Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Banka označi bilančne postavke izvedenih finančnih instrumentov A2405, A2406, P2605 in P2606 po šifrantu 114. Vrste izvedenih finančnih instrumentov z eno izmed šifer z naslednjim nazivom:

1 Terminska pogodba (futures),

2 Terminski posel (forward),

3 Nakupna opcija (call option),

4 Prodajna opcija (put option),

5 Zamenjava (swap),

7 Opcija na zamenjavo (swaption) do realizacije,

6 Drugi izvedeni finančni instrument.

Šifre iz prejšnjega odstavka imajo naslednji pomen:

šifra 1 – terminska pogodba (futures) vključuje standardizirano pogodbo o nakupu ali prodaji standardne količine in kakovosti natančno opisanega sredstva (valute, borzni indeksi, dolžniški in lastniški instrumenti, surovine, kmetijski pridelki ipd.) na določen, standardiziran dan v prihodnosti, dobavljenega na določeno mesto po vnaprej določeni ceni, s katero se (praviloma) trguje na borzi. Banka s to šifro označi tudi sintetične posle;

šifra 2 – terminski posel (forward) vključuje nestandardizirano pogodbo oziroma zavezujoč dogovor med banko in njenim komitentom o nakupu ali prodaji določenega sredstva (valute, dolžniških ali lastniških papirjev ipd.) po vnaprej določeni ceni z rokom izvršitve v prihodnosti, ki po določbah 3.1.2 člena MSRP 9 ne izpolnjuje pogojev za pripoznanje običajnega nakupa ali prodaje sredstva. Banka na primer s to šifro označi valutni forward, forward za nakup ali prodajo vrednostnih papirjev, obrestni forward in dogovor o terminski obrestni meri (angl. Forward Rate Agreement);

šifra 3 – nakupna opcija (call option) vključuje opcijsko pogodbo, po kateri ima banka pravico, ne pa obvezo na določen dan ali v določenem obdobju v prihodnosti kupiti določeno sredstvo (tujo valuto, dolžniški ali lastniški instrument ipd.) po vnaprej določeni ceni (npr. valutne opcije, obrestne opcije, opcije na dolžniške ali lastniške finančne instrumente). Banka s to šifro označi tudi opcijsko pogodbo, v kateri se banka kot izdajatelj opcije zaveže, da bo na določen dan ali v določenem obdobju v prihodnosti prodala določeno sredstvo po vnaprej določeni ceni imetniku opcije, če jo bo ta k temu pozval;

šifra 4 – prodajna opcija (put option) vključujeopcijsko pogodbo, po kateri ima banka pravico, ne pa obvezo na določen dan ali v določenem obdobju v prihodnosti prodati določeno sredstvo (tujo valuto, dolžniški ali lastniški instrument ipd.) po vnaprej določeni ceni (npr. valutne opcije, obrestne opcije, opcije na dolžniške ali lastniške finančne instrumente). Banka s to šifro označi tudi opcijsko pogodbo, v kateri se banka kot izdajatelj prodajne opcije zaveže, da bo na določen dan ali v določenem obdobju v prihodnosti kupila določeno sredstvo po vnaprej določeni ceni od imetnika opcije, če jo bo ta k temu pozval;

šifra 5 – zamenjava (swap) vključuje nestandardizirano pogodbo oziroma zavezujoč dogovor med banko in njenim komitentom o promptni (spot) in terminski zamenjavi določenih sredstev po vnaprej določeni ceni, kot so valutna zamenjava (angl. Currency Swap), klasična zamenjava obrestnih mer (angl. Interest Rate Swap) in medvalutna zamenjava (angl. Cross Currency Swap);

šifra 7 – opcija na zamenjavo (swaption) do realizacije vključuje opcijsko pogodbo, po kateri ima banka pravico, ne pa obvezo, na določen dan ali v določenem obdobju v prihodnosti skleniti točno določen instrument zamenjave po vnaprej dogovorjenih pogojih. Banka s to šifro označi tudi opcijsko pogodbo, v kateri se kot izdajatelj opcije zaveže, da bo na določen dan ali v določenem obdobju v prihodnosti sklenila točno določen instrument zamenjave po vnaprej dogovorjenih pogojih, če jo bo k temu pozval imetnik opcije. Če banka pozneje s komitentom po opcijski pogodbi posel zamenjave s komitentom dejansko sklene (se opcijska pogodba realizira), ta posel od datuma sklenitve poroča kot zamenjavo (swap) tako, kot se zahteva za poročanje zamenjav. Šifra posla se po šifrantu iz prejšnjega odstavka spremeni s 7 na 5;

šifra 6 – drugi izvedeni finančni instrument vključuje izvedeni finančni instrument ali vgrajeni izvedeni finančni instrument, ločen od osnovne pogodbe izdanega finančnega instrumenta, ki ima vse značilnosti, opredeljene v Prilogi A k MSRP 9 in pojasnilih pojmov iz te priloge v BA.1 do BA.5 členu ter ni označen z eno izmed drugih šifer po šifrantu iz prejšnjega odstavka.

Banka za namen poročanja obrestno ovratnico razstavi na obrestno dno in obrestno kapico ter vsako izmed teh po šifrantu iz prvega odstavka tega člena označi s šifro, odvisno od tega, ali gre za nakupno (šifra 3) ali prodajno opcijo (šifra 4).