Prvo vprašanje je, ali naj se na podlagi zahtev iz MSRP naslednji transakciji v zvezi z lastnimi kapitalskimi instrumenti podjetja računovodsko obravnavata kot poravnani z lastniškim kapitalom ali poravnani z denarjem:
(a)
podjetje podeli svojim zaposlenim pravice do kapitalskih instrumentov podjetja (npr. delniške opcije) in se odloči, da bo kupilo, ali pa mora kupiti kapitalske instrumente (tj. lastne delnice) od druge osebe, da izpolni obveze do svojih zaposlenih, in
(b)
podjetje samo ali njegovi delničarji podelijo zaposlenim v podjetju pravico do kapitalskih instrumentov podjetja (npr. delniške opcije) in delničarji podjetja zagotovijo potrebne kapitalske instrumente.