4. člen
(skupno ovrednotenje)
(1)
Če družba za upravljanje ugotovi, da je knjigovodska vrednost posameznega vrednostnega papirja oziroma poslovnega deleža namenske družbe, s katerim se ne trguje ali se z njim trguje neredno, premajhna ali prevelika, se lahko odloči za skupno ovrednotenje.
(2)
Pri skupnem ovrednotenju se vrednostni papir oziroma poslovni delež namenske družbe, ki ga je družba za upravljanje ovrednotila na podlagi modela vrednotenja, izkaže po izračunani vrednosti, dokazani dobiček ali dokazana izguba pa se pripozna v skladu s Slovenskim računovodskim standardom 3.22.
(3)
Skupno ovrednotenje iz prvega odstavka tega člena je ovrednotenje naložbe investicijskega sklada za namene računovodskega poročanja na podlagi modela vrednotenja, ki ga soglasno sprejmeta družba za upravljanje in pooblaščeni ocenjevalec vrednosti podjetij ter je skladen z Mednarodnimi standardi ocenjevanja vrednosti, ki jih sprejme Odbor za mednarodne standarde ocenjevanja vrednosti. Sprejeti model vrednotenja se razkrije skupaj s predpostavkami in pravili zagotavljanja vložkov vanj. Po sprejetem modelu vrednotenja družba za upravljanje, z uporabo v modelu predpisanih vložkov vanj, vrednoti naložbo investicijskega sklada.
(4)
Določbe prvega do tretjega odstavka tega člena se ne uporabljajo za vrednotenje sredstev sklada denarnega trga.