591. člen
(52. Znesek po tržni vrednosti za statistiko finančnih računov)
(1)
Banka poroča vrednostni podatek 52. Znesek po tržni vrednosti za statistiko finančnih računov v poročilu BS1S za zahtevane postavke, označene po šifrantih v Prilogi BS1S.
(2)
Banka pri poročanju vrednostnega podatka iz prejšnjega odstavka za naložbe v lastniške finančne instrumente (postavke od A1103 do A1205) in odkupljene lastne delnice (postavki P3201 in P3202) navede naslednje vrednosti:
(3)
Banka pri poročanju vrednostnega podatka iz prvega odstavka tega člena za postavke kapitala (postavke P1301 Navadne delnice, P1302 Prednostne delnice in P3303 Osnovni kapital, ki se nanaša na delnice zaposlencev (po MSRP 2)) navede naslednje vrednosti:
(4)
Banka pri poročanju vrednostnega podatka iz prvega odstavka tega člena za vrednostne papirje z diskontom ali premijo (izdane vrednostne papirje in naložbe v vrednostne papirje), s katerimi se na borzi ne trguje, navede knjigovodsko vrednost (z vključenim diskontom ali premijo). Vrednostne papirje z diskontom ali premijo, s katerimi se na borzi trguje, banka poroča po tržni vrednosti.
(5)
Banka poveča vrednostni podatek iz prvega odstavka tega člena za natečene obresti (obračunane in razmejene), ne vključi pa provizij in drugih stroškov, povezanih z izvedbo posla.
(6)
Pri sklenjenih promptnih (spot) poslih za nakup finančnih sredstev banka v vrednostnem podatku iz prvega odstavka tega člena navede spremembo poštene vrednosti teh finančnih sredstev (ki se nanaša na obdobje od dneva sklenitve promptnih poslov do zadnjega dneva v mesecu, za katerega banka izdela poročilo), ki je enaka vrednostnemu podatku 80. Znesek knjigovodske vrednosti postavke. Ne glede na prejšnji stavek banki tega vrednostnega podatka pri sklenjenih promptnih (spot) poslih za nakup finančnih sredstev ni treba posebej navajati.
(7)
Pri izvedenih finančnih instrumentih, vključenih v dve postavki poročila hkrati (postavki A2405 in A2406 ali P2605 in P2606), banka v vrednostnem podatku iz prvega odstavka tega člena navede pošteno vrednost le v eni postavki, v kateri izpolni tudi vrednostni podatek 80. Znesek knjigovodske vrednosti postavke,pri čemer upošteva določila iz opisa postavke A2405 v 2. poglavju tega navodila. Pri izvedenih finančnih instrumentih, označenih po šifrantu 49. Model vrednotenja s šifro 1 – poštena vrednost, je ta vrednost enaka vrednosti vrednostnega podatka 80.
(8)
Pri postavkah, po šifrantu 44. Namen finančnih instrumentov in drugih postavk označenih s šiframi 01, 02, 17, 18 ali od 10 do 15, mora biti knjigovodska vrednost, tj. seštevek vrednostnih podatkov od 80 do 86 in 164, enak vrednostnemu podatku 52. Znesek po tržni vrednosti za statistiko finančnih računov,razen pri finančnih instrumentih, za katere banka oceni, da nimajo več delujočega trga in da trenutna cena teh instrumentov na organiziranem trgu ne odraža več njihove dejanske poštene vrednosti ter zato njihovo pošteno vrednost izračunava z modelom.
(9)
Banka poroča vrednostni podatek iz prvega odstavka tega člena s pozitivnim predznakom.