Nalaganje dokumenta...
Sklep o poslovnih knjigah in letnih poročilih borznoposredniških družb
OBJAVLJENO V: Uradni list RS 106-5289/2007, stran 14650 DATUM OBJAVE: 21.11.2007
VELJAVNOST: od 22.11.2007 do 2.10.2009 / UPORABA: od 1.1.2008 do 2.10.2009
RS 106-5289/2007
Verzija
2 / 2
Čistopis se uporablja od 3.10.2009 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 13.2.2026: NEAKTUALEN.
5289. Sklep o poslovnih knjigah in letnih poročilih borznoposredniških družb
Na podlagi prvega odstavka 196. člena Zakona o trgu finančnih instrumentov (Uradni list RS, št. 67/07), v zvezi s 1. do 3. točko prvega odstavka 204. člena Zakona o bančništvu (Uradni list RS, št. 131/06) Agencije za trg vrednostnih papirjev izdaja
S K L E P
o poslovnih knjigah in letnih poročilih borznoposredniških družb
o poslovnih knjigah in letnih poročilih borznoposredniških družb
1. SPLOŠNE DOLOČBE
1. člen
(vsebina sklepa)
(1)
Ta sklep podrobneje določa vrste in sheme računovodskih izkazov in konsolidiranih računovodskih izkazov družbe ter podrobnejšo vsebino letnega poročila in konsolidiranega letnega poročila družb.
(2)
Kadar se ta sklep sklicuje na določbe drugih predpisov, se te določbe uporabljajo v njihovem vsakokrat veljavnem besedilu.
(3)
Določila tega sklepa se smiselno uporabljajo tudi za podružnice družb tretjih držav.
(4)
Določila tega sklepa se smiselno uporabljajo tudi za izdelavo polletnega poročila.
2. člen
(opredelitev pojmov)
(1)
Posamezni izrazi v tem sklepu pomenijo:
-
ZGD-1 je Zakon o gospodarskih družbah (Uradni list RS, št. 42/06),
-
ZBan-1 je Zakon o bančništvu (Uradni list RS, št. 131/06),
-
ZTFI je Zakona o trgu finančnih instrumentov (Uradni list RS, št. 67/07),
-
BPD je borznoposredniška družba, kot je opredeljena v drugem odstavku 11. člena ZTFI (Uradni list RS, št. 67/07),
-
posredniško poslovanje je za namen tega sklepa poslovanje družbe, ko opravlja za tuj račun storitve iz naslova posredovanja naročil, izvrševanja naročil za račun strank in gospodarjenja s finančnimi instrumenti,
-
poravnalno poslovanje je za namen tega sklepa poslovanje družbe v razmerju do centralno klirinškodepotne družbe (v nadaljevanju KDD) za poravnavo neto stanja nakupov in prodaj finančnih instrumentov za tuj račun in za svoj račun preko borze na organiziranem trgu v Republiki Sloveniji.
(2)
Ostali izrazi v tem sklepu imajo pomen, kot ga imajo v ZTFI.
2. PODLAGE ZA VODENJE POSLOVNIH KNJIG IN ZA PRIPRAVO RAČUNOVODSKEGA POROČILA
3. člen
(splošno)
(1)
BPD organizira poslovanje in tekoče vodi poslovne knjige, poslovno dokumentacijo ter druge administrativne oziroma poslovne evidence tako, da je mogoče kadarkoli preveriti, ali posluje v skladu s pravili o obvladanju tveganj in s pravili varnega ter skrbnega poslovanja oziroma z ZTFI in predpisi, izdanimi na podlagi le-tega.
(2)
BPD vodi poslovne knjige, sestavlja knjigovodske listine, vrednoti knjigovodske postavke in sestavlja računovodsko poročilo v skladu z ZGD-1 ter drugimi predpisi, če ni v ZTFI ali v tem sklepu določeno drugače.
(3)
Zneski v računovodskih izkazih se vpisujejo v evrih.
3. KONTNI OKVIR
4. člen
(splošno)
(1)
BPD razvršča podatke iz poslovanja za svoj račun v računovodske evidence po kontnem načrtu za gospodarske družbe, ki ga na podlagi zakona o revidiranju ter slovenskih računovodskih standardov določi Slovenski institut za revizijo. Pri razvrščanju podatkov za posredniško in poravnalno poslovanje upošteva sintetične konte za BPD, navedene v Prilogi 1 tega sklepa.
(2)
BPD izdela svoj analitični kontni načrt na podlagi kontnega načrta za gospodarske družbe z upoštevanjem sintetičnih kontov, navedenih v Prilogi 1 tega sklepa.
4. RAČUNOVODSKO POROČILO
5. člen
(bilanca stanja iz poslovanja za svoj račun)
BPD sestavi bilanco stanja za zunanje poročanje na osnovi postavk sredstev in obveznosti do virov sredstev iz poslovanja za svoj račun na način, kot to določa ZGD-1.
6. člen
(izkaz poslovnega izida iz poslovanja za svoj račun)
BPD pri sestavljanju izkaza poslovnega izida za zunanje poročanje uporablja vrstni red in obvezno razčlembo postavk prihodkov ter odhodkov za gospodarske družbe, kot to določa ZGD-1.
7. člen
(priloge s pojasnili k izkazom)
BPD na dan, na katerega izdela računovodske izkaze, izdela tudi priloge s pojasnili k računovodskim izkazom v skladu s tem sklepom.
8. člen
(priloga k bilanci stanja − posredniško poslovanje)
(1)
BPD izkaže denarna sredstva strank, finančne instrumente strank, terjatve in obveznosti računa, na katerem vodi denarna sredstva strank (transakcijski račun za sredstva strank), do strank, za katere opravlja storitve po ZTFI (posredniško poslovanje družbe za tuj račun) v posebni razpredelnici, ki je navedena v Prilogi 2 tega sklepa.
(2)
Posebna razpredelnica iz prejšnjega odstavka tega člena prikazuje zneske v dveh stolpcih: v prvem uresničene podatke s konca obravnavanega obračunskega obdobja in v drugem uresničene podatke na koncu prejšnjega poslovnega leta. Zneski se izkazujejo v evrih.
(3)
Posebna razpredelnica iz prvega odstavka tega člena ima obliko dvostransko uravnotežene bilance stanja in ima členitev, kot je prikazana v razpredelnici v Prilogi 2.
9. člen
(priloga k bilanci stanja – poravnalno poslovanje)