Nalaganje dokumenta...
Sklep o računovodskih izkazih vzajemnega pokojninskega sklada
OBJAVLJENO V: Uradni list RS 98-4292/2009, stran 13034 DATUM OBJAVE: 4.12.2009
VELJAVNOST: od 1.1.2010 do 31.12.2012 / UPORABA: od 1.1.2010 do 31.12.2013
RS 98-4292/2009
Verzija
3 / 3
Čistopis se uporablja od 1.1.2014 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 19.2.2026: NEAKTUALEN.
4292. Sklep o računovodskih izkazih vzajemnega pokojninskega sklada
Na podlagi šeste in osme alinee prvega odstavka 323. člena Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št.109/06 – ZPIZ-1-UPB4, 114/06 – ZUTPG in 10/08 – ZVarDod) izdaja Agencija za trg vrednostnih papirjev
S K L E P
o računovodskih izkazih vzajemnega pokojninskega sklada
o računovodskih izkazih vzajemnega pokojninskega sklada
I. SPLOŠNE DOLOČBE
1. člen
Ta sklep določa vrste in sheme računovodskih izkazov vzajemnega pokojninskega sklada.
2. člen
Upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada (v nadaljevanju upravljavec) mora za vzajemni pokojninski sklad, ki ga upravlja, voditi poslovne knjige, sestavljati knjigovodske listine, vrednotiti knjigovodske postavke in sestavljati poročila skladno s Slovenskim računovodskim standardom 38 – Računovodske rešitve v vzajemnih skladih, razen če ni s tem sklepom ali sklepom, ki ureja način vrednotenja knjigovodskih postavk vzajemnega pokojninskega sklada določeno drugače.
3. člen
(1)
Upravljavec vodi poslovne knjige vzajemnega pokojninskega sklada po načelih dvostavnega knjigovodstva.
(2)
Upravljavec razčlenjuje konte skladno s kontnim načrtom, ki je predpisan s sklepom, ki ureja način vrednotenja knjigovodskih postavk vzajemnega pokojninskega sklada. Upravljavec lahko kontni načrt za potrebe vzajemnega pokojninskega sklada še dodatno razčleni.
4. člen
(1)
Upravljavec sestavlja letne računovodske izkaze, ki so del letnega poročila vzajemnega pokojninskega sklada, za poslovno leto, ki je enako koledarskemu letu.
(2)
Poleg računovodskih izkazov iz prejšnjega odstavka upravljavec sestavlja bilanco stanja in izkaz premoženja na zadnji dan meseca ter izkaz poslovnega izida za obravnavano obračunsko obdobje.
5. člen
(1)
Podatki v računovodskih izkazih se izkazujejo v eurih brez centov.
(2)
Postavke sredstev in obveznosti izražene v tuji valuti, se preračunajo v eure po referenčnem tečaju Evropske centralne banke oziroma za valute, za katere ECB ne objavlja referenčnih tečajev, po tečaju, ki ga objavlja Banka Slovenije, ki je veljal na dan bilance stanja.
6. člen
(1)
Poslovne knjige, bilance stanja, izkaze poslovnega izida in letna poročila vzajemnega pokojninskega sklada je treba hraniti trajno.