4. člen
Uporaba FATCA za finančne institucije Slovenije
1. Obravnavanje poročevalskih finančnih institucij Slovenije. Vsaka poročevalska finančna institucija Slovenije se obravnava, kakor da izpolnjuje pogoje po oddelku 1471 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA, in zanjo po tem oddelku odtegljaji od plačil ne veljajo, če Slovenija izpolnjuje obveznosti iz 2. in 3. člena tega sporazuma glede take poročevalske finančne institucije Slovenije in če poročevalska finančna institucija Slovenije:
a)
identificira račune ZDA, o katerih se poroča, in pristojnemu organu Slovenije letno sporoča informacije, za katere se zahteva poročanje v pododstavku a) drugega odstavka 2. člena tega sporazuma, v roku in na način iz 3. člena tega sporazuma,
b)
za posamezni leti 2015 in 2016 pristojnemu organu Slovenije letno sporoči ime vsake nesodelujoče finančne institucije, kateri je opravila plačila, in skupni znesek takih plačil,
c)
izpolnjuje veljavne zahteve glede registracije na spletni strani IRS FATCA za registracijo,
d)
kadar (i) deluje kot kvalificirani posrednik (za namene oddelka 1441 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA), ki se je odločil prevzeti osnovno odgovornost glede odtegljajev od plačil v skladu s poglavjem 3 podnaslova A Zakonika o notranjih prihodkih ZDA, (ii) je tuje partnerstvo, ki se je odločilo delovati kot tuje partnerstvo, odgovorno za odtegljaje (za namene oddelkov 1441 in 1471 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA), ali (iii) je tuji skrbniški sklad, ki se je odločil delovati kot tuji skrbniški sklad, odgovoren za odtegljaje (za namene oddelkov 1441 in 1471 oddelka Zakonika o notranjih prihodkih ZDA), odtegne 30 odstotkov od katerega koli plačila z odtegljajem na viru v ZDA kateri koli nesodelujoči finančni instituciji, in
e)
kadar ni opisana v pododstavku d) prvega odstavka tega člena in opravi plačilo z odtegljajem na viru v ZDA kateri koli nesodelujoči finančni instituciji ali deluje kot posrednik v zvezi z njim, vsakemu neposrednemu plačniku takega plačila z odtegljajem na viru v ZDA zagotovi informacije, zahtevane zaradi odtegljaja od plačila in poročanja v zvezi s takim plačilom.
Ne glede na zgoraj navedeno za poročevalsko finančno institucijo Slovenije, ki ne izpolnjuje pogojev tega prvega odstavka, ne velja odtegovanje od plačil po oddelku 1471 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA, razen če IRS poročevalsko finančno institucijo Slovenije obravnava kot nesodelujočo finančno institucijo po pododstavku b) drugega odstavka 5. člena tega sporazuma.
2.
Opustitev pravil v zvezi z računi nesodelujočih imetnikov. Združene države od poročevalske finančne institucije Slovenije ne zahtevajo odtegnitve davka po oddelku 1471 ali 1472 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA v zvezi z računom, ki ga ima nesodelujoči imetnik računa (kakor je opredeljen v oddelku 1471(d)(6) Zakonika o notranjih prihodkih ZDA), ali zaprtja takega računa, če pristojni organ ZDA v zvezi s takim računom prejme informacije iz pododstavka a) drugega odstavka 2. člena tega sporazuma ob upoštevanju določb 3. člena tega sporazuma.
3.
Posebno obravnavanje pokojninskih načrtov Slovenije. Združene države za namene oddelkov 1471 in 1472 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA obravnavajo pokojninske načrte Slovenije iz priloge II kot TFI, domnevno skladne s FATCA, oziroma kot oproščene upravičene lastnike. Pri tem pokojninski načrt Slovenije vključuje subjekt, ki je ustanovljen v Sloveniji ali je v njej in je urejen s slovenskimi predpisi, ali vnaprej določen pogodbeni ali pravni dogovor, ki se upravlja zaradi zagotavljanja pokojnine ali pokojninskih prejemkov ali pridobivanja dohodka za zagotavljanje takih prejemkov po zakonodaji Slovenije in v zvezi s katerim so prispevki, izplačila, poročanje, pokroviteljstvo in obdavčenje urejeni s predpisi.
