Sklep o letnem poročilu vzajemnega pokojninskega sklada...

2851. Sklep o letnem poročilu vzajemnega pokojninskega sklada in krovnega pokojninskega sklada

Na podlagi drugega odstavka 291. člena in prvega odstavka 292. člena Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 96/12 in 39/13) Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja

S K L E P
o letnem poročilu vzajemnega pokojninskega sklada in krovnega pokojninskega sklada

I. SPLOŠNE DOLOČBE

1. člen

(vsebina sklepa)

(1)

Ta sklep določa:

1.

sheme računovodskih izkazov vzajemnega pokojninskega sklada;

2.

vsebino priloge s pojasnili k računovodskim izkazom vzajemnega pokojninskega sklada;

3.

podrobnejši način vrednotenja knjigovodskih postavk vzajemnega pokojninskega sklada in analitični kontni načrt;

4.

podrobnejšo vsebino letnega poročila in povzetka letnega poročila vzajemnega pokojninskega sklada;

5.

podrobnejšo vsebino letnega poročila in povzetka letnega poročila krovnega pokojninskega sklada.

(2)

Če ni v tem sklepu določeno drugače, se za podsklad krovnega pokojninskega sklada smiselno uporabljajo določbe tega sklepa, ki veljajo za vzajemni pokojninski sklad.

II. RAČUNOVODSKI IZKAZI VZAJEMNEGA POKOJNINSKEGA SKLADA

2. člen

(vrste in sheme računovodskih izkazov vzajemnega pokojninskega sklada)

(1)

Računovodski izkazi vzajemnega pokojninskega sklada morajo vsebovati informacije o sredstvih in obveznostih sklada, prihodkih in odhodkih, vključno z dobički in izgubami, ter denarnih tokovih v obravnavanem obdobju.

(2)

Letne računovodske izkaze vzajemnega pokojninskega sklada sestavljajo:

1.

izkaz finančnega položaja;

2.

izkaz poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa;

3.

izkaz denarnih tokov;

4.

izkaz gibanja vrednosti enot premoženja in izkaz gibanja števila enot premoženja;

5.

priloga s pojasnili k računovodskim izkazom.

(3)

Podatki v računovodskih izkazih se izkazujejo v eurih brez centov.

(4)

Postavke sredstev in obveznosti, izražene v tuji valuti, se preračunajo v eure po referenčnem tečaju Evropske centralne banke oziroma za valute, za katere Evropska centralna banka ne objavlja referenčnih tečajev, po tečaju, ki ga objavlja Banka Slovenije, ki je veljal na dan izkaza finančnega položaja.

(5)

Sheme računovodskih izkazov vzajemnega pokojninskega sklada so določene v prilogi 1 k temu sklepu.

3. člen

(priloga s pojasnili k računovodskim izkazom)

(1)

Priloga s pojasnili k računovodskim izkazom vzajemnega pokojninskega sklada vsebuje pojasnila kot jih določajo mednarodni računovodski standardi, sprejeti v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L št. 243 z dne 11. 9. 2002, str. 609; v nadaljnjem besedilu: MSRP).

(2)

Poleg pojasnil iz prejšnjega odstavka priloga s pojasnili k računovodskim izkazom vzajemnega pokojninskega sklada vsebuje tudi:

1.

pojasnila o uporabljenih tehnikah upravljanja sredstev vzajemnega pokojninskega sklada;

2.

pojasnila in razkritja posameznih vrst stroškov vzajemnega pokojninskega sklada kot so opredeljeni v 261. členu Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 96/12 in 39/13; v nadaljnjem besedilu: ZPIZ-2), s pojasnilom o razporeditvi skupnih stroškov med posamezne podsklade krovnega pokojninske sklada, če je to relevantno ter podatek o celotnih stroških poslovanja vzajemnega pokojninskega sklada;