20. člen Sklep o izračunu kapitala borznoposredniških...

20. člen

(odbitne postavke pri izračunu temeljnega kapitala)

Seštevek postavk iz 9. člena tega sklepa se zmanjša za naslednje postavke:

(a)

lastne delnice, ki imajo značilnosti temeljnega kapitala, po knjigovodski vrednosti.

Upošteva se znesek lastnih delnic in znesek z lastnimi delnicami izenačenih delnic po 251. in 252. členu Zakona o gospodarskih družbah (Uradni list RS, št. 65/09 – uradno prečiščeno besedilo; v nadaljevanju ZGD-1).

(b)

neopredmetena dolgoročna sredstva borznoposredniške družbe, vključno s presežkom iz prevrednotenja v zvezi z neopredmetenimi dolgoročnimi sredstvi,

(c)

čista izguba poslovnega leta oziroma izguba med letom.

Pri postavki čista izguba poslovnega leta mora borznoposredniška družba v skladu s šestim odstavkom 13. člena Sklepa o izračunu kapitalske zahteve za tržna tveganja za borznoposredniške družbe (Uradni list RS, št. 106/07, 74/09, 97/10 in 80/11; v nadaljevanju: sklep o tržnih tveganjih) upoštevati tudi ocenjeno višino potrebnih prilagoditev, če imajo te pomemben učinek,

(d)

druge postavke:

drugi negativni (neto) presežki iz prevrednotenja, ki niso povezani z odbitnimi postavkami temeljnega kapitala in ne štejejo kot sestavina dodatnega kapitala I oziroma se ne upoštevajo v izračun kapitala.

Gre zlasti za negativne (neto) presežke iz prevrednotenja v zvezi z varovanjem neto naložb v družbe v tujini, v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi v posesti za prodajo, v zvezi z varovanjem denarnih tokov – uspešni del varovanja, v zvezi s pridruženimi družbami in skupaj obvladovanimi družbami, obračunanih po kapitalski metodi, ter drugi presežki iz prevrednotenja,

znesek oslabitev finančnih sredstev, merjenih po metodi odplačne vrednosti, in rezervacij za prevzete obveznosti po zunajbilančnih postavkah na podlagi uporabljenih računovodskih standardov, če zaradi zamika v knjiženju po stanju na dan, za katerega se izračunava kapital, še niso izkazane.

(e)

ocena prilagoditev za finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti.

Upošteva se:

ocenjeni znesek potrebnih prilagoditev na postavke trgovalne knjige, izdelan v skladu s 13. členom Sklepa o izračunu kapitalske zahteve za tržna tveganja za borznoposredniške družbe (Uradni list RS, št. 106/07, 74/09, 97/10, 80/11 in 33/12; v nadaljevanju sklep o tržnih tveganjih), ob upoštevanju katerega bi bila vrednost postavk trgovalne knjige nižja od knjigovodske vrednosti teh postavk po uporabljenih računovodskih standardih, in

ocenjeni znesek potrebnih prilagoditev na vsa ostala finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti, smiselno izdelan v skladu s 13. členom sklepa o tržnih tveganjih, ob upoštevanju katerega bi bila vrednost ostalih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti, nižja od knjigovodske vrednosti teh postavk po uporabljenih računovodskih standardih.

Za namen izdelave ocenjenega zneska potrebni prilagoditev na vsa ostala finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti, mora borznoposredniška družba razviti ustrezne sisteme in kontrole za vrednotenje in postopke za oceno prilagoditev teh sredstev. Pri tem smiselno upošteva določbe 12. in 13. člena sklepa o tržnih tveganjih.

Sklep o izračunu kapitala borznoposredniških družb