Navodilo upravljavcem alternativnih investicijskih...

952. Navodilo upravljavcem alternativnih investicijskih skladov glede poročanja numeričnih podatkov o poslovanju alternativnih investicijskih skladov

Na podlagi tretjega odstavka 29. člena Zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 72/06 - uradno prečiščeno besedilo in 59/11) in 3. člena Sklepa o poročanju investicijskih skladov (Uradni list RS, št. 26/25) izdaja guverner Banke Slovenije

N A V O D I L O
upravljavcem alternativnih investicijskih skladov glede poročanja numeričnih podatkov o poslovanju alternativnih investicijskih skladov

1. SPLOŠNE DOLOČBE

1. člen

(vsebina navodila)

To navodilo določa podrobnejšo vsebino, metodologijo, roke in način poročanja podatkov o poslovanju alternativnih investicijskih skladov.

2. člen

(splošne zahteve poročanja)

(1)

Upravljavec alternativnega investicijskega sklada (v nadaljnjem besedilu: obveznik poročanja) mora za vsak alternativni investicijski sklad (v nadaljnjem besedilu: AIS), ki ga upravlja, zagotavljati podatke iz 5. člena Uredbe Evropske centralne banke (EU) št. 2024/1988 z dne 23. 7. 2024 o statistiki investicijskih skladov in razveljavitev Sklepa (EU)1015/32 (ECB/2014/62) (ECB2024/17) (prenovitev) (UL L, št. 2024/1988 z dne 23. 7. 2024) (v nadaljevanju: Uredba (EU) 2024/1988).

(2)

Obveznik poročanja je dolžan Banki Slovenije redno mesečno poročati podatke za vsak alternativni investicijski sklad (v nadaljevanju: AIS), ki ga upravlja, iz poročila bilance stanja (ISBS) po stanju na zadnji dan meseca ter podati poročilo o transakcijah (ISTR) in poročilo o dohodkih, dividendah in nadomestilih (ISTR1) v posameznem mesecu, najpozneje do 15. dne v mesecu za pretekli mesec. Izjema je postavka F6300 v poročilu ISTR1, ki se poroča enkrat letno, z rokom za posredovanje najpozneje do 15. dne po preteku leta. Obveznik poročanja je dolžan redno mesečno poročati spremembe v podatkih o razvrstitvi AIS, ki ga upravlja, iz poročila REF, najpozneje do 15. dne v mesecu za pretekli mesec.

(3)

Opredelitve pojmov v poročilih ISBS, ISTR in ISTR1 so prilagojene potrebam poročanja podatkov o poslovanju investicijskih skladov ter izhajajo iz Uredbe (EU) št. 549/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 21. maja 2013 o Evropskem sistemu nacionalnih in regionalnih računov v Evropski uniji (UL L, št. 174 z dne 26. junija 2013, str. 1), zadnjič spremenjene z Uredbo Evropskega parlamenta in Sveta (EU) 2023/734 z dne 15. 3. 2023 o spremembi Uredbe (EU) št. 549/2013 o Evropskem sistemu nacionalnih in regionalnih računov v Evropski uniji in razveljavitvi 11 pravnih aktov na področju nacionalnih računov (UL L, št. 97 z dne 5. aprila 2023, str. 1), Uredbe (EU) 2024/1988 in Delegirane uredbe Komisije (EU) 2017/653 z dne 8. marca 2017 o dopolnitvi Uredbe (EU) št. 1286/2014 Evropskega parlamenta in Sveta o dokumentih s ključnimi informacijami o paketnih naložbenih produktih za male vlagatelje in zavarovalnih naložbenih produktih (PRIIP) z določitvijo regulativnih tehničnih standardov glede prikaza, vsebine, pregleda in revizije dokumentov s ključnimi informacijami ter pogojev za izpolnitev zahteve po posredovanju takih dokumentov (UL L št. 100 z dne 12. 4. 2017, str. 1), zadnjič spremenjene z Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 2022/975 z dne 17. marca 2022 o spremembi regulativnih tehničnih standardov iz Delegirane uredbe (EU) 2017/653 v zvezi s podaljšanjem prehodne ureditve iz člena 14(2) navedene uredbe in spremembi regulativnih tehničnih standardov iz Delegirane uredbe (EU) 2021/2268 glede datuma začetka uporabe navedene uredbe (UL L št. 167, z dne 24. 6. 2022, str. 35) (v nadaljevanju: Delegirana uredba Komisije (EU) 2017/653).

