Stališče 18 – Revizijski pregled letnega poročila investicijskega sklada

OBJAVLJENO V: Uradni list RS 38-1476/2013, stran 4551 DATUM OBJAVE: 3.5.2013

RS 38-1476/2013

1476. Stališče 18 – Revizijski pregled letnega poročila investicijskega sklada

Na podlagi 4. in 15. člena Zakona o revidiranju (Uradni list RS, št. 65/08; odslej ZRev-2) ter v skladu s soglasjem Agencije za javni nadzor nad revidiranjem št. 10.00-5/2013 z dne 25. 3. 2013 je Revizijski svet Slovenskega inštituta za revizijo na 31. redni seji dne 18. aprila 2013 sprejel

S T A L I Š Č E 18
Revizijski pregled letnega poročila investicijskega sklada

I. UVOD

1. člen

(Vsebina Stališča)

(1)

Stališče Revizijskega sveta o revizijskem pregledu letnega poročila investicijskega sklada (odslej Stališče) pojasnjuje postopke pri posebnem revizijskem poslu, ki ga opravi revizor na podlagi 2. točke prvega odstavka 2. člena Sklepa o revizijskem pregledu letnega poročila investicijskega sklada (Uradni list RS, št. 54/12; odslej Sklep).

(2)

Določila Stališča se smiselno uporabljajo za vse investicijske sklade, ki so zavezani pripravi letnega poročila po Zakonu o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 77/11, 10/12 – ZPre-1C, 55/12 in 96/12 – ZPIZ-2; odslej ZISDU-2).

(3)

Kadar se Stališče sklicuje na določila drugih predpisov, se ta določila uporabljajo v njihovem vsakokrat veljavnem besedilu.

2. člen

(Opredelitev pojmov)

Pojmi, uporabljeni v Stališču, imajo enak pomen kot v določilih zakona, ki ureja gospodarske družbe, zakona, ki ureja revidiranje, in drugih pravil revidiranja ter splošnih aktih, izdanih na podlagi ZISDU-2.

II. DOLOČILA O REVIZIJSKEM PREGLEDU

3. člen

(Vsebina pregleda)

(1)

Revizijski pregled obsega pregled:

naložb investicijskega sklada,

vrednosti enote premoženja odprtega investicijskega sklada oziroma knjigovodske vrednosti delnic investicijske družbe,

postopkov upravljanja tveganj in