stečajne mase po sodni izvršbi;
-
prenos deleža med rezidentom in nerezidentom;
-
pobot terjatve za vplačilo kapitala z obveznostjo do tretje osebe;
-
zmanjšanje celotnega kapitala za udeležbo nelastnikov na dobičku;
-
kritje izgube preteklih let iz tekočega dobička ali v breme izrednih prihodkov;
-
prekvalifikacija dolžniških instrumentov v kapital in obratno;
-
odliv v primeru likvidacije podjetja;
-
ostala relevantna povečanja in zmanjšanja.
7.
V primeru poročanja »Povečanje deleža v kapitalu – tržna vrednost« je potrebno v poročilu SN22-T izbrati »Namen povečanja« na osnovi šifranta v Prilogi 7, ki je sestavni del tega navodila.
8.
Pod postavko »Čisti dobiček/izguba« poročevalec samo pri poročilu SN22 vpiše vrednost deleža v čistem dobičku ali izgubi poročevalskega leta (dobiček s pozitivnim predznakom, izgubo z negativnim predznakom) iz izkaza poslovnega izida, ki v tem letu pripada nerezidentu v celotnem dobičku ali izgubi poročevalca (po plačanem davku) v skladu z deležem nerezidenta v kapitalu ali posebnim dogovorom med družbeniki.
9.
Pod postavko »Od tega rezultat, ki ni del rednega poslovanja« poročevalec samo pri poročilu SN22 vpiše vrednost rezultata s pozitivnim ali negativnim predznakom, ki ni del rednega poslovanja poročevalskega leta in sicer glede na odstotek lastništva v celotnem kapitalu tuje družbe. Med rezultat, ki ni del rednega poslovanja, poleg podskupin drugi prihodki in drugi odhodki spadajo tudi:
-
prevrednotenja (navzgor ali navzdol) opredmetenih osnovnih sredstev, finančnih naložb, zalog in naložbenih nepremičnin na pošteno vrednost;
-
oslabitve neopredmetenih sredstev;
-
realizirani dobički in izgube pri prodaji opredmetenih osnovnih sredstev, neopredmetenih osnovnih sredstev, finančnih naložb in naložbenih nepremičnin ter
-
prihodki od poslovnih združitev (slabo ime).
Amortizacija se ne šteje kot rezultat, ki ni del rednega poslovanja. Usmeritev za izpolnjevanje te postavke so okvirne podskupine iz kontnega načrta v Prilogi 1, ki je sestavni del tega navodila.
10.
Pod postavko »Dobiček razporejen za izplačilo« poročevalec vpiše dobiček s pozitivnim predznakom v bruto vrednosti, ki pripada vlagatelju nerezidentu po sklepu o uporabi bilančnega dobička v poročevalskem obdobju sprejetja sklepa. Poročevalec opredeli, ali je obdobje razporeditve enako obdobju izplačila tako, da izbere »Vrsta: Izplačan«, v nasprotnem primeru izbere »Vrsta: Razporejen«. Dobiček razporejen za izplačilo se poroča le enkrat – v obdobju sprejetja sklepa in ne ponovno tudi v obdobju izplačila dobička.
11.
Pod postavko »Cenovne spremembe« se samo pri poročilu SN22 vpiše vrednost s pozitivnim ali negativnim predznakom, ki predstavlja spremembo tržne vrednosti lastniškega kapitala pri družbah, ki kotirajo in nastane zaradi spremembe tržnih cen lastniških vrednostnih papirjev. Za družbe, ki ne kotirajo, pa se vpiše vrednost, ki predstavlja razliko med knjigovodsko vrednostjo deleža kapitala in doseženo prodajno oziroma nakupno vrednostjo (tržno vrednostjo) tega deleža v letu prodaje oziroma nakupa.
12.
Pod postavko »Ostale spremembe« se samo pri poročilu SN22 vpišejo podatki s pozitivnim ali negativnim predznakom o:
-
odpisu kapitala;
-
prenosu kapitala med dvema nerezidentoma;
-
presežkih iz prevrednotenja;
-
prenehanju poročanja ob pripojitvi;
-
začetku poročanja po pripojitvi;
-
dobrem imenu;
-
spremembi statusa rezident – nerezident;
-
nakupu lastnih delnic in lastnih poslovnih deležev;
-
aktuarskih spremembah;
-
drugih spremembah sestavin kapitala.
13.
Pod postavko »Končno stanje« se samo pri poročilu SN22 vpiše celotno vrednost deleža nerezidenta v kapitalu poročevalca v eurih na dan 31. 12. poročevalskega leta. Podatki imajo lahko pozitivni ali negativni predznak.
14.
Pod »Opombe« se vpiše:
-
pojasnilo zneska, za katerega poročevalec ni prepričan o pravilni razvrstitvi. Ob tem navede tudi polje, v katerega je uvrstil znesek;
-
pojasnilo zneska, poročanega v polju ostale spremembe;
-
različno poslovno in koledarsko leto;
-
pojasnilo namena povečanja – ostalo;
-
druge relevantne informacije.