Sklep o izvajanju opcij in diskrecijskih pravic iz Uredbe 575/2013/EU

3074. Sklep o izvajanju opcij in diskrecijskih pravic iz Uredbe 575/2013/EU

Na podlagi prvega odstavka 296. člena Zakona o trgu finančnih instrumentov (Uradni list RS, št. 108/10 – UPB3, 78/11, 55/12 – ZBan-1J, 63/13 – ZS-K, 30/16 in 44/16 – ZRPPB) ter v povezavi z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L št. 176 z dne 27. junija 2013, str. 1) Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja

S K L E P 
o izvajanju opcij in diskrecijskih pravic iz Uredbe 575/2013/EU

(vsebina sklepa)

Ta sklep za izvajanje Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L št. 176 z dne 27. junija 2013, str. 1; v nadaljevanju: Uredba 575/2013/EU) določa nekatere opcije in diskrecijske pravice ter njihov način izvajanja s strani Agencije za trg vrednostnih papirjev (v nadaljevanju: Agencija), kadar je ta pristojna in odgovorna za izvajanje nadzora.

Kadar se ta sklep sklicuje na določbe Zakona o trgu finančnih instrumentov (Uradni list RS, št. 108/10 – UPB3, 78/11, 55/12, 105/12 – ZBan-1J, 63/13 – ZS-K, 30/16 in 44/16 – ZRPPB; v nadaljevanju: ZTFI) oziroma Uredbe 575/2013/EU, se te določbe uporabljajo v njihovem vsakokrat veljavnem besedilu.

Pojmi uporabljeni v tem sklepu, imajo enak pomen kot v določbah Uredbe 575/2013/EU.

Nacionalni ukrepi za prenos Direktive 2006/48/ES Evropskega parlamenta in sveta z dne 14. junija 2006 o začetku opravljanja in opravljanju dejavnosti kreditnih institucij (UL L št. 177 z dne 30. junija 2006, str. 1; v nadaljevanju: Direktiva 2006/48/ES) in Direktive 2006/49/ES Evropskega parlamenta in Sveta za dne 14. junija 2006 o kapitalski ustreznosti investicijskih podjetij in kreditnih institucij (UL L št. 177 z dne 30. junija 2006, str. 201), na katere se sklicuje uredba so ZTFI in na njegovi podlagi sprejeti predpisi.

(kapital in kapitalski količniki)

Brez poseganja v 90. člen Uredbe 575/2013/EU borznoposredniške družbe pri izračunu kapitalskih zahtev v skladu z delom 3 Uredbe 575/2013/EU uporabijo utež tveganja 1250 % za višjega izmed naslednjih zneskov

znesek kvalificiranih deležev v družbah iz prvega odstavka 89. člena Uredbe 575/2013/EU, ki presega 15 % sprejemljivega kapitala borznoposredniške družbe, in

skupen znesek kvalificiranih deležev v družbah iz drugega odstavka 89. člena Uredbe 575/2013/EU, ki presega 60 % sprejemljivega kapitala borznoposredniške družbe.

Borznoposredniška družba mora v zvezi s prvim odstavkom 467. člena Uredbe 575/2013/EU v obdobju od 1. januarja 2017 do 31. decembra 2017 v izračun postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala vključiti 80 % nerealiziranih izgub, merjenih po pošteni vrednosti, vključno z izgubami iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo »razpoložljiv za prodajo«.

Na glede na prejšnji odstavek tega člena borznoposredniška družba med sestavine kapitala ne vključuje nerealiziranih dobičkov ali izgub iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo »razpoložljiv za prodajo« v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39 oziroma smiselno v skladu z drugimi uporabljenimi računovodskimi standardi, dokler Komisija ne sprejme uredbe na podlagi Uredbe (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L 243 z dne 11. septembra 2002, str. 1; v nadaljevanju: Uredba 1606/2002/EU) za nadomestitev mednarodnega računovodskega standarda 39.

Borznoposredniška družba mora v zvezi s prvim odstavkom 468. člena Uredbe 575/2013/EU v izračunu postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala v obdobju od 1. januarja 2017 do 31. decembra 2017 izključiti 20 % nerealiziranih dobičkov, merjenih po pošteni vrednosti.

Ne glede na četrti odstavek tega člena borznoposredniška družba iz izračuna postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala v celoti izključi nerealizirane dobičke iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščene v kategorijo »razpoložljiv za prodajo«, dokler Komisija ne sprejme uredbe na podlagi Uredbe 1606/2002/EU za nadomestitev mednarodnega računovodskega standarda 39.

Borznoposredniška družba pri izračunu kapitala ne sme upoštevati izvzetij iz odbitka deležev v lastniški kapital zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala na podlagi 471. člena Uredbe 575/2013/EU.

Borznoposredniška družba pri izračunu navadnega lastniškega temeljnega kapitala ne sme upoštevati odstopanja zaradi uvedbe sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 oziroma smiselno zaradi uvedbe drugih uporabljenih računovodskih standardov na podlagi 473. člena Uredbe 575/2013/EU.

Borznoposredniška družba mora v zvezi z drugim odstavkom 478. člena Uredbe 575/2013/EU uporabiti naslednje veljavne odstotke za odbitke od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala za odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček:

30 % v obdobju od 1. januarja 2017 do 31. decembra 2017,

40 % v obdobju od 1. januarja 2018 do 31. decembra 2018,