16. člen
(Splošno pravilo za razstavljanje pozicij posebnih instrumentov)
Pozicije posebnih instrumentov, ki so navedeni v 17. do 20. členu tega sklepa, se razstavljajo na hipotetične pozicije na naslednji način:
(a)
če je osnovni instrument dolžniški finančni instrument:
-
na dolžniški finančni instrument, pri čemer je posebni instrument odvisen od cene (obrestne mere) točno določenega osnovnega dolžniškega instrumenta, na katerega se nanaša; in/ali
-
na hipotetične dolžniške instrumente, s katerimi se zajame tveganje obrestne mere, ki izhaja iz prihodnjih plačil in prejetih denarnih tokov (vključujoč hipotetična plačila in prejemke); ker so oblikovani tako, da izrazijo splošno pozicijsko tveganje (in ne posebno pozicijsko tveganje), se imenujejo hipotetični netvegani dolžniški instrumenti;
-
na dolžniški finančni instrument in hipotetične dolžniške instrumente skupaj;
(b)
če je osnovni instrument lastniški finančni instrument::
-
na hipotetične pozicije v posameznih lastniških finančnih instrumentih, v košaricah delniških finančnih instrumentov ali v delniških indeksih in/ali
-
na hipotetične pozicije v netveganem dolžniškem instrumentu;
(c)
če je osnovni instrument blago:
-
na hipotetične pozicije v blagu, na katerega se nanaša.