(4)

Obveznik poročanja je dolžan poročati podatke, ki so formalno, računsko in vsebinsko pravilni.

(5)

Obveznik poročanja je dolžan poslati tudi morebitne popravke že poslanih podatkov/poročil.

(6)

Obveznik poročanja izpolni samo tista polja v poročilih ISBS, ISTR in ISTR1, ki so označena s kljukico. Obveznik poročanja v poročilu REF poroča spremembe tistih atributov, ki so se v referenčnem mesecu spremenili z datumom spremembe.

(7)

Obveznik poročanja z aktivnimi in pasivnimi postavkami v poročilu ISBS tvori bilanco stanja, ki mora biti izravnana po vrednostnem podatku 28. Znesku.

(8)

Družba za upravljanje navaja cene finančnih instrumentov in drugih vrednostnih podatkov v evrih na dve decimalni mesti natančno. Prav tako se na dve decimalni mesti natančno poročajo podatki o količinah.

(9)

Vrednostni podatki, opredeljeni v navodilu, se poročajo s pozitivnim predznakom, razen vrednostnih podatkov 119. Znesek transakcij, 206. Znesek obresti in 207. Vrednostne spremembe iz poročila ISTR, ki se poročajo z negativnim ali pozitivnim predznakom.

(10)

Obveznik poročanja uporablja šifrante, določene v tem navodilu.

(11)

Obveznik poročanja poroča Banki Slovenije v elektronski obliki v skladu s tehničnimi navodili, ki jih objavi Banka Slovenije.

3. člen

(vrste poročil)

(1)

Obveznik poročanja posreduje naslednja poročila:

-

Poročilo bilance stanja (ISBS);

-

Poročilo o transakcijah (ISTR);

-

Poročilo o dohodkih, dividendah in nadomestilih (ISTR1);

-

Poročilo o razvrstitvi AIS (REF).

(2)

Vsebina poročil je določena od 4. do 73. člena tega navodila ter Prilogi 1, Prilogi 2, Prilogi 3 in Prilogi 4 tega navodila.

2. VSEBINSKA OPREDELITEV POSTAVK POROČILA

2.1. Aktivne bilančne postavke

4. člen

(F0100 Prenosljive vloge)

Postavka F0100 Prenosljive vloge zajema vloge na vpogled v domači ali tuji valuti.

5. člen

(F0200 Druge vloge)

(1)

Postavka F0200 Druge vloge zajema vloge, ki jih ni mogoče uporabljati za plačevanje in jih ni mogoče zamenjati v prenosljive vloge brez pomembnejših omejitev ali dodatnih stroškov.

(2)

Druge vloge obsegajo:

1.

vezane vloge (vključno z vezanimi vlogami na odpoklic);

2.

potrdila o vlogah, ki niso iztržljiva oziroma katerih iztržljivost je, čeprav teoretično možna, zelo omejena;

3.

druge vloge, ki niso vključene v postavko prenosljive vloge.

6. člen

(F0250 Posojila)

Postavka F0250 Posojila zajema posle, ki nastanejo, ko upnik posodi sredstva dolžniku. Glavne značilnosti posojil so naslednje:

-

pogoje, ki urejajo posojilo, določi finančna družba, ki odobri posojilo; ali pa se o njih dogovorita posojilodajalec in posojilojemalec neposredno ali prek posrednika;

-

pobudo za posojilo običajno da posojilojemalec;

-

posojilo je brezpogojen dolg do upnika, ki mora biti odplačan ob dospelosti in prinaša obresti.

