Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju monetarnih finančnih institucij

Banka pri poročanju aktivnih bilančnih postavk dolžniških finančnih instrumentov (kreditov, vlog, dolžniških vrednostnih papirjev in drugih finančnih instrumentov) in pri poročanju postavk drugih terjatev v vrednostnem podatku 132. Znesek neodplačanega dolga navede znesek neodplačanega dolga komitenta, ki ga ta dolguje v skladu s pogodbeno dogovorjenimi pogoji odplačevanja, tj. z upoštevanjem pravila, po katerem se izračunava neodplačani dolg komitenta za namen vključevanja v izpis odprtih postavk (IOP), ki je podlaga za soglašanje dolžnika glede dolgovanega zneska. V ta znesek se poleg neodplačanega dela glavnice in provizij (del vrednostnega podatka 80 brez eventualne prilagoditve vrednosti na pošteno vrednost ali prilagoditve vrednosti v razmerju varovanja) vključijo tudi vse obračunane in razmejene obresti (vrednostna podatka 82 in 83).

Banka vrednostni podatek iz prejšnjega odstavka poroča tudi pri aktivnih in pasivnih postavkah z izvedenimi finančnimi instrumenti. V tem primeru je vrednost neodplačanega dolga enaka znesku, ki bi ga moral dolžnik poravnati banki ali obratno (banka dolžniku) v skladu s pogodbo, če bi se poravnava izvedla na datum, za katerega banka poroča. Ta znesek ni nujno enak znesku poštene vrednosti izvedenega finančnega instrumenta, ker lahko slednji vključuje na primer tudi prilagoditev vrednosti zaradi kreditnega tveganja.

Znesek neodplačanega dolga se nanaša le na bilančni del izpostavljenosti ter ne vključuje neodplačanega dela dolga, ki se nanaša na odpisani dolg ali del dolga komitenta na podlagi sklepa, ki ureja upravljanje kreditnega tveganja v bankah in hranilnicah (slednji je že vključen v vrednostna podatka 130. Znesek še neodplačanega dolga komitenta iz zunajbilančne evidence in 156. Znesek pogojnega odpusta dolga iz zunajbilančne evidence).

Vrednostni podatek iz prvega odstavka tega člena se ne poroča pri odloženih davkih (postavka A2937) ter pri vnaprej plačanih izdatkih, ki se nanašajo na daljše časovno obdobje od enega meseca in ki se evidentirajo med odloženimi odhodki ali odloženimi stroški (postavki A2206, A2207).

Pri odkupljenih terjatvah (postavka A0410) je poročanje vrednostnega podatka odvisno od tega, ali gre za terjatev z regresno pravico ali ne. Pri terjatvah z regresno pravico, kjer kot dolžnik v šifrantu 26 nastopa odstopnik terjatve, je v znesek neodplačanega dolga vključen dolg odstopnika terjatve, ki je nastal na podlagi pogodbe o odstopu terjatve (in ne dolg osnovnega dolžnika po pogodbi ali fakturi, ki je predmet odkupa). Pri odkupljenih terjatvah brez regresne pravice, kjer kot dolžnik nastopa osnovni dolžnik, se v znesek neodplačanega dolga vključuje dolg, ki izhaja iz pogodbe ali fakture z osnovnim dolžnikom in ki je predmet odkupa, brez diskonta (vrednostnega podatka 81), ki je dogovorjen v pogodbi o odstopu terjatve. Banka upošteva tudi dodatno razlago, podano v Priročniku AnaCredit (Part III – Case studies, poglavje 5.4.7 Outstanding nominal amount.

Vrednostni podatek iz prvega odstavka tega člena se ne poroča za fizične osebe, ki so po šifrantu 26. Oznaka komitenta označene s šifro 5980003, 5000009 ali 6000053.