4.
Identificiranje in obravnavanje drugih TFI, domnevno skladnih s FATCA, in oproščenih upravičenih lastnikov. Združene države za namene oddelka 1471 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA vsako neporočevalsko finančno institucijo Slovenije obravnavajo kot TFI, domnevno skladno s FATCA, oziroma kot oproščenega upravičenega lastnika.
5.
Posebna pravila v zvezi s povezanimi subjekti in podružnicami, ki so nesodelujoče finančne institucije. Če ima finančna institucija Slovenije, ki izpolnjuje zahteve iz prvega odstavka tega člena ali je opisana v tretjem ali četrtem odstavku tega člena, povezani subjekt ali podružnico, ki posluje v jurisdikciji, ki takemu povezanemu subjektu ali podružnici preprečuje, da bi izpolnjeval zahteve sodelujoče TFI ali TFI, domnevno skladne s FATCA, za namene oddelka 1471 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA, ali ima povezani subjekt ali podružnico, ki se obravnava kot nesodelujoča finančna institucija samo zaradi prenehanja prehodnega pravila za omejene TFI in omejene podružnice po ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA, se taka finančna institucija Slovenije še naprej obravnava, kot da izpolnjuje pogoje tega sporazuma, in se za namene oddelka 1471 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA še naprej obravnava kot TFI, domnevno skladna s FATCA, oziroma oproščeni upravičeni lastnik pod pogojem, da:
a)
finančna institucija Slovenije vsak tak povezani subjekt ali podružnico obravnava kot ločeno nesodelujočo finančno institucijo glede vseh zahtev tega sporazuma v zvezi s poročanjem in odtegovanjem ter da se vsak tak povezani subjekt ali podružnica izkaže zastopnikom za odtegovanje od plačil kot nesodelujoča finančna institucija,
b)
vsak tak povezani subjekt ali podružnica identificira svoje račune ZDA in sporoči informacije glede teh računov v skladu z zahtevami po oddelku 1471 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA v obsegu, dovoljenem po ustrezni zakonodaji, ki velja za povezani subjekt ali podružnico, in
c)
tak povezani subjekt ali podružnica ne skuša pridobivati zlasti računov ZDA, ki jih imajo osebe, ki niso rezidenti jurisdikcije, v kateri je tak povezani subjekt ali podružnica, ali računov, ki jih imajo nesodelujoče finančne institucije, ki niso ustanovljene v jurisdikciji, v kateri je tak povezani subjekt ali podružnica, in da finančna institucija Slovenije ali kateri koli drug povezani subjekt ne uporablja takega povezanega subjekta ali podružnice, da bi se izognil obveznostim po tem sporazumu oziroma po oddelku 1471 Zakonika o notranjih prihodkih ZDA.
6.
Časovno usklajevanje. Ne glede na tretji in peti odstavek 3. člena tega sporazuma:
a)
Sloveniji ni treba pridobivati in izmenjavati informacij za koledarsko leto pred koledarskim letom, za katero morajo sodelujoče TFI po ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA podobne informacije sporočiti IRS,
b)
Sloveniji ni treba začeti izmenjavati informacij pred datumom, do katerega morajo sodelujoče TFI podobne informacije sporočiti IRS po ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA,
c)
Združenim državam ni treba pridobivati in izmenjavati informacij za koledarsko leto pred prvim koledarskim letom, za katero mora Slovenija pridobiti in izmenjati informacije, in
d)
Združenim državam ni treba začeti izmenjavati informacij pred datumom, do katerega mora Slovenija začeti izmenjavati informacije.
7.
Usklajevanje pomena izrazov s predpisi finančnega ministrstva ZDA. Ne glede na 1. člen tega sporazuma in pomen izrazov iz prilog k temu sporazumu lahko Slovenija pri izvajanju tega sporazuma uporabi in finančnim institucijam Slovenije dovoli uporabljati izraz v pomenu, opredeljenem v ustreznih predpisih finančnega ministrstva ZDA, namesto ustreznega izraza v pomenu, opredeljenem v tem sporazumu, če taka uporaba ne bi bila v nasprotju z namenom tega sporazuma.