Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Banka bilančne postavke finančnih instrumentov, ki jih banka ne poroča na ravni posameznega posla, označi po šifrantu 25. Vrsta zavarovanja glede na vrsto prejetega ali danega zavarovanja za primer neplačila s šiframi z naslednjim nazivom:

Pri poročanju bilančnih postavk finančnih sredstev imajo šifre iz prejšnjega odstavka naslednji pomen:

Banka pri uporabi šifre 20 sledi tudi pojasnilu v zvezi s pripoznavanjem nepremičnine kot poslovne lastnine, podanim v odgovoru EBA na vprašanje št. 2014_1214, ki je dostopen na spletni strani EBA;

Banka kot zavarovana označi le tista finančna sredstva, prevzete in pogojne (zunajbilančne) obveznosti, pri katerih je v pogodbi s stranko določeno trajanje zavarovanja do odplačila dolga po teh instrumentih.

Če je posamezno finančno sredstvo, prevzeta ali pogojna zunajbilančna obveznost, zavarovana z več vrstami zavarovanj, banka poroča kombinacijo šifer za največ pet zavarovanj po dejanskem ali predvidenem vrstnem redu unovčljivosti ali boljše kakovosti, pri čemer se v tej kombinaciji obvezno pojavijo tudi šifre, ki se nanašajo na morebitna prejeta zavarovanja v obliki nepremičnin (šifre 18, 19 ali 20). Pri tem več istovrstnih zavarovanj (ne glede na vrstni red unovčljivosti) vključi v kombinacijo šifer samo enkrat (npr. poroštva dveh tretjih oseb, ki obe jamčita banki za odplačilo kredita kreditojemalca v celotnem znesku, označi s šifro 24 samo enkrat in ne s šifro 2424).

Banka po šifrantu iz prvega odstavka tega člena označi tudi prejeta zavarovanja, ki se zaradi neizpolnjenih pogojev iz sklepa Banke Slovenije, ki ureja upravljanje kreditnega tveganja, ter Smernic o upravljanju nedonosnih in restrukturiranih izpostavljenosti ne upoštevajo pri izračunu popravkov vrednosti ali rezervacij za kreditne izgube, pri čemer vrednosti teh zavarovanj poroča z vrednostjo nič (pristop, ki se zasleduje tudi pri poročanju zavarovanj za izpostavljenosti do poslovnih subjektov na ravni posameznega posla v poročilih BS1VZ in BSZAV).

Banka za označena zavarovanja po šifrantu iz prvega odstavka tega člena poroča tudi vrednosti zavarovanj in informacije glede (ne)pokritosti knjigovodske vrednosti izpostavljenosti s temi zavarovanji po naslednjem pravilu:

Banka označi finančne obveznosti do bank iz najetih kreditov in prejetih vlog (šifra S.122 iz šifranta 9. Sektor) ter finančnih obveznosti iz izdanih vrednostnih papirjev po šifrantu iz prvega odstavka tega člena s šifro 01 ali 16, ki imata naslednji pomen: