Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Postavka UO007 Odhodki za obresti od izvedenih finančnih instrumentov, namenjenih varovanju zajema odhodke poslovnega leta za obresti od izvedenih finančnih instrumentov, sklenjenih za namen varovanja pred tveganjem ob izpolnjevanju vseh sodil za obračunavanje varovanja pred tveganji po MSRP 9. Ti odhodki od obresti se nanašajo na postavki A2405 in P2605 Izvedeni finančni instrumenti s terminskim nakupom sredstev ter postavki A2406 in P2606 Izvedeni finančni instrumenti s terminsko prodajo sredstev, označene po šifrantu 44. Namen finančnih instrumentov in drugih postavk s šiframi od 10 do 14 (Izvedeni finančni instrumenti za varovanje v odvisnosti od vrste razmerij varovanja).

Obrestni prihodki ali odhodki iz izvedenih finančnih instrumentov, sklenjenih za varovanje obrestnega rizika, se uvrstijo med prihodke ali odhodke glede na skupni ekonomski učinek obresti varovane postavke. Če je ta negativen, obresti iz izvedenega finančnega instrumenta pa bi sicer predstavljale prihodek, jih banka vključi med odhodke v postavko UO007 s pozitivnim predznakom.