28. člen
(razdelek B. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN11 in SPREMEMBE NALOŽB SN11-T)
V poročilih SN11 in SN11-T je v razdelku B. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN11, SPREMEMBE NALOŽB SN11-T potrebno poročati:
1.
V letnem poročilu SN11 se poroča »Začetno stanje« in »Končno stanje« ter vse »Spremembe tekom leta« razvidne v obrazcu v Prilogi 8, ki je sestavni del tega navodila. V mesečnem poročilu SN11-T razvidnem v Prilogi 9, ki je sestavni del tega navodila, se poroča le naslednje spremembe: »Povečanje deleža v kapitalu – tržna vrednost«, »Zmanjšanje deleža v kapitalu – tržna vrednost« in »Dobiček razporejen za izplačilo«. Dodatno je potrebno v obrazcu SN11-T v primeru poročanja »Povečanje deleža v kapitalu – tržna vrednost« poročati »Namen povečanja« na osnovi šifranta v Prilogi 7, ki je sestavni del tega navodila.
2.
Odvisno od organizacijske oblike naložbe (tujega partnerja) se poročajo naslednje vrednosti:
-
kadar gre za naložbe v delniške družbe, ki ne kotirajo in ostale oblike družb se poroča:
»B.1. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN11 – KNJIGOVODSKE VREDNOSTI«. Poroča se po knjigovodski vrednosti iz bilance tuje družbe (vrednost glede na odstotek lastništva v celotnem kapitalu tuje družbe). Razlike med tržno in knjigovodsko vrednostjo nakupov in prodaj lastniških deležev se prikažejo v polju »Cenovne spremembe«. V primeru naložbe v nepremičnino se poroča po tržni vrednosti, če ta ni na voljo se poroča po pošteni vrednosti. V kolikor tudi ta ni znana, se poroča po nabavni vrednosti;
-
kadar gre za naložbe v delniške družbe, ki kotirajo se poroča:
»B.2. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN11 – TRŽNE VREDNOSTI«. Poroča se po tržni vrednosti za naložbe v delniške družbe, ki kotirajo na borzi;
»B.3. STANJE NALOŽB SN11 – KNJIGOVODSKE VREDNOSTI STANJ«. Poroča se knjigovodska vrednost iz bilance tuje družbe za naložbe v delniške družbe, ki kotirajo na borzi.
3.
Pod postavko »ISIN koda« se vpiše ISIN koda tujega lastniškega vrednostnega papirja. V primeru, da ima delniška družba več vrst delnic z različnimi ISIN kodami, se v delu B. vpisujejo zneski za vsako posamezno ISIN kodo.
4.
Kot »Valuta (EUR)« je opredeljeno, da se poročilo izpolni v eurih (za stanja se v letnem poročilu uporabi preračun po srednjem tečaju Banke Slovenije na zadnji dan poročevalskega leta, mesečna poročila se preračuna po veljavnem tečaju opravljene transakcije).
5.
Pod postavko »Začetno stanje« se poroča samo pri poročilu SN11 vrednost deleža v kapitalu na 31. 12. preteklega poročevalskega leta. Vpiše se celotna vrednost deleža poročevalca v kapitalu tuje družbe ali nepremičnine v eurih.
6.
Pod postavko »Povečanje deleža v kapitalu – tržna vrednost« ali »Zmanjšanje deleža v kapitalu – tržna vrednost« se vpiše povečanja ali zmanjšanja s pozitivnim predznakom. Vpišejo se spremembe vrednosti deleža poročevalca v kapitalu družbe v tujini, kot so:
-
povečanje ali zmanjšanje udeležbe domačega kapitala v družbah v tujini (v denarju, stvarni vložki, stvarni prevzem);
-
priliv iz stečajne mase po sodni izvršbi;
-
prenos deleža med rezidentom in nerezidentom;
-
nakup ali prodaja nepremičnin v tujini;
-
pobot obveznosti za vplačilo kapitala s terjatvijo do tretje osebe;
-
zmanjšanje celotnega kapitala za udeležbo nelastnikov na dobičku;
-
kritje izgube preteklih let iz tekočega dobička ali v breme izrednih prihodkov;
-
prekvalifikacija dolžniških instrumentov v kapital in obratno;
-
priliv v primeru likvidacije podjetja;
-
ostala relevantna povečanja in zmanjšanja.
7.
V primeru poročanja »Povečanje deleža v kapitalu – tržna vrednost« je v poročilu SN11-T potrebno izbrati »Namen povečanja« na osnovi šifranta v Prilogi 7, ki je sestavni del tega navodila.
8.
