Sklep o letnem poročilu investicijskega sklada

OBJAVLJENO V: Uradni list RS 73-3165/2006, stran 7855 DATUM OBJAVE: 13.7.2006

RS 73-3165/2006

3165. Sklep o letnem poročilu investicijskega sklada

Na podlagi prvega odstavka 89. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 26/05 – ZISDU-1–UPB1 in 68/05 – odločba US) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja

S K L E P o letnem poročilu investicijskega sklada

I. SPLOŠNA DOLOČBA

1. člen

Ta sklep določa sheme letnih in polletnih računovodskih izkazov investicijskega sklada, vsebino prilog s pojasnili, vrednotenje postavk v računovodskih izkazih, analitični kontni načrt ter pravila za izračun čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada.

II. SHEME RAČUNOVODSKIH IZKAZOV INVESTICIJSKEGA SKLADA

2. člen

Sheme računovodskih izkazov investicijskega sklada so določene s slovenskim računovodskim standardom 38 – Računovodske rešitve v vzajemnih skladih in tem sklepom.

3. člen

(1)

Računovodski izkazi investicijskega sklada morajo vsebovati informacije o premoženju in njegovih spremembah, obveznostih ter poslovnem izidu za obravnavano obdobje in premoženju na koncu tega obdobja.

(2)

Letni računovodski izkazi investicijskega sklada so:

bilanca stanja;

izkaz poslovnega izida;

izkaz denarnih tokov;

izkaz gibanja vrednosti enot premoženja vzajemnega sklada v obtoku oziroma izkaz gibanja kapitala investicijske družbe ter

priloge k računovodskim izkazom, ki vsebujejo:

opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev;

pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj;

pojasnila in razkritja posameznih vrst stroškov, ki tvorijo celotne stroške investicijskega sklada;

izkaz premoženja (strukturo naložb);

razkritja vrednosti vseh nakupov in prodaj naložb, ki niso razvrščene med finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ter stroškov neposredno povezanih z nakupom in prodajo teh naložb;

razkritja o poslih z lastnimi delnicami investicijske družbe.

(3)

Polletni računovodski izkazi investicijskega sklada so:

bilanca stanja;