7. člen

(F0300 Kratkoročni dolžniški vrednostni papirji)

(1)

Postavka F0300 Kratkoročni dolžniški vrednostni papirji zajema vrednostne papirje z originalno zapadlostjo enega leta ali manj in obsega:

1.

zakladne menice in druge kratkoročne vrednostne papirje države;

2.

menice, ki jih izdajajo lokalne oblasti;

3.

blagajniške zapise;

4.

komercialne zapise;

5.

potrdila o vlogah, ki so iztržljiva;

6.

bančne menične akcepte.

(2)

Postavka F0300 Kratkoročni dolžniški vrednostni papirji vključuje vse instrumente denarnega trga, razen tistih z originalno zapadlostjo daljšo od enega leta; slednji se navedejo v okviru postavke F0400 Dolgoročni dolžniški vrednostni papirji.

(3)

Obrestovani dolžniški vrednostni papirji se izkazujejo skupaj z obrestmi.

8. člen

(F0400 Dolgoročni dolžniški vrednostni papirji)

(1)

Postavka F0400 Dolgoročni dolžniški vrednostni papirji zajema vrednostne papirje z originalno zapadlostjo, daljšo od enega leta, ter obsega obveznice in druge dolžniške vrednostne papirje z originalno zapadlostjo daljšo od enega leta.

(2)

Obrestovani dolžniški vrednostni papirji se izkazujejo skupaj z obrestmi

(3)

Pod to postavko se navajajo tudi instrumenti denarnega trga (zakladne menice in drugi vrednostni papirji države, menice, ki jih izdajajo lokalne oblasti, blagajniški zapisi, komercialni zapisi, iztržljiva potrdila o vlogah in bančni akcepti) z originalno zapadlostjo daljšo od enega leta.

9. člen

(F0500 Izvedeni finančni instrumenti za trgovanje)

Postavka F0500 Izvedeni finančni instrumenti za trgovanje zajema tiste izvedene finančne instrumente (sredstva), ki se merijo po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida. V bilanci stanja se evidentirajo nepobotani.

10. člen

(F0600 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje)

Postavka F0600 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje zajema tiste izvedene finančne instrumente (sredstva), ki so namenjeni za varovanje pred različnimi tveganji. Evidentirajo se skladno s Slovenskim računovodskim standardom 3.29. V bilanci stanja se evidentirajo nepobotani.

11. člen

(F0700 Delnice, razen delnic kolektivnih naložbenih podjemov)

Postavka F0700 Delnice, razen delnic kolektivnih naložbenih podjemov zajema finančna sredstva, ki predstavljajo lastniške pravice do delniških družb. Ta finančna sredstva navadno dajejo imetnikom pravico do deleža v dobičku delniških družb in do deleža v njihovih neto sredstvih ob likvidaciji.

12. člen

(F0800 Drugi lastniški kapital)

(1)

Postavka F0800 Drugi lastniški kapital zajema vse oblike lastniškega kapitala, razen tistih, ki so razvrščene v postavko F0700 (Delnice, razen kolektivnih naložbenih podjemov) in F0900 (Enote kolektivnih naložbenih podjemov).

(2)

Pod to postavko se poročajo naložbe v družbe, ki niso delniške družbe (npr. d. o. o., d. n. o.).

13. člen

(F0900 Enote kolektivnih naložbenih podjemov)

Postavka F0900 Enote kolektivnih naložbenih podjemov obsega enote premoženja in delnice kolektivnih naložbenih podjemov.

14. člen

(F1000 Druge terjatve)

Postavka F1000 Druge terjatve zajema terjatve za prodane oziroma zapadle naložbe, terjatve do družbe za upravljanje in do skrbnika, terjatve iz naslova posojanja vrednostnih papirjev in druge terjatve iz poslovanja (npr. kritja za naložbe v izvedene finančne instrumente, terjatve za dividende ipd.).

