1. V bilanci stanja se izkazujejo postavke po nakupni vrednosti. Vrednotijo se po dnevni tržni oziroma unovčljivi vrednosti, razen v primerih skupnega ovrednotenja.
2.
Vse postavke sredstev in obveznosti, ki so izražene v tuji valuti, se na dan bilanciranja preračunajo v tolarje po srednjem tečaju Banke Slovenije.
3.
Postavka sredstev Denarna sredstva zajema gotovino in druga denarna sredstva vzajemnega pokojninskega sklada.
4.
Postavka sredstev Kratkoročni vrednostni papirji zajema vse naložbe v kratkoročne vrednostne papirje, ti so domači in tuji. Izkazovati jih je mogoče enako kot dolgoročne vrednostne papirje.
5.
Postavka sredstev Dolgoročni vrednostni papirji zajema vse naložbe v dolgoročne vrednostne papirje na dan, na katerega se sestavi bilanca stanja.
6.
Če upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada na podlagi ocenitve pooblaščenega ocenjevalca vrednosti podjetij ugotovi, da je knjigovodsko izkazana vrednost posameznega vrednostnega papirja, s katerim se ne trguje ali se z njim trguje neredno, premajhna ali prevelika, se lahko odloči za skupno ovrednotenje.
7.
Postavka sredstev Investicijski kuponi vzajemnih skladov in delnice investicijskih družb obsega naložbe v investicijske kupone vzajemnih skladov (domačih in tujih) ter delnice investicijskih družb (domačih in tujih).
8.
Postavka sredstev Dana posojila zajemajo naložbe vzajemnega pokojninskega sklada v posojila. Izkazujejo se v višini neodplačane vrednosti, in skladno s pogodbenimi določili. V bilanci stanja se razčlenijo na dolgoročna in kratkoročna dana posojila po preostali zapadlosti v plačilo.
9.
Postavka sredstev Depoziti pri bankah zajema naložbe v depozite pri bankah. Naložbe v depozite pri bankah se razčlenijo na dolgoročne in kratkoročne po preostali zapadlosti v plačilo. Zanje se dnevno obračunavajo pripadajoče obresti, skladno s pogodbenimi določili.
10.
Postavka sredstev Nepremičnine se izkazuje po ocenjeni čisti tržni vrednosti oziroma po nabavni vrednosti, če je ta nižja. Za potrebe pravilnega izkazovanja vrednosti nepremičnin njihovo tržno vrednost vsake tri leta oceni pooblaščeni ocenjevalec vrednosti nepremičnin. Razlika med ocenjeno vrednostjo in knjigovodsko vrednostjo se izkaže enako kot pri skupnem ovrednotenju.
11.
Postavke sredstev Terjatev zajema terjatve za prodane vrednostne papirje, za prodane investicijske kupone vzajemnih skladov in delnice investicijskih družb, za obresti in dividende, za prodane nepremičnine, druge terjatve iz poslovanja, terjatve do upravljavca za plačilo razlike do zajamčenega donosa (zajamčene vrednosti sredstev) vzajemnega pokojninskega sklada in zapadle neplačane terjatve. Terjatve se izkazujejo nepobotano z morebitnimi obveznostmi do istih pravnih ali fizičnih oseb, dokler se ne pobotajo. Izkazujejo se v izterljivi vrednosti do dneva, za katerega se sestavi bilanca stanja.
12.
Postavka sredstev Zapadle neplačane terjatve zajema terjatve, ki bi do dneva, na katerega se sestavijo mesečni računovodski izkazi, morale biti poravnane, pa so še vedno odprte.
13.
Postavka obveznosti Kratkoročne obveznosti zajema kratkoročne obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev, iz nakupa nepremičnin, iz upravljanja s premoženjem vzajemnega pokojninskega sklada, do upravljavca vzajemnega pokojninskega sklada, za izplačila odkupne vrednosti enot premoženja, za obračunane in neplačane davke, obveznosti iz sklenjenih zavarovalnih polic, ki jih je vzajemni pokojninski sklad sklenil v imenu in za račun članov, in druge kratkoročne obveznosti. Obveznosti se izkazujejo nepobotane z morebitnimi terjatvami do istih pravnih ali fizičnih oseb, dokler se ne pobotajo. Izkazujejo se z obračunanimi obrestmi.
14.
Postavka obveznosti Čisti neiztrženi dobički pri naložbah zajema pozitivno razliko med vsemi neiztrženimi dobički in vsemi neiztrženimi izgubami pri naložbah vzajemnega pokojninskega sklada.
15.
Postavka obveznosti Enote premoženja zajema: