Pravilnik o sledljivosti prehodov med podskladi istega krovnega sklada

1528. Pravilnik o sledljivosti prehodov med podskladi istega krovnega sklada

Na podlagi 150. člena Zakona o dohodnini (Uradni list RS, št. 117/06) in 74. člena Zakona o državni upravi (Uradni list RS, št. 113/05 – uradno prečiščeno besedilo) izdaja minister za finance

P R A V I L N I K 
o sledljivosti prehodov med podskladi istega krovnega sklada

(splošno)

S tem pravilnikom se določata vsebina in način vodenja evidence za spremljanje prehodov med podskladi istega krovnega sklada, ki je pogoj za uveljavljanje odloga ugotavljanja davčne obveznosti od dobička iz kapitala in obdavčitve ali oprostitve dobička iz kapitala po Zakonu o dohodnini (Uradni list RS, št. 117/06; v nadaljnjem besedilu: ZDoh-2) ter 126. členu Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 92/07 (109/07 – popr.); v nadaljnjem besedilu: ZISDU-1B).

Prehode med podskladi istega krovnega sklada mora v skladu s tem pravilnikom spremljati družba za upravljanje, ki upravlja krovni sklad in je:

rezidentka Slovenije po zakonu, ki ureja davek od dohodkov pravnih oseb, ali

rezidentka druge države članice Evropske unije (v nadaljnjem besedilu: EU), če se tako odloči in o svoji odločitvi obvesti Generalni urad Davčne uprave Republike Slovenije (v nadaljnjem besedilu: Generalni davčni urad).

Obvestilo iz drugega odstavka tega člena mora vsebovati:

ime krovnega sklada in podskladov ter druge podatke, ki pripomorejo k natančnejši opredelitvi krovnega sklada in podskladov (datum ustanovitve, skrbnik),

firmo, sedež in matično številko družbe za upravljanje,

navedbo, da bo družba za upravljanje vzpostavila evidenco za spremljanje prehodov med podskladi tega krovnega sklada, ki je pogoj za uveljavljanje odloga ugotavljanja davčne obveznosti od dobička iz kapitala in obdavčitve ali oprostitve dobička iz kapitala po ZDoh-2 ter 126. členu ZISDU-1B.

Obvestilu iz drugega odstavka tega člena je treba priložiti pravila upravljanja krovnega sklada in prospekt krovnega sklada.

Če je družba za upravljanje rezidentka druge države članice EU, je treba obvestilu iz drugega odstavka tega člena priložiti tudi potrdilo tem, da je družba davčni rezident te druge države, ki ga izda pristojni organ te države.

Generalni davčni urad uvrsti krovni sklad iz drugega odstavka tega člena skupaj z navedbo vseh podskladov tega krovnega sklada na seznam krovnih skladov, katerih družbe za upravljanje so se odločile, da bodo vodile evidenco za spremljanje prehodov med podskladi krovnega sklada, ki je pogoj za uveljavljanje odloga ugotavljanja davčne obveznosti od dobička iz kapitala in obdavčitve ali oprostitve dobička iz kapitala po ZDoh-2 ter 126. členu ZISDU-1B. Seznam se objavi na spletni strani Davčne uprave Republike Slovenije. Objavljeni seznam vsebuje podatke iz prve in druge točke tretjega odstavka tega pravilnika, vključno z datumom vzpostavitve evidence za spremljanje prehodov med podskladi tega krovnega sklada.

Če družba za upravljanje upravlja krovni sklad, ki obstaja že pred dnem začetka uporabe tega pravilnika, in se taka družba odloči, da bo prehode med podskladi istega krovnega sklada v skladu s tem pravilnikom začela spremljati po datumu začetka uporabe tega pravilnika, mora obvestilo o svoji odločitvi iz drugega odstavka tega člena dostaviti Generalnemu davčnemu uradu najpozneje teden dni pred datumom vzpostavitve evidence za spremljanje prehodov med podskladi tega krovnega sklada. V tem primeru mora v obvestilu iz drugega odstavka tega člena posebej navesti tudi datum vzpostavitve evidence za spremljanje prehodov med podskladi tega krovnega sklada.

Če družba za upravljanje upravlja krovni sklad, ki je oblikovan po dnevu začetka uporabe tega pravilnika, in se družba za upravljanje odloči, da bo prehode med podskladi istega krovnega sklada v skladu s tem pravilnikom začela spremljati:

z dnem začetka sprejemanja vplačil enot premoženja podskladov krovnega sklada, mora obvestilo o svoji odločitvi iz drugega odstavka tega člena dostaviti Generalnemu davčnemu uradu najpozneje teden dni pred datumom začetka sprejemanja vplačil enot premoženja podskladov krovnega sklada; v tem primeru mora v obvestilu iz drugega odstavka tega člena posebej navesti tudi datum začetka sprejemanja vplačil enot premoženja podskladov krovnega sklada;

po datumu začetka sprejemanja vplačil enot premoženja podskladov krovnega sklada, mora obvestilo o svoji odločitvi iz drugega odstavka tega člena dostaviti Generalnemu davčnemu uradu najpozneje teden dni pred datumom vzpostavitve evidence za spremljanje prehodov med podskladi tega krovnega sklada; v tem primeru mora v obvestilu iz drugega odstavka tega člena posebej navesti tudi datum vzpostavitve evidence za spremljanje prehodov med podskladi tega krovnega sklada.

Če družba za upravljanje, ki upravlja krovni sklad, ki je uvrščen na seznam iz šestega odstavka tega člena, dodatno oblikuje nov podsklad krovnega sklada, mora o tem še pred začetkom sprejemanja vplačil enot premoženja tega podsklada obvestiti Generalni davčni urad. Generalni davčni urad podatke o novem podskladu krovnega sklada doda na seznam iz šestega odstavka tega člena.

Družba za upravljanje iz drugega odstavka tega člena mora Generalnemu davčnemu uradu čimprej sporočiti vsako spremembo podatkov iz tretjega, četrtega in petega odstavka tega člena.

(vzpostavitev evidence)

Družba za upravljanje iz drugega odstavka 1. člena tega pravilnika (v nadaljnjem besedilu: družba za upravljanje) mora z dnem začetka sprejemanja vplačil enot premoženja podskladov krovnega sklada oziroma z drugim dnem, navedenim v obvestilu iz drugega odstavka 1. člena tega pravilnika, vzpostaviti evidenco spremljanja prehodov med podskladi tega krovnega sklada.