Pod postavko »Čisti dobiček/izguba« poročevalec samo pri poročilu SN11 vpiše vrednost svojega deleža v čistem dobičku ali izgubi poročevalskega leta (dobiček s pozitivnim predznakom, izgubo z negativnim predznakom), ki mu v tem letu pripada kot vlagatelju v celotnem dobičku ali izgubi družbe v tujini (po plačanem davku) v skladu z njegovim deležem v kapitalu ali s posebnim dogovorom med družbeniki.
9.
Pod postavko »Od tega rezultat, ki ni del rednega poslovanja« poročevalec samo pri poročilu SN11 vpiše vrednost rezultata, ki ni del rednega poslovanja (s pozitivnim ali negativnim predznakom) poročevalskega leta in sicer glede na odstotek lastništva v celotnem kapitalu tuje družbe. Med rezultat, ki ni del rednega poslovanja, poleg podskupin drugi prihodki in drugi odhodki spadajo tudi:
-
prevrednotenja (navzgor ali navzdol) opredmetenih osnovnih sredstev, finančnih naložb, zalog in naložbenih nepremičnin na pošteno vrednost;
-
oslabitve neopredmetenih sredstev;
-
realizirani dobički in izgube pri prodaji opredmetenih osnovnih sredstev, neopredmetenih osnovnih sredstev, finančnih naložb in naložbenih nepremičnin ter
-
prihodki od poslovnih združitev (slabo ime).
Amortizacija se ne šteje kot rezultat, ki ni del rednega poslovanja. Usmeritev za izpolnjevanje te postavke so okvirne podskupine iz kontnega načrta v Prilogi 1, ki je sestavni del tega navodila.
10.
Pod postavko »Dobiček razporejen za izplačilo« poročevalec vpiše dobiček v bruto vrednosti (s pozitivnim predznakom), ki mu pripada po sklepu o uporabi bilančnega dobička v poročevalskem obdobju sprejetja sklepa. Poročevalec opredeli ali je obdobje razporeditve enako obdobju izplačila tako, da izbere »Vrsta: Izplačan«, v nasprotnem primeru izbere »Vrsta: Razporejen«. Dobiček, razporejen za izplačilo se poroča le enkrat – v obdobju sprejetja sklepa in ne ponovno tudi v obdobju izplačila dobička.
11.
Pod postavko »Tečajne spremembe« se samo pri poročilu SN11 vpiše vrednost s pozitivnim ali negativnim predznakom, ki pojasnjuje razliko med stanjem, preračunanim v eure konec predhodnega leta, in stanjem, preračunanim v eure konec tekočega poročevalskega leta in ni posledica poslovnih dogodkov oziroma transakcij, prekvalifikacij, odpisov ipd., temveč posledica gibanja menjalnih tečajev.
12.
Pod postavko »Cenovne spremembe« se samo pri poročilu SN11 vpiše vrednost s pozitivnim ali negativnim predznakom, ki predstavlja spremembo tržne vrednosti lastniškega kapitala pri družbah, ki kotirajo in nastane zaradi spremembe tržnih cen lastniških vrednostnih papirjev. Za družbe, ki ne kotirajo, pa se vpiše vrednost, ki predstavlja razliko med knjigovodsko vrednostjo deleža kapitala in doseženo prodajno oziroma nakupno tržno vrednostjo tega deleža v letu prodaje oziroma nakupa.
13.
Pod postavko »Ostale spremembe« se samo pri poročilu SN11 vpišejo podatki s pozitivnim ali negativnim predznakom o:
-
odpisu kapitala;
-
prenosih kapitala med dvema rezidentoma;
-
presežkih iz prevrednotenja;
-
prenehanju poročanja ob pripojitvi;
-
začetku poročanja po pripojitvi;
-
dobrem imenu;
-
spremembi statusa rezident – nerezident;
-
aktuarskih spremembah;
-
drugih spremembah sestavin kapitala;
-
oslabitvi nepremičnine.
14.
Pod postavko »Končno stanje« se samo pri poročilu SN11 vpiše celotna vrednost deleža poročevalca v kapitalu tuje družbe ali nepremičnine v eurih na dan 31. 12. poročevalskega leta. Podatki imajo lahko pozitiven ali negativen predznak.
15.
Pod »Opombe« se vpiše:
-
pojasnilo zneska, za katerega poročevalec ni prepričan o pravilni razvrstitvi. Ob tem navede tudi polje, v katerega je uvrstil znesek;
-
pojasnilo zneska, poročanega v polju ostale spremembe;
-
različno poslovno in koledarsko leto;
-
matično številko druge domače družbe pri prenosih kapitala med dvema rezidentoma;
-
pojasnilo namena povečanja – ostalo;
-
druge relevantne informacije.