3. člen
(vrednotenje sredstev in obveznosti AIS)
(1)
Sredstva in obveznosti AIS se vrednotijo v skladu s Slovenskimi računovodskimi standardi ali Mednarodnimi računovodskimi standardi.
(2)
Upravljavec AIS v politikah in postopkih vrednotenja določi po katerih računovodskih standardih iz prejšnjega odstavka bo vrednotil sredstva in obveznosti AIS.
(3)
Ne glede na prvi odstavek tega člena je pri vrednotenju sredstev in izkazovanju postavk v računovodskih izkazih AIS potrebno upoštevati naslednje:
1.
naložbene nepremičnine, vključno z nepremičninami v gradnji oziroma izdelavi ter poslovni deleži ali delnice nepremičninskih namenskih družb se po začetnem pripoznanju vrednotijo po modelu poštene vrednosti;
2.
kapitalski poslovni deleži ali delnice nejavne družbe ter poslovni deleži ali delnice namenskih družb se po začetnem pripoznanju vrednotijo po modelu poštene vrednosti;
3.
investicijska družba vrednoti lastne delnice po nabavni ceni;
4.
sredstva sklada denarnega trga se vrednotijo v skladu z Uredbo o skladih denarnega trga;
5.
finančna sredstva, izražena v tuji valuti, se preračunajo po tečaju Evropske centralne banke. Za tečaje valut, ki niso prikazani v vsakokratni dnevni tečajnici Evropske centralne banke, se upoštevajo zadnji tečaji, ki jih je objavila Banka Slovenije.