Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

V poročilu BS1V banka poroča vrednostni podatek 51. Znesek neto transakcij za statistiko finančnih računov, ki predstavlja razliko med povečanji in zmanjšanji v posameznem finančnem instrumentu (neto promet, ki vključuje tudi obresti). Neto transakcija se ne izračunava kot razlika dveh zaporednih stanj v izkazu finančnega položaja.

Banka znesek neto transakcije iz prejšnjega odstavka izračuna s pomočjo formule:

Pri finančnih instrumentih, nominiranih v tuji valuti, realizirane vrednostne spremembe ob odpravi pripoznanja vključujejo tudi učinke iz sprememb deviznega tečaja.

V znesek neto transakcij banka vključi tudi transakcije v obrestih (izhajajoč iz vrednostnih podatkov 82 in 83), ki se izračunajo kot razlika med natečenimi (razmejenimi in obračunanimi) obrestmi in izplačanimi obrestmi.

Provizij in drugih stroškov, povezanih z izvedbo transakcije, banka praviloma ne vključi v neto transakcije. Pri postavkah, pri katerih banka v poročilu BS1S poroča vrednostni podatek 52. Znesek po tržni vrednosti za statistiko finančnih računov, v vrednostni podatek iz prvega odstavka tega člena ne vključuje provizij in drugih stroškov. Pri postavkah, pri katerih v poročilu BS1S ne izpolnjuje vrednostnega podatka 52, mora znesek provizij in drugih stroškov vključiti v izračun neto transakcij samo, če so vključeni tudi v vrednostni podatek 80. Znesek knjigovodske vrednosti postavke.

V vrednostnem podatku iz prvega odstavka tega člena se odrazi tudi sprememba originalne zapadlosti zaradi podaljševanja pogodb z aneksi (npr. ko se posel spremeni iz kratkoročnega v dolgoročnega ali obratno) ali prenosa med računi (npr. s transakcijskega na varčevalnega in obratno).

Spremembe stanj, ki ne vplivajo na znesek, poročan v vrednostnem podatku iz prvega odstavka tega člena, so tečajne razlike in razlike v tržni ceni vrednostnih papirjev do odprave pripoznanja, prerazvrstitev subjekta v drug sektor po šifrantu 9, odpisi, statusne spremembe (kot so pripojitve, in združitve), sprememba metodologije, spremembe, ki izhajajo iz popravkov poročil (glede na predhodno obdobje), spremembe v sestavinah kapitala, ki niso osnovni kapital ali kapitalske rezerve.

Kot transakcije pri izvedenih finančnih instrumentih in valutnih promptnih (spot) poslih banka navede neto povečanja ali zmanjšanja, ki so posledica poravnave s komitentom, odvisno od predznaka njihove poštene vrednosti oziroma knjigovodske vrednosti v izkazu finančnega položaja banke (vrednostni podatek 80 v poročilu BS1S). Omenjeni posli s pozitivno pošteno vrednostjo se izkazujejo v postavkah od A2405 do A2408, posli z negativno pošteno vrednostjo pa v postavkah od P2605 do P2608. Ne glede na prejšnji stavek lahko banka kot transakcije pri izvedenih finančnih instrumentih in valutnih promptnih poslih poroča v celoti samo v aktivnih postavkah (od A2405 do A2408) ali samo v pasivnih postavkah (od P2605 do P2608). Prav tako lahko banka kot transakcije pri valutnih zamenjavah poroča v celoti v ustrezni postavki izvedenih finančnih instrumentov (A2405 in A2406 oziroma P2605 in P2606), tj. tudi transakcije v promptnem (spot) delu valutne zamenjave, ki se sicer poročajo v postavkah valutnih promptnih (spot) poslov (A2407 in A2408 oziroma P2607 in P2608).

Pri poročanju transakcij z izvedenimi finančnimi instrumenti in valutnimi promptnimi posli je v obdobju pripoznavanja (posedovanja) posameznega finančnega instrumenta seštevek prevrednotenj (sprememb poštene vrednosti) instrumenta, ob upoštevanju tudi realiziranih dobičkov in izgub (pri obrestnih izvedenih finančnih instrumentih tudi iz obresti), enak seštevku izvršenih transakcij. V aktivni bilančni postavki (od A2405 do A2408) se v obdobju pripoznavanja neto negativna vrednostna sprememba odrazi v neto transakcijah s pozitivnim predznakom, neto pozitivna vrednostna sprememba pa z negativnim predznakom v transakcijah. V pasivni bilančni postavki (od P2605 do P2608) se v obdobju pripoznavanja neto negativna vrednostna sprememba odrazi v neto transakcijah z negativnim predznakom, neto pozitivna vrednostna sprememba pa s pozitivnim predznakom v transakcijah.

Kot transakcije v kapitalu (postavke P1301 Navadne delnice, P1302 Prednostne delnice in P3303 Osnovni kapital, ki se nanaša na delnice zaposlencev (po MSRP 2)) se upoštevajo spremembe v osnovnem kapitalu družbe in kapitalskih rezervah ter spremembe v lastništvu banke. Spremembe v drugih sestavinah kapitala se ne upoštevajo v vrednostnem podatku iz prvega odstavka tega člena. Vrednost transakcije mora biti enaka dejanski vrednosti sklenjenega posla. Če pri spremembah v lastništvu banke dejanske vrednosti sklenjenega posla niso znane, se transakcije lahko poročajo kot razlika v številu delnic v lasti imetnikov konec referenčnega in konec predhodnega meseca. Banka vrednoti to razliko v primeru delnic, ki kotirajo, po borznem tečaju na zadnji dan referenčnega meseca, v primeru delnic, ki ne kotirajo, pa po knjigovodski vrednosti.

Če banka poroča samo znesek neto transakcij (poroča neto transakcije ločeno v posebni vrstici in ne v isti vrstici kot poroča znesek prevrednotenja), postavk s tem zneskom ne označi po šifrantih 15 in 39, medtem ko jih označi po vseh drugih zahtevanih šifrantih iz Priloge BS1V, ki je sestavni del tega navodila.

Banka poroča vrednostni podatek iz prvega odstavka tega člena s pozitivnim ali negativnim predznakom.