20. člen
(dodatna navodila za poročanje KRD)
Pri poročanju KRD poročevalci upoštevajo naslednja navodila:
1.
Za posamezno postavko se poroča povečanje in zmanjšanje v mesecu, torej ne zgolj neto povečanje ali neto zmanjšanje.
2.
Terjatve ali obveznosti iz instrumentov, navedenih v prvem odstavku tega člena, se lahko pobotajo oziroma prekvalificirajo v druge oblike lastniških ali dolžniških instrumentov. V primeru prekvalifikacije v lastniški delež se transakcija vzpostavitve te druge oblike instrumenta poroča tudi na poročilu SN. Mogoča pa je tudi prekvalifikacija v okviru poročila KRD (npr. prekvalifikacija iz posojila na dolžniški vrednostni papir tujega izdajatelja, ko ne gre za naložbe, ki jih opravijo rezidenti kot posredniki).
3.
V primeru, da se poročajo terjatve ali obveznosti do neposrednih tujih vlagateljev oziroma do prejemnikov neposrednih naložb, je potrebno izpolnjevati tudi poročila o kapitalskih naložbah nerezidentov v Sloveniji SN22 oziroma poročila o kapitalskih naložbah rezidentov v tujini SN11, v skladu z navodili za izpolnjevanje poročila o kapitalskih naložbah.
4.
Če poročevalec poroča o sindiciranem posojilu, kjer nastopa več upnikov iz različnih držav, se poroča stanje in transakcije takih obveznosti proporcionalno po državah posamičnih upnikov.
5.
Negativno stanje računa v tujini se poroča kot obveznost z vrsto instrumenta F (finančno posojilo).
6.
Obveznost ali terjatev iz naslova nevplačanega vpoklicanega kapitala se poroča z vrsto instrumenta O (ostalo) dokler kapital ni vplačan. Dobiček razporejen za izplačilo (obveznost do lastnikov) se poroča z vrsto instrumenta O (ostalo), vse dokler ni izplačan.
7.
Stanje terjatev ali obveznosti v poročilu KRD ne sme biti negativno. V kolikor je v obdobju stanje določene terjatve negativno, se le-to prikaže na obratno stran, kot (pozitivno) obveznost. Velja tudi obratno v primeru negativnih obveznosti.
8.
Pri poročanju »cash poolinga« se kot kapitalska povezanost prikaže 11 ali 12. V tem primeru se kot sektor nerezidenta vpiše sektor upravljalca »cash poolinga«.
9.
Če lastniški delež doseže 10 % ali več, se naložba na poročilu KRD (instrument E) zapre in se poroča na poročilu SN, če je poročevalec v skladu s temi navodili obveznik za poročanje posameznega poročila. Poročevalec prikaže zadnjo transakcijo (nakup) kot povečanje na poročilih SN11-T ali SN22-T. Celotna vrednost na KRD se zmanjša z ostalimi spremembami ter se jo pod ostalimi spremembami prikaže na letnih poročilih SN11 ali SN22. Analogno velja, če se delež v kapitalu zmanjša pod 10 %.
10.
Oslabitve in odprave oslabitev niso predmet poročanja KRD.
11.
Usmeritve za izpolnjevanje poročila na osnovi okvirnih podskupin iz kontnega načrta za poročilo KRD so opredeljene v Prilogi 1, ki je sestavni del tega navodila.