Letni obračun za zakladniški podračun enotnega zakladniškega računa (v nadaljevanju: zakladniški podračun EZR) države izdela Ministrstvo za finance – Zakladnica enotnega zakladniškega računa države, za zakladniški podračun EZR občine pa za finance pristojen organ občinske uprave (v nadaljevanju: upravljalec zakladniškega podračuna).
Letni obračun se izdela na podlagi knjigovodskih podatkov:
Letni obračun se izdela na podlagi knjigovodskih podatkov:
a)
na podkontu, prek katerega se spremlja prejete in plačane obresti zakladniškega podračuna in stroške likvidnostnega zadolževanja sistema EZR, v letu za katerega se izdeluje letni obračun, v skladu s predpisom, ki ureja način vpisovanja podatkov, potrebnih za spremljanje upravljanja z likvidnostjo EZR in
b)
iz bilance stanja zakladniškega podračuna na zadnji dan leta, za katerega se izdeluje letni obračun.
Knjigovodske podatke iz drugega odstavka izdela organizacijska enota Ministrstva za finance oziroma občine, ki je zadolžena za knjigovodsko evidentiranje transakcij zakladniškega podračuna, najkasneje do 20. februarja tekočega leta za preteklo leto.
Stanje na podkontu iz drugega odstavka na zadnji dan leta, za katerega se izdeluje letni obračun (v nadaljevanju: presežek od upravljanja EZR), zajema:
Knjigovodske podatke iz drugega odstavka izdela organizacijska enota Ministrstva za finance oziroma občine, ki je zadolžena za knjigovodsko evidentiranje transakcij zakladniškega podračuna, najkasneje do 15. februarja tekočega leta za preteklo leto.
Stanje na podkontu iz drugega odstavka na zadnji dan leta, za katerega se izdeluje letni obračun (v nadaljevanju: presežek od upravljanja EZR), zajema:
a)
znesek rezerv preteklega letnega obračuna (v nadaljevanju: rezerve) in
b)
presežek prejetih obresti nad plačanimi obrestmi in stroški likvidnostnega zadolževanja sistema EZR tekočega letnega obračuna (v nadaljevanju: presežek obresti).