25. člen
(vsebina in oblika poročila)
(1)
Poročilo o finančnih informacijah vključuje naslednje vsebine na predlogah iz Priloge III k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451 na posamični podlagi v odvisnosti od zahtevanega obsega iz 23. člena tega sklepa:
1.
osnovne informacije na predlogah:
-
1.1 Bilanca stanja (izkaz finančnega položaja): sredstva,
-
1.2 Bilanca stanja (izkaz finančnega položaja): obveznosti,
-
1.3 Bilanca stanja (izkaz finančnega položaja): lastniški kapital,
-
2. Izkaz poslovnega izida,
-
5.1 Krediti in druga finančna sredstva, ki niso tisti v posesti za trgovanje, trgovalna sredstva ali sredstva v posesti za prodajo, po produktih,
-
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke,
-
8.2 Razčlenitev finančnih obveznosti: podrejene finančne obveznosti,
-
10. Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja,
-
11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja,
-
18.0 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih,
-
19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih;
2.
najbolj poenostavljen obseg finančnih informacij (Over-Simplified FINREP) na predlogah:
-
predlogah iz 1. točke,
-
4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje,
-
4.2.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje,
-
4.2.2 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida,
-
4.3.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa,
-
4.4.1 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti,
-
4.5 Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: podrejena finančna sredstva,
-
9.1.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti,
-
12.1 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube,
-
14. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti,
-
18.1 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih: prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenostih – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke,
-
18.2 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih: krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami;
3.
poenostavljen obseg finančnih informacij (Simplified FINREP) na predlogah:
-
vseh predlogah iz 1. in 2. točke tega odstavka,
-
6.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso tisti v posesti za trgovanje, trgovalna sredstva ali sredstva v posesti za prodajo, za nefinančne družbe po oznakah NACE,
-
9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze,
-
13.1 Prejeta zavarovanja in poroštva: razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih,
-
13.2.1 Prejeta zavarovanja in poroštva: zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju (v posesti na referenčni datum),
-
13.3.1 Prejeta zavarovanja in poroštva: zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano,
-
16.1 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida: prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke,
-
16.3 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida: dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih,
-
17.1 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva,
-
17.2 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti - prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti,
-
17.3 Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti in lastniški kapital,
-
20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke,
-
20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke,
-
20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke,
-
40.1 Struktura skupine: po posameznih subjektih (letna frekvenca poročanja);
4.
celoten obseg finančnih informacij (Full FINREP) na vseh predlogah iz Priloge III k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451.
(2)
Finančne informacije na predlogah 17.1, 17.2, 17.3 in 40.2 iz 3. in 4. točke prvega odstavka tega člena v poročilo iz prvega odstavka tega člena vključijo le banke, ki sicer sestavljajo konsolidirane računovodske izkaze v skladu z MSRP in poglavjem 3 tega sklepa, vendar pa niso zavezane k izpolnjevanju bonitetnih zahtev na konsolidirani podlagi v skladu z Uredbo 575/2013/EU.
(3)
Za izpolnjevanje predlog iz prvega odstavka tega člena se upoštevajo določbe iz Priloge V k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451 ob upoštevanju praga za namen poročanja relevantnih predlog iz drugega odstavka 11. člena te uredbe.