Sklep o razvrstitvi aktivnih bilančnih in zunajbilančnih...

4174. Sklep o razvrstitvi aktivnih bilančnih in zunajbilančnih postavk bank in hranilnic

Na podlagi drugega odstavka 20. člena zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 1/91-I) in v zvezi z drugim odstavkom 2. člena zakona o predsanaciji, sanaciji, stečaju in likvidaciji bank in hranilnic (Uradni list RS, št.1/91-I in 46/93) izdaja Svet Banke Slovenije

S K L E P
o razvrstitvi aktivnih bilančnih in zunajbilančnih postavk bank in hranilnic

I. SPLOŠNE OPREDELITVE

1

Banke in hranilnice (v nadaljevanju: banke) razvrstijo aktivne bilančne in zunajbilančne postavke v skupine glede na njihovo kvaliteto.

2

Vse aktivne bilančne in zunajbilančne postavke, ki predstavljajo problematične terjatve, to je terjatve do dolžnikov, ki so razvrščeni v skupine C, D in E, bankovci in kovanci, gradbeni objekti in oprema, namenjeni poslovni dejavnosti banke ter neposlovna aktiva se praviloma štejejo kot nedonosna aktiva.

3

Kreditno tveganje po tem sklepu pomeni tveganje, da dolžnik delno ali v celoti ob dospelosti ne plača svoje obveznosti do banke.

Tvegane bilančne postavke banke obsegajo po tem sklepu vsa dospela in nedospela kratkoročna in dolgoročna posojila, naložbe v vrednostne papirje, eskontirane menice, obračunane obresti, nadomestila in provizije ter terjatve za plačane garancije, avale in druge potencialne obveznosti, trajne udeležbe, vloge pri domačih in tujih bankah in ostale terjatve, ki jih je možno razporediti na posameznega dolžnika.

Tvegane zunajbilančne postavke banke obsegajo po tem sklepu izdane garancije, avale, nekrite akreditive, prevzete nepreklicne obveznosti iz odobrenih posojil in odobrene neizkoriščene limite iz okvirnih posojil in druge potencialne obveznosti, na osnovi katerih lahko nastane obveznost plačila s strani banke.

Netvegane bilančne postavke banke obsegajo po tem sklepu praviloma bankovce in kovance, gradbene objekte in opremo namenjeno poslovni dejavnosti banke.

Terjatve do Banke Slovenije in terjatve do Republike Slovenije se po tem sklepu štejejo kot netvegane.

II. RAZVRSTITEV BILANČNIH IN ZUNAJBILANČNIH POSTAVK

4

Izhodišče razvrstitve je sistematični pregled bančnega portfelja, to je bilančnih in zunajbilančnih postavk aktive (v nadaljnjem besedilu: terjatev). Razvrstitev terjatev se opravi po posameznih dolžnikih. Kot en dolžnik se štejejo tudi povezane osebe.

Dolžnike - povezane osebe banke razvrstijo v skladu z navodili za izvedbo sklepa.

5

Terjatve se razvrstijo v skupine od A do E na podlagi ocene in vrednotenja dolžnikove sposobnosti vračila pogodbenih obveznosti do banke.

Ocena in vrednotenje dolžnikove sposobnosti za vračilo pogodbenih obveznosti temelji na: oceni finančnega položaja posameznega dolžnika, zmožnosti zagotovitve zadostnega denarnega pritoka za odplačilo dolga v prihodnosti, rednosti poravnavanja dospelih obveznosti in zavarovanju terjatev.

a)

V skupino A se razvrstijo:

-

terjatve do Banke Slovenije in Republike Slovenije;

-

terjatve do dolžnikov za katere banka ne pričakuje težav s plačevanjem obveznosti, in ki plačujejo svoje obveznosti ob dospelosti oziroma izjemoma z zamudo do 15 dni;

-

terjatve, zavarovane s prvovrstnim zavarovanjem iz 7. točke tega sklepa;

b)

v skupino B se razvrstijo terjatve do dolžnikov:

-

za katere banka ocenjuje, da bodo denarni tokovi še zadostovali za redno poravnavanje dospelih obveznosti, toda njihovo finančno stanje je trenutno šibko, ne kaže pa, da bi se v bodoče bistveno poslabšalo;

-

ki večkrat plačujejo obveznosti z zamudo do 30 dni, občasno tudi z zamudo od 31 do 90 dni;

c)

v skupino C se razvrstijo terjatve do dolžnikov:

-

za katere banka ocenjuje, da denarni tokovi ne bodo zadostovali za redno poravnavanje dospelih obveznosti;

-

ki so izrazito podkapitalizirani;

-

ki nimajo zadostnih čistih kratkoročnih sredstev v primeru kratkoročnega posojila;

-

od katerih banka ne prejema tekočih zadovoljivih informacij ali ustrezne dokumentacije v zvezi s terjatvami, jamstvi in viri za odplačilo terjatev;

-

ki večkrat plačujejo obveznosti z zamudo od 31 do 90 dni, občasno tudi z zamudo od 91 do 180 dni;

d)

v skupino D se razvrstijo terjatve do dolžnikov:

-

za katere obstaja velika verjetnost izgube,

-

ki so nelikvidni in nesolventni,

-

ki so v sanaciji,

-

za katere je bila pri pristojnem sodišču vložena prijava za začetek postopka prisilne poravnave ali stečaja,

-

ki so v stečaju,

-

ki večkrat plačujejo obveznosti z zamudo od 91 do 180 dni, občasno tudi z zamudo od 181 do 365 dni,

vendar banka utemeljeno pričakuje delno pokritje terjatev;