12. člen
(pojasnila o izpostavljenosti iz naslova naložb)
(1)
Upravljavec kritnega sklada mora v posebnem pregledu prikazati seznam izdajateljev, do katerih je kritni sklad izpostavljen z več kot 5 odstotki vrednosti sredstev in sestavo te izpostavljenosti po posameznih naložbah (v odstotkih od čiste vrednosti sredstev kritnega sklada), pri čemer se za istega izdajatelja štejeta tudi dve ali več oseb, ki so med seboj povezane tako, da za kritni sklad predstavljajo eno samo tveganje. Med te osebe štejemo tudi dve ali več oseb, povezanih v skupino, ki morajo v skladu z MSRP pripraviti konsolidirane računovodske izkaze.
(2)
Ne glede na določbo prejšnjega odstavka se ločeno prikaže tudi izpostavljenost:
a)
do posameznega delodajalca in z njim povezanih oseb, ki financirajo pokojninski načrt kolektivnega dodatnega zavarovanja,
b)
do upravljavca in z njim povezanih oseb,
c)
do skrbnika in z njim povezanih oseb in
d)
iz naslova naložb v tvegani kapital.
(3)
Pri prikazu izpostavljenosti do skrbnika in z njim povezanih oseb se posebej prikažeta znesek in odstotek čiste vrednosti sredstev kritnega sklada, skupaj naloženih v depozite, instrumente denarnega trga in druge vrednostne papirje, katerih izdajatelj je skrbnik in z njim povezane osebe.