Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Banka pri poročanju finančnih sredstev, ki se ne merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (finančna sredstva, po šifrantu 44. Namen finančnih instrumentov in drugih postavk označena s šiframa 09 – po odplačni vrednosti ali18 – po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali tudi s šiframa 07 – nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo in z njimi povezane obveznosti ali 08 – ustavljeno poslovanje, če so ta finančna sredstva po šifrantu 49. Model vrednotenja označena s šiframa 4 – finančni instrumenti po pošteni vrednosti prek DVD ali 5 – finančni instrumenti po odplačni vrednosti, ter finančna sredstva v postavkah A2928, A2932, A2941, A2942 in A2943), v vrednostnem podatku 85. Znesek popravkov vrednosti zaradi posamičnih oslabitev finančnih sredstev navede znesek popravkov vrednosti zaradi posamičnih oslabitev, ki jih je banka v skladu z določbami glede oslabitev iz poglavja 5.5 MSRP 9 pripoznala pri posamičnem ocenjevanju kreditnih izgub finančnih sredstev. Banka v ta vrednostni podatek vključi tudi popravke vrednosti zaradi oslabitev obresti, ki se nanašajo na ta finančna sredstva, v skladu s pojasnilom Odbora za razlago MSRP (IFRIC) iz marca 2019 in ponazoritvijo tega pojasnila z vidika prikaza v izkazu finančnega položaja na primeru z dne 22. julija 2019.

Banka v poročilu BS1S znesek po vrednostnem podatku iz prejšnjega odstavka poroča z negativnim predznakom, razen pri izpostavljenostih, po šifrantu Š.134 označenih kot POCI, pri katerih je lahko vrednost podatka tudi pozitivna.