Sklep o poslovnih knjigah in letnih poročilih bank in hranilnic

Banka izdela izkaz finančnega položaja na podlagi knjigovodskih podatkov o sredstvih, obveznostih in kapitalu iz poročila Knjigovodske postavke z obrestnimi merami (v nadaljnjem besedilu: poročilo BS1S), pripravljenega v skladu z Navodilom o poročanju MFI, pri čemer uporabi metodologijo za izdelavo rekapitulacije izkaza finančnega položaja iz Priloge REKAPITULACIJA k Navodilu o poročanju MFI.

Banka izdela izkaz poslovnega izida na podlagi knjigovodskih podatkov o prihodkih in odhodkih poslovnega izida iz poročila BS1S, pri čemer uporabi metodologijo iz Priloge REKAPITULACIJA k Navodilu o poročanju MFI.

Banka izkaz vseobsegajočega donosa razčleni na čisti dobiček ali izgubo v obdobju ter na prihodke in odhodke drugega vseobsegajočega donosa v obdobju na podlagi knjigovodskih podatkov o prihodkih in odhodkih poslovnega izida ter drugega vseobsegajočega donosa v obdobju iz poročila BS1S, pri čemer uporabi metodologijo iz Priloge REKAPITULACIJA k Navodilu o poročanju MFI. Če banka v računovodskem poročilu postavke poslovnega izida iz drugega odstavka tega člena namesto v izkaz poslovnega izida vključi v izkaz vseobsegajočega donosa, jih vnese pred zaporedno številko 1 ČISTI DOBIČEK (IZGUBA) POSLOVNEGA LETA izkaza vseobsegajočega donosa, razen kazalnikov »Osnovni čisti dobiček/izguba na delnico« in »Popravljeni čisti dobiček/izguba na delnico«, ki ju vključi za postavko VSEOBSEGAJOČI DONOS POSLOVNEGA LETA PO OBDAVČITVI. V primeru izbire različice iz prejšnjega stavka lahko banka postavke izkaza vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na natančnejšo razčlenitev posamezne sestavine akumuliranega drugega vseobsegajočega donosa (postavke pod zaporedno številko 4.1.1, 4.1.2, 4.1.3, 4.1.4, 4.2.1, 4.2.2, 4.2.3, 4.3.1, 4.3.2, 4.3.3, 4.4.1, 4.4.2 in 4.4.3), namesto v izkazu vseobsegajočega donosa predstavi v pojasnilih k temu izkazu.

Banka izkaz denarnih tokov razčleni na denarne tokove pri poslovanju, denarne tokove pri naložbenju in denarne tokove pri financiranju. Izkaz denarnih tokov izdela po I. ali II. različici na način, ki izhaja iz shem izkaza denarnih tokov, priloženih k temu sklepu:

Banka izdela izkaz sprememb lastniškega kapitala tako, da v ustrezne postavke vnese stanja posameznih sestavin kapitala na koncu prejšnjega poslovnega leta, zneske sprememb posameznih sestavin kapitala v obračunskem obdobju, vključno z uporabo čistega dobička in pokrivanjem izgube v obračunskem obdobju, in stanja posameznih sestavin kapitala na koncu obračunskega obdobja. Banka v dodatni vrstici izkaže tudi zneske po posameznih sestavinah kapitala, iz katerih je sestavljen bilančni dobiček oziroma bilančna izguba za obračunsko obdobje, za katerega se izdela izkaz sprememb lastniškega kapitala, če to ne vključi že med pojasnila k izkazu finančnega položaja v prilogo k računovodskim izkazom.

Banka v računovodskih izkazih v stolpce za zneske prejšnjega leta vnese podatke iz revidiranih računovodskih izkazov prejšnjega poslovnega leta. Banka lahko v računovodskih izkazih za stolpcem znesek prejšnjega leta doda stolpce za zgodnejša poslovna leta in v pojasnilih k računovodskim izkazom tudi pojasnila za ta primerjalna obdobja.

Kadar banka uporabi računovodsko usmeritev za obdobje pred referenčnim obdobjem oziroma preračuna ali prerazvrsti posamezne postavke v računovodskih izkazih in kadar z MSRP ni določeno drugače, ustrezno prilagodi tudi zneske prejšnjega leta oziroma zgodnejših let na način, da so ti primerljivi z zneski obravnavanega poslovnega leta. V primeru iz prejšnjega stavka banka v izkaz finančnega položaja za stolpcem znesek prejšnjega leta oziroma zgodnejšega leta doda tudi stolpec za začetek prvega primerjalnega obdobja, na katerega se nanaša zadevna sprememba, in v pojasnila k izkazu finančnega položaja tudi pojasnila za to primerjalno obdobje.

Kadar banka uporabi priložene sheme računovodskih izkazov za potrebe medletnega poročanja, vnese podatke za naslednja obdobja:

Zneski v računovodskih izkazih se izkazujejo v tisočih eurov.

V računovodskih izkazih ni treba prikazati postavk, katerih znesek je enak nič, razen če je to potrebno zaradi primerjave z zneskom teh postavk v prejšnjem ali prejšnjih poslovnih letih. Postavke, ki so nepomembne za resničen in pošten prikaz finančnega položaja, poslovnega izida ali vseobsegajočega donosa banke, se lahko združijo.

V sheme računovodskih izkazov se lahko vnesejo dodatne vrstice, če je takšna predstavitev informacij določena z MSRP. Pri vnašanju dodatnih vrstic v shemah izkaza finančnega položaja, izkaza poslovnega izida in izkaza vseobsegajočega donosa je praviloma treba upoštevati členitev iz predpisane metodologije za izdelavo teh računovodskih izkazov iz prvega, drugega in tretjega odstavka tega člena.