Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Banka postavke dolžniških finančnih instrumentov označi po šifrantu 38. Obrestna občutljivost z eno izmed šifer z naslednjim nazivom:

Šifri iz prejšnjega odstavka imata naslednji pomen:

Banka finančne instrumente ter pogojne in prevzete (zunajbilančne) obveznosti, po šifrantu iz prvega odstavka tega člena označene s šifro 2 - ne (npr. krediti in terjatve po plačilnih karticah z odloženim plačilom, ki se ne obrestujejo; pogodbeno dogovorjeni okvirni limiti s strankami brez dogovorjene obrestne mere, ki so pozneje osnova za sklepanje novih pogodb s strankami, vezanih na določeno vrsto posla – dane kredite, garancije; odobreni nečrpani krediti, pri katerih je obrestna mera pogodbeno dogovorjena šele ob črpanju), ne označi po šifrantih in ne izpolni z vrednostnimi podatki, ki se nanašajo na obrestne mere (tj. po šifrantih 21, 22, 24 in 39 ter vrednostnih podatkih 31, 32, 33, 34, 35 in 36). To pravilo ne velja za poročanje izvedenih finančnih instrumentov, ki se nanašajo na dolžniške finančne instrumente.

Banka po šifrantu iz prvega odstavka tega člena označi kot obrestno občutljive (šifra 1) le obrestne izvedene finančne instrumente in valutne izvedene finančne instrumente, ki so izpostavljeni tudi obrestnemu tveganju (kot so medvalutne zamenjave), vse druge izvedene finančne instrumente (izvedene finančne instrumente, ki se nanašajo na lastniške finančne instrumente ali blago) pa označi kot obrestno neobčutljive (šifra 2).

Banka vpogledne vloge (v aktivnih in pasivnih postavkah izkaza finančnega položaja) in avtomatske okvirne kredite, ki pogodbeno nimajo določene zapadlosti, v celotnem obsegu šteje med obrestno občutljive finančne instrumente, zato jih po šifrantu iz prvega odstavka tega člena označi s šifro 1 - da. Enako označi postavke prejetih vpoglednih vlog, v katerih izkazuje samo še obračunane obresti (glavnica je že v celoti izplačana).

Banka obstoječe bilančne posle (aktivne in pasivne bilančne postavke, po šifrantu 19 označene s šifro 1), katerih glavnica je v celoti že zapadla v plačilo (pri poslih z obročnim odplačevanjem je zapadel v plačilo tudi zadnji obrok) ali je že odplačana (niso pa odplačane obračunane obresti ali še niso ukinjeni morebitni popravki vrednostni zaradi oslabitev), označi s šifro 2 - ne. Pri kreditih (v postavkah A04 %, ki jih banka poroča na ravni posameznega posla) banka kljub oznaki 2 izpolni vrednostni podatek 34. Anualizirana obrestna mera AAR (obstoječi posli). Prazno polje za te posle poroča, če se pogodbeno ne obrestujejo in niso v zamudi (banka na vrednostne podatke 57 in 125 ter 159 ne obračunava zamudnih obresti).

Banka unovčene in neunovčene garancije, terjatve za plačila, opravljena na osnovi danih jamstev in akreditivov, ter druge pogojne obveznosti (postavka A0416), ki se obrestujejo po zamudni obrestni meri, označi s šifro 2 - ne.

Banka nove bilančne posle (aktivne in pasivne bilančne postavke, po šifrantu 19 označene s šifro 3), katerih glavnica je v celoti že zapadla v plačilo ali je že odplačana (niso pa odplačane obračunane obresti ali še niso ukinjeni morebitni popravki vrednostni zaradi oslabitev), označi s šifro 1 - da.