Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Banka bilančne postavke označi po šifrantu 14. Originalna zapadlost z eno izmed šifer z naslednjim nazivom:

Šifre iz prejšnjega odstavka imajo naslednji pomen:

Banka za namen poročanja iz prvega odstavka tega člena določi originalno zapadlost finančnega instrumenta na podlagi pogodbeno določenega trajanja posla s komitentom. Banka pri kreditu kot originalno zapadlost upošteva obdobje med (predvidenim) datumom koriščenja ali prvim možnim datumom koriščenja (pri večkratnih črpanjih prvo koriščenje) in datumom zapadlosti glavnice kredita ali zadnjega obroka glavnice kredita. Če je zapadlost v kreditni pogodbi opredeljena z obdobjem odplačevanja kredita (npr. kredit zapade v plačilo v 12 mesecih po črpanju kredita), je tudi originalna zapadlost za namen poročanja enaka temu obdobju (ne prišteje se obdobje, v katerem ima banka možnost črpanja kredita). Tako določena originalna zapadlost kredita iz izkaza finančnega položaja ali zunajbilančne evidence ostaja do odplačila kredita nespremenjena (tudi če je kredit že zapadel v plačilo).

Pravilo iz prejšnjega odstavka v zvezi z določanjem originalne zapadlosti po tem šifrantu velja za vse nove posle. To pomeni, da banka tudi pri poslu, katerega pogoji kreditne pogodbe se pozneje spremenijo z aneksom na način, da se obdobje odplačevanja kredita podaljša ali skrajša, originalno zapadlost opredeli na novo glede na preostalo zapadlost posla od datuma sklenitve aneksa k pogodbi.

Banka pri razporejanju sredstev in obveznosti v razrede glede na originalno zapadlost, kot jih določa šifrant iz prvega odstavka tega člena (v mesecih in letih), upošteva število dni v posameznem mesecu in letu (tudi v prestopnem letu), ki je v skladu z njeno cenovno politiko podlaga za določitev obrestne mere zadevnega finančnega instrumenta. V odvisnosti od tega banka pri štetju dni za mesec in leto upošteva 30 in 360 dni ali pa dejansko število koledarskih dni. Banka na primer po tem šifrantu posel z originalno zapadlostjo 31 dni v prvem primeru označi s šifro 04 – nad 1 do 3 mesecev, v drugem primeru pa s šifro 23 – nad 7 dni do 1 meseca.

Banka pri vlogah na odpoklic, ki še niso bile odpoklicane (postavka P0321 Prejete vloge, razen elektronskega denarja) in nimajo pogodbeno določene zapadlosti vezave, upošteva kot originalno zapadlost obdobje od datuma prejema vloge do prvega možnega datuma po pogodbi, s katerim lahko komitent (vlagatelj) vlogo dvigne. Pri ostalih vlogah na odpoklic iz postavke P0321 upošteva kot originalno zapadlost pogodbeno dogovorjeno trajanje vloge. Banka pri postavki P0201 Odpoklicane vloge upošteva kot originalno zapadlost pogodbeno dogovorjeno obdobje odpoklica. To pravilo banka smiselno upošteva tudi pri vlogah na odpoklic v aktivi izkaza finančnega položaja (postavka A0411 Vloge, razen potrdil o vlogah).

Banka pri opcijskih pogodbah in izvedenih finančnih instrumentih z vgrajeno opcijo (klavzulo) o predčasni realizaciji pogodbe v okviru postavk izvedenih finančnih instrumentov (postavke A2405 in A2406 ter P2605 in P2606, pri opcijah po šifrantu 114. Vrste izvedenih finančnih instrumentov označene s šiframa 3 - nakupna opcija (call option) in 4 - prodajna opcija (put option)) upošteva kot originalno zapadlost obdobje od datuma sklenitve posla do zadnjega možnega datuma realizacije posla.