Sklep o obsegu in vsebini dodatnega revizijskega...

3266. Sklep o obsegu in vsebini dodatnega revizijskega pregleda glede izpolnjevanja pravil o upravljanju s tveganji v borznoposredniških družbah

Na podlagi prvega odstavka 196. člena Zakona o trgu finančnih instrumentov (Uradni list RS, št. 67/07, 100/07 – popr., 69/08 in 40/09) v zvezi s 1. točko drugega odstavka 204. člena v povezavi s prvim odstavkom 211. člena Zakona o bančništvu (Uradni list RS, št. 131/06, 1/08, 109/08 in 19/09) Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja

S K L E P
o obsegu in vsebini dodatnega revizijskega pregleda glede izpolnjevanja pravil o upravljanju s tveganji v borznoposredniških družbah

1. SPLOŠNE DOLOČBE

1. člen

(vsebina sklepa)

(1)

Ta sklep določa podrobnejši obseg in vsebino dodatnega revizijskega pregleda in dodatnega revizorjevega poročila glede izpolnjevanja pravil o upravljanju s tveganji v borznoposredniških družbah (v nadaljevanju BPD).

(2)

Določbe tega sklepa se smiselno uporabljajo tudi za podružnice BPD tretjih držav.

(3)

V primeru, da se revizijski pregled poslovanja BPD opravi za obdobje, ki je krajše od koledarskega leta, se določila tega sklepa uporabijo smiselno.

(4)

Kadar se ta sklep sklicuje na določbe drugih predpisov, se te določbe uporabljajo v njihovem vsakokrat veljavnem besedilu.

2. člen

(splošna opredelitev pojmov)

Pojmi, uporabljeni v tem sklepu, imajo enak pomen kot v določbah Zakona o trgu finančnih instrumentov (Uradni list RS, št. 67/07, 100/07 – popr., 69/08 in 40/09, v nadaljevanju ZTFI), kot na primer:

(a) kreditno tveganje v 192. členu,

(b) tržna tveganja v 192. členu,

(c) operativno tveganje v 192. členu,

(d) likvidnostna pozicija v prvem odstavku 193. člena.

2. OBSEG IN VSEBINA DODATNEGA REVIZIJSKEGA PREGLEDA IN DODATNEGA REVIZORJEVEGA POROČILA

3. člen

(uporaba določb drugih zakonov in predpisov)

(1)

Dodatni revizijski pregled izpolnjevanja pravil o upravljanju s tveganji v BPD se opravi v skladu z Zakonom o revidiranju (Uradni list RS, št. 65/08; v nadaljevanju ZRev-2), mednarodnimi standardi revidiranja in pravili revidiranja Slovenskega inštituta za revizijo, ob upoštevanju ZTFI, predpisov Agencije za trg vrednostnih papirjev (v nadaljevanju Agencija) ter drugih zakonov in predpisov.

(2)

Za namen tega sklepa predpisi Agencije iz prvega odstavka tega člena vključujejo:

(a) Sklep o nadzoru borznoposredniških družb na konsolidirani podlagi (Uradni list RS, št. 106/07 in 74/09; v nadaljevanju sklep o konsolidiranem nadzoru),

(b) Sklep o upravljanju s tveganji in izvajanju procesa ocenjevanja ustreznega notranjega kapitala za borznoposredniške družbe (Uradni list RS, št. 106/07 in 74/09; v nadaljevanju sklep o upravljanju s tveganji),

(c) Sklep o izračunu kapitala borznoposredniških družb (Uradni list RS, št. 106/07 in 74/09; v nadaljevanju sklep o izračunu kapitala),

(d) Sklep o veliki izpostavljenosti borznoposredniških družb (Uradni list RS, št. 106/07 in 74/09; v nadaljevanju sklep o veliki izpostavljenosti),

(e) Sklep o načinu izračuna količnikov likvidnosti sredstev in najmanjšem obsegu likvidnosti, ki ga mora zagotavljati borznoposredniška družba (Uradni list RS, št. 106/07; v nadaljevanju sklep o načinu izračuna količnikov likvidnosti sredstev in najmanjšem obsegu likvidnosti),

(f) Sklep o poročanju posameznih dejstev in okoliščin borznoposredniških družb (Uradni list RS, št. 106/07 in 74/09).

4. člen

(dodatni revizijski pregled in dodatno revizorjevo poročilo)

(1)

Dodatni revizijski pregled izpolnjevanja pravil o upravljanju s tveganji obsega pregled:

(a) obravnave naslednjih tveganj:

-

kreditno tveganje,

-

tržna tveganja,

-

obrestno tveganje,

-

operativno tveganje,

-

likvidnostno tveganje;

(b) kapitala, kapitalskih zahtev in ustreznega notranjega kapitala,

(c) izpostavljenosti BPD,

(d) količnikov likvidnosti in obsegov likvidnosti BPD.

(2)

Na podlagi dodatnega revizijskega pregleda iz prvega odstavka tega člena pooblaščeni revizor (v nadaljevanju revizor) pripravi dodatno revizorjevo poročilo o izpolnjevanju pravil o upravljanju s tveganji v BPD na posamični podlagi in če gre za BPD iz 3. člena sklepa o konsolidiranem nadzoru, tudi na konsolidirani podlagi, ki vključuje tudi:

(a) morebitne pomanjkljivosti, ugotovljene pri revizijskem pregledu področij iz prvega odstavka tega člena;

(b) ugotovitve glede izpolnjevanja revizorjevih priporočil iz preteklih let, vezanih na področja iz prvega odstavka tega člena;

(c) priporočila glede izboljšanja politik, procesov in postopkov, vezanih na pregled področij iz prvega odstavka tega člena.

2.1. Revizijski pregled obravnave tveganj

5. člen

(splošno o revizijskem pregledu obravnave tveganj)

Revizor pri pripravi dodatnega revizorjevega poročila glede ustreznosti obravnave tveganj iz točke (a) prvega odstavka 4. člena tega sklepa oceni ustreznost izpolnjevanja splošnih standardov upravljanja s temi tveganji, določenih v prilogah sklepa o upravljanju s tveganji. Revizor za vsakega od teh tveganj oceni in se opredeli glede:

(a) izpolnjevanje organizacijskih zahtev,

(b) ustreznost obravnave tveganj.

6. člen

(organizacijske zahteve)

Revizor pri presoji ustreznosti izpolnjevanja organizacijskih zahtev iz točke (a) 5. člena tega sklepa pregleda, ali ima BPD vzpostavljeno in dokumentirano jasno organizacijsko strukturo odločanja in ustrezno razmejitev pristojnosti in nalog med organizacijskimi enotami v okviru procesa upravljanja s tveganji.

7. člen

(obravnava tveganj)

(1)

Revizor pri presoji ustreznosti obravnave tveganj iz točke (b) 5. člena tega sklepa pregleda zlasti:

(a) ali ima BPD izdelane, sprejete in dokumentirane strategije in politike prevzemanja tveganj in upravljanja s tveganji, vključno z razmejitvijo med pomembnimi in nepomembnimi tveganji;