8. člen
(priloga s pojasnili k računovodskim izkazom)
(1)
Priloga s pojasnili k letnim računovodskim izkazom investicijskega sklada mora vsebovati:
1.
opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev, najmanj v obsegu in na način, kot je določeno v 9. členu tega sklepa;
2.
pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj finančnih instrumentov, ki morajo vsebovati vsaj pojasnila kot so določena v 10. členu tega sklepa;
3.
razkritje tveganj, ki jim je bil izpostavljen investicijski sklad pri svojem poslovanju, in opis njihovega obvladovanja;
4.
pojasnila o uporabljenih tehnikah upravljanja sredstev investicijskega sklada;
5.
pojasnila v zvezi z zadolževanjem investicijskega sklada;
6.
pojasnila in razkritja posameznih vrst stroškov investicijskega sklada kot so opredeljeni v 247. in 248. členu oziroma 371. in 374. členu ZISDU-3, ki vsebujejo tudi pojasnilo o razporeditvi skupnih stroškov med posamezne podsklade oziroma razrede investicijskih kuponov in če je relevantno, stroške iz prvega odstavka 348. člena ZISDU-3;
7.
razkritje najvišjega doseženega skupnega odstotka provizije za upravljanje sklada in provizije za upravljanje ciljnega sklada, v primeru vzajemnega sklad ali AJIS, ki je imel pomemben delež sredstev v enotah drugih investicijskih skladov ter v primeru sklada denarnega trga, ki ima 10 % ali več sredstev naloženih v enote drugih skladov denarnega trga;
8.
tabelo s podatki o čisti vrednosti sredstev, vrednosti enote investicijskega sklada in celotnih stroških poslovanja (CSP) na zadnji obračunski dan poslovnega leta za zadnja tri poslovna leta za vsak razred investicijskih kuponov posebej;
9.
izkaz premoženja (strukturo naložb);
10.
če je družba za upravljanje za račun investicijskega sklada sklepala posle nakupa ali prodaje naložb, ki niso razvrščene med finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, razkritje vrednosti teh poslov in stroškov neposredno povezanih z njimi;
11.
če ima investicijski sklad naložbe iz 162. člena ZISDU-3, razkritje odstotka sredstev investicijskega sklada, vloženih skupaj v depozite, instrumente denarnega trga in druge vrednostne papirje, katerih izdajatelj je skrbnik tega investicijskega sklada ali oseba povezana z družbo za upravljanje tega podsklada;
12.
če je bila sprejeta odločitev v zvezi upravljanjem storitev in poslov, ki omogočajo nastanek škodljivih nasprotij interesov kot to določa sklep, ki ureja poslovanje družbe za upravljanje, pojasnilo, da je bila sprejeta takšna odločitev in navedba razlogov za njen sprejem;
13.
če je investicijska družba sklepala posle z lastnimi delnicami, razkritje teh poslov.
14.
podatke o prejemkih iz drugega odstavka 205. člena ZISDU-3.
(2)
V sklopu razkritij tveganj, ki jim je bil izpostavljen investicijski sklad pri svojem poslovanju in opisu njihovega obvladovanja, mora družba za upravljanje razkriti tudi:
1.
metodo, ki se uporablja za merjenje skupne izpostavljenosti investicijskega sklada v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti iz 241. člena ZISDU-3;
2.
informacije o referenčnem premoženju, če se za investicijski sklad uporablja metoda relativne tvegane vrednosti;
3.
v zvezi z metodo tvegane vrednosti: informacije o najnižji, najvišji in povprečni izračunani VaR v poslovnem letu, lastnosti modela in podatke uporabljene v izračunu (model izračuna, interval zaupanja, prihodnje obdobje, za katerega se računa Var, historični podatki);
4.
velikost uporabljenega finančnega vzvoda, ki se izračuna kot vsota nominalnih zneskov uporabljenih izvedenih finančnih instrumentov, če se za investicijski sklad uporablja metoda tvegane vrednosti.
(3)
Priloga s pojasnili k polletnim računovodskim izkazom mora vsebovati:
1.
opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev, najmanj v obsegu in na način, kot je določeno v 9. členu tega sklepa, če se razlikujejo v primerjavi z zadnjim letnim poročilom;
2.
pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj finančnih instrumentov, ki morajo vsebovati vsaj pojasnila, kot so določena v 10. členu tega sklepa, če se razlikujejo v primerjavi z zadnjim letnim poročilom;
3.
če ima investicijski sklad naložbe iz 162. člena ZISDU-3, razkritje odstotka sredstev investicijskega sklada, vloženih skupaj v depozite, instrumente denarnega trga in druge vrednostne papirje, katerih izdajatelj je skrbnik tega investicijskega sklada ali oseba povezana z družbo za upravljanje tega podsklada;
4.
če je bila sprejeta odločitev v zvezi upravljanjem storitev in poslov, ki omogočajo nastanek škodljivih nasprotij interesov kot to določa sklep, ki ureja poslovanje družbe za upravljanje, pojasnilo, da je bila sprejeta takšna odločitev in navedba razlogov za njen sprejem;
5.
izkaz premoženja (struktura naložb).