15. člen

(F1100 Nefinančna sredstva)

Postavka F1100 Nefinančna sredstva zajema sredstva, nad katerimi se uveljavlja lastninska pravica in katerih posedovanje v določenem časovnem obdobju lastnikom prinaša ekonomske koristi. Nefinančna sredstva se pridobijo in posedujejo predvsem kot hranilci vrednosti. Pod to postavko se poročajo podatki za naložbene nepremičnine (stanovanja, druge zgradbe in strukture), stroje in opremo, dragocenosti, izdelke intelektualne lastnine, kot so računalniška programska oprema in baze podatkov, ter virtualna in kripto sredstva brez nasprotne obveznosti.

16. člen

(F1200 Aktivne časovne razmejitve (AČR))

Postavka F1200 Aktivne časovne razmejitve zajema odložene stroške oziroma odložene odhodke ter nezaračunane prihodke.

17. člen

(F1300 Zunajbilančna sredstva)

Postavka F1300 Zunajbilančna sredstva zajema skupno vrednost zunajbilančnih terjatev iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, ki predstavlja vsoto osnov oziroma drugih primerljivih zneskov, na katere se glasijo pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih.

2.2. Pasivne bilančne postavke

18. člen

(F5100 Najeta posojila)

Postavka F5100 Najeta posojila zajema posojila, kritna posojila, repo posle in druge oblike posojil kot tehnike upravljanja sredstev AIS.

19. člen

(F5200 Izdane enote kolektivnih naložbenih podjemov)

Postavka F5200 Izdane enote kolektivnih naložbenih podjemov zajema celotno obveznost do delničarjev oziroma vlagateljev AIS.

20. člen

(F5400 Izvedeni finančni instrumenti za trgovanje)

Postavka F5400 Izvedeni finančni instrumenti za trgovanje zajema izvedene finančne instrumente (obveznosti), ki se merijo po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida.

21. člen

(F5500 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje)

Postavka F5500 Izvedeni finančni instrumenti za varovanje zajema izvedene finančne instrumente (obveznosti), ki so namenjeni za varovanje pred različnimi tveganji. Evidentirajo se skladno s Slovenskim računovodskim standardom 3.29.

22. člen

(F5600 Druge obveznosti)

Postavka F5600 Druge obveznosti zajema poslovne obveznosti AIS, in sicer obveznosti iz nakupa finančnih instrumentov in drugih vrst naložb, obveznosti iz upravljanja, obveznosti za plačila davkov, obveznosti iz naslova razdelitve dobička oziroma drugih izplačil imetnikom enot premoženja oziroma delničarjem ter druge poslovne obveznosti.

23. člen

(F5700 Pasivne časovne razmejitve (PČR))

Postavka F5700 Pasivnečasovne razmejitve zajema vnaprej vračunane stroške oziroma vnaprej vračunane odhodke in odložene prihodke.

24. člen

(F5800 Zunajbilančne obveznosti)

Postavka F5800 Zunajbilančne obveznosti zajema skupno vrednost zunajbilančnih obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, ki predstavlja vsoto osnov oziroma drugih primerljivih zneskov, na katere se glasijo pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih.

2.3. Pojasnjevalne postavke

25. člen

(F6100 Prejeti dohodki)

Postavka F6100 Prejeti dohodki zajema prejete dohodke, ki jih AIS prejme v obdobju poročanja, razporejene na vsak razred delnic, ki ga izda IAS.

26. člen

(F6200 Izplačane dividende)

Postavka F6200 Izplačane dividende zajema sredstva, ki jih AIS izplača delničarjem v obliki dividend ali drugih enakovrednih razdelitev v obdobju poročanja, razporejena na vsak razred delnic, ki ga izda AIS.

27. člen

(F6300 Nadomestila)

Postavka F6300 Nadomestila zajema prejeta nadomestila, ki jih delničarji plačajo AIS v letu, v obliki plačil, ki se odštevajo od sredstev AIS, brez nadomestil, ki jih delničarji plačajo neposredno tretjim osebam, razen alternativnega investicijskega sklada. Nadomestila sestavljata vrsti stroškov AIS »ponavljajoči se stroški« in »dodatni stroški«, kakor sta opisani v Prilogi VI k Delegirani uredbi Komisije (EU) 2017/653.

3. VSEBINSKA OPREDELITEV ŠIFRANTOV IN VREDNOSTNIH PODATKOV

3.1. Šifranti

28. člen

Obveznik poročanja posle v postavkah poročila v skladu s tem navodilom označi s šiframi iz šifrantov, ki so označeni v prilogah ISBS, ISTR in ISTR1 (ob upoštevanju izjem) ter so vsebinsko opredeljeni v tem poglavju.

29. člen

(1. Šifra poročila)

Obveznik poročanja vsako poročilo, ki je pripravljeno v skladu s tem navodilom, označi glede na 1. Šifro poročila z eno od šifer:

-

ISBS Poročilo o bilanci stanja;

-

ISTR Poročilo o transakcijah;

-

ISTR1 Poročilo o dohodkih, dividendah, nadomestilih;

-

REF Poročilo o razvrstitvi AIS.

30. člen

(2. Datum poročila)

Obveznik poročanja vpiše zadnji dan meseca oziroma leta, na katerega se nanašajo podatki.

31. člen

(4. Obveznik poročanja)

Obveznik poročanja vpiše matično številko upravljavca AIS iz Poslovnega registra Slovenije.

32. člen

(101. Oznaka alternativnega investicijskega sklada)

Obveznik poročanja vpiše matično številko AIS, na katerega se poročilo nanaša, iz Poslovnega registra Slovenije.

33. člen

(5. Zaporedna številka zapisa)

Obveznik poročanja vpiše zaporedno številko zapisa v poročilu.

34. člen

(6. Postavke poročila)

Obveznik poročanja v poročilih označi po šifrantu 6. Postavke poročila šifro odgovarjajoče postavke iz 2. VSEBINSKA OPREDELITEV POSTAVK POROČILA.

35. člen

(9. Sektor)

(1)

Obveznik poročanja postavke označi po šifrantu 9. Sektor z eno od šifer:

-

S.11 Nefinančne družbe;

-

S.121 Centralna banka;

-

S.122 Družbe, ki sprejemajo vloge, razen centralne banke;

-

S.123 Skladi denarnega trga;

-

S.124 Investicijski skladi, razen skladov denarnega trga;

-

S.125 Drugi finančni posredniki, razen zavarovalnih družb in pokojninskih skladov;

-

S.126 Izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti;

-

S.127 Lastne finančne institucije in posojilodajalci;

-

S.128 Zavarovalne družbe;

-

S.129 Pokojninski skladi;

-

S.1311 Centralna država (razen skladov socialne varnosti);

-

S.1312 Regionalna država (razen skladov socialne varnosti);

-

S.1313 Lokalna država (razen skladov socialne varnosti);

-

S.1314 Skladi socialne varnosti;

-

S.14 Gospodinjstva;

-

S.15 Nepridobitne institucije, ki opravljajo storitve za gospodinjstvo.

(2)

Obveznik poročanja uporabi sektorsko razvrstitev iz prejšnjega odstavka za domače (rezidente) in tuje osebe (nerezidente).

36. člen

(11. Država)

Obveznik poročanja postavke označi po šifrantu 11. Država z dvomestnimi (alfa) šiframi držav izdajateljev finančnega instrumenta oziroma sedeža kreditne institucije oziroma druge osebe, do katerih ima AIF terjatev/obveznost, iz standarda ISO 3166. Če je nasprotna stranka mednarodna institucija, se v šifrant 11. Država vnese XX.

Navodilo upravljavcem alternativnih investicijskih skladov glede poročanja numeričnih podatkov o poslovanju alternativnih investicijskih skladov

